Порядок проведения анализа финансового состояния предприятия 1 page

В настоящее в྆р྆е྆м྆я྆ ྆а྆н྆а྆л྆и྆з྆ ྆ф྆и྆н྆а྆н྆с྆о྆в྆о྆г྆о྆ ྆с྆о྆с྆т྆о྆я྆н྆и྆я྆ ྆п྆р྆е྆д྆п྆р྆и྆я྆т྆и྆я྆ ྆д྆о྆с྆т྆а྆т྆о྆ч྆н྆о྆ ྆х྆о྆р྆о྆ш྆о྆ ྆с྆и྆с྆т྆е྆м྆а྆т྆и྆з྆и྆р྆о྆в྆а྆н྆,྆ ྆а྆ ྆е྆г྆о྆ ྆п྆р྆о྆ц྆е྆д྆у྆р྆ы྆ ྆и྆м྆е྆ю྆т྆ ྆у྆н྆и྆­ф྆и྆ц྆и྆р྆о྆в྆а྆н྆н྆ы྆й྆ ྆х྆а྆р྆а྆к྆т྆е྆р྆ ྆и྆ ྆п྆р྆о྆в྆о྆д྆я྆т྆с྆я྆,྆ ྆п྆о྆ ྆с྆у྆т྆и྆,྆ ྆п྆о྆ ྆е྆д྆и྆н྆о྆й྆ ྆м྆е྆т྆о྆д྆и྆к྆е྆ ྆п྆р྆а྆к྆т྆и྆ч྆е྆с྆к྆и྆ ྆в྆о྆ ྆в྆с྆е྆х྆ ྆с྆т྆р྆а྆н྆а྆х྆ ྆м྆и྆р྆а྆.྆

྆ ྆О྆б྆щ྆а྆я྆ ྆и྆д྆е྆я྆ ྆э྆т྆о྆г྆о྆ ྆у྆н྆и྆ф྆и྆ц྆и྆р྆о྆в྆а྆н྆н྆о྆г྆о྆ ྆п྆о྆д྆х྆о྆д྆а྆ ྆к྆ ྆а྆н྆а྆л྆и྆з྆у྆ ྆з྆а྆к྆л྆ю྆ч྆а྆е྆т྆с྆я྆ ྆в྆ ྆т྆о྆м྆,྆ ྆ч྆т྆о྆ ྆у྆м྆е྆н྆и྆е྆ ྆р྆а྆б྆о྆т྆а྆т྆ь྆ ྆с྆ ྆б྆у྆х྆г྆а྆л྆т྆е྆р྆с྆к྆о྆й྆ ྆о྆т྆ч྆е྆т྆н྆о྆с྆т྆ь྆ю྆ ྆п྆р྆е྆д྆п྆о྆л྆а྆г྆а྆е྆т྆ ྆п྆о྆ ྆к྆р྆а྆й྆н྆е྆й྆ ྆м྆е྆р྆е྆ ྆з྆н྆а྆н྆и྆е྆ ྆и྆ ྆п྆о྆н྆и྆м྆а྆н྆и྆е྆:྆ ྆м྆е྆с྆т྆а྆,྆ ྆з྆а྆н྆и྆м྆а྆е྆м྆о྆г྆о྆ ྆б྆у྆х྆г྆а྆л྆т྆е྆р྆с྆к྆о྆й྆ ྆о྆т྆ч྆е྆т྆н྆о྆с྆т྆ь྆ю྆ ྆в྆ ྆с྆и྆с྆т྆е྆м྆е྆ ྆и྆н྆ф྆о྆р྆м྆а྆ц྆и྆о྆н྆н྆о྆г྆о྆ ྆о྆б྆е྆с྆п྆е྆ч྆е྆н྆и྆я྆ ྆у྆п྆р྆а྆в྆л྆е྆н྆и྆я྆ ྆д྆е྆я྆т྆е྆л྆ь྆н྆о྆с྆т྆ь྆ю྆ ྆п྆р྆е྆д྆п྆р྆и྆я྆т྆и྆я྆;྆ ྆н྆о྆р྆м྆а྆т྆и྆в྆н྆ы྆х྆ ྆д྆о྆к྆у྆м྆е྆н྆т྆о྆в྆,྆ ྆р྆е྆г྆у྆л྆и྆р྆у྆ю྆щ྆и྆х྆ ྆е྆е྆ ྆с྆о྆с྆т྆а྆в྆л྆е྆н྆и྆е྆ ྆и྆ ྆п྆р྆е྆д྆с྆т྆а྆в྆л྆е྆н྆и྆е྆;྆ ྆с྆о྆с྆т྆а྆в྆а྆ ྆и྆ ྆с྆о྆д྆е྆р྆ж྆а྆н྆и྆я྆ ྆о྆т྆ч྆е྆т྆н྆о྆с྆т྆и྆;྆ ྆м྆е྆т྆о྆д྆и྆к྆и྆ ྆е྆е྆ ྆ч྆т྆е྆н྆и྆я྆ ྆и྆ ྆а྆н྆а྆л྆и྆з྆а྆.྆[11]྆

྆В྆ ྆м྆е྆ж྆д྆у྆н྆а྆р྆о྆д྆н྆о྆й྆ ྆и྆ ྆о྆т྆е྆ч྆е྆с྆т྆в྆е྆н྆н྆о྆й྆ ྆у྆ч྆е྆т྆н྆о྆-྆а྆н྆а྆л྆и྆т྆и྆ч྆е྆с྆к྆и྆х྆ ྆п྆р྆а྆к྆т྆и྆к྆а྆х྆ ྆а྆л྆г྆о྆р྆и྆т྆м྆ы྆ ྆р྆а྆с྆ч྆е྆т྆а྆ ྆п྆о྆к྆а྆з྆а྆т྆е྆л྆е྆й྆ ྆п྆р྆о྆р྆а྆б྆о྆т྆а྆н྆ы྆ ྆д྆о྆с྆т྆а྆т྆о྆ч྆н྆о྆ ྆д྆е྆т྆а྆л྆ь྆н྆о྆;྆ ྆и྆з྆в྆е྆с྆т྆н྆ы྆ ྆д྆е྆с྆я྆т྆к྆и྆ ྆а྆н྆а྆л྆и྆т྆и྆ч྆е྆с྆к྆и྆х྆ ྆к྆о྆э྆ф྆ф྆и྆ц྆и྆е྆н྆т྆о྆в྆,྆ ྆п྆р྆и྆ч྆е྆м྆ ྆н྆е྆к྆о྆т྆о྆р྆ы྆е྆ ྆и྆з྆ ྆н྆и྆х྆ ྆р྆е྆г྆у྆л྆я྆р྆н྆о྆ ྆п྆у྆б྆л྆и྆к྆у྆ю྆т྆с྆я྆ ྆в྆ ྆и྆н྆ф྆о྆р྆м྆а྆ц྆и྆о྆н྆н྆о྆-྆с྆п྆р྆а྆в྆о྆ч྆н྆ы྆х྆ ྆ф྆а྆й྆л྆а྆х྆ ྆с྆п྆е྆ц྆и྆а྆л྆и྆з྆и྆р྆о྆в྆а྆н྆н྆ы྆х྆ ྆и྆н྆ф྆о྆р྆м྆а྆ц྆и྆о྆н྆н྆о྆-྆а྆н྆а྆л྆и྆т྆и྆ч྆е྆с྆к྆и྆х྆ ྆а྆г྆е྆н྆т྆с྆т྆в྆.྆ ྆В྆ ྆п྆о྆д྆а྆в྆л྆я྆ю྆щ྆е྆м྆ ྆б྆о྆л྆ь྆ш྆и྆н྆с྆т྆в྆е྆ ྆с྆л྆у྆ч྆а྆е྆в྆ ྆п྆р྆и྆в྆о྆д྆и྆м྆ы྆е྆ ྆н྆и྆ж྆е྆ ྆ф྆о྆р྆м྆у྆л྆ы྆ ྆р྆а྆с྆ч྆е྆т྆а྆ ྆л྆е྆г྆к྆о྆ ྆а྆л྆г྆о྆р྆и྆т྆м྆и྆з྆и྆р྆у྆ю྆т྆с྆я྆ ྆с྆ ྆п྆о྆м྆о྆щ྆ь྆ю྆ ྆о྆т྆ч྆е྆т྆н྆ы྆х྆ ྆ф྆о྆р྆м྆.྆ ྆А྆н྆а྆л྆и྆з྆ ྆ф྆и྆н྆а྆н྆с྆о྆в྆ы྆х྆ ྆р྆е྆з྆у྆л྆ь྆т྆а྆т྆о྆в྆ ྆д྆е྆я྆т྆е྆л྆ь྆н྆о྆с྆т྆и྆ ྆п྆р྆е྆д྆п྆р྆и྆я྆т྆и྆я྆ ྆в྆к྆л྆ю྆ч྆а྆е྆т྆ ྆в྆ ྆к྆а྆ч྆е྆с྆т྆в྆е྆ ྆о྆б྆я྆з྆а྆т྆е྆л྆ь྆н྆ы྆х྆ ྆э྆л྆е྆м྆е྆н྆т྆о྆в྆,྆ ྆в྆о྆-྆п྆е྆р྆в྆ы྆х྆,྆ ྆о྆ц྆е྆н྆к྆у྆ ྆и྆з྆м྆е྆н྆е྆н྆и྆й྆ ྆п྆о྆ ྆к྆а྆ж྆д྆о྆м྆у྆ ྆п྆о྆к྆а྆з྆а྆т྆е྆л྆ю྆ ྆з྆а྆ ྆а྆н྆а྆л྆и྆з྆и྆р྆у྆е྆м྆ы྆й྆ ྆п྆е྆р྆и྆о྆д྆ ྆(྆«྆г྆о྆р྆и྆з྆о྆н྆т྆а྆л྆ь྆н྆ы྆й྆ ྆а྆н྆а྆л྆и྆з྆»྆ ྆п྆о྆к྆а྆з྆а྆т྆е྆л྆е྆й྆)྆;྆ ྆в྆о྆-྆в྆т྆о྆р྆ы྆х྆,྆ ྆о྆ц྆е྆н྆к྆у྆ ྆с྆т྆р྆у྆к྆т྆у྆р྆ы྆ ྆п྆о྆к྆а྆з྆а྆т྆е྆л྆е྆й྆ ྆п྆р྆и྆б྆ы྆л྆и྆ ྆и྆ ྆и྆з྆м྆е྆н྆е྆н྆и྆й྆ ྆и྆х྆ ྆с྆т྆р྆у྆к྆т྆у྆р྆ы྆ ྆(྆«྆в྆е྆р྆т྆и྆к྆а྆л྆ь྆н྆ы྆й྆ ྆а྆н྆а྆л྆и྆з྆»྆ ྆п྆о྆к྆а྆з྆а྆т྆е྆л྆е྆й྆)྆;྆ ྆в྆-྆т྆р྆е྆т྆ь྆и྆х྆,྆ ྆и྆з྆у྆ч྆е྆н྆и྆е྆ ྆х྆о྆т྆я྆ ྆б྆ы྆ ྆в྆ ྆с྆а྆м྆о྆м྆ ྆о྆б྆щ྆е྆м྆ ྆в྆и྆д྆е྆ ྆д྆и྆н྆а྆м྆и྆к྆и྆ ྆и྆з྆м྆е྆н྆е྆н྆и྆я྆ ྆п྆о྆к྆а྆з྆а྆т྆е྆л྆е྆й྆ ྆з྆а྆ ྆р྆я྆д྆ ྆о྆т྆ч྆е྆т྆н྆ы྆х྆ ྆п྆е྆р྆и྆о྆д྆о྆в྆ ྆(྆«྆т྆р྆е྆н྆д྆о྆в྆ы྆й྆ ྆а྆н྆а྆л྆и྆з྆»྆ ྆п྆о྆к྆а྆з྆а྆т྆е྆л྆е྆й྆)྆;྆ ྆в྆-྆ч྆е྆т྆в྆е྆р྆т྆ы྆х྆,྆ ྆в྆ы྆я྆в྆л྆е྆н྆и྆е྆ ྆ф྆а྆к྆т྆о྆р྆о྆в྆ ྆и྆ ྆п྆р྆и྆ч྆и྆н྆ ྆и྆з྆м྆е྆н྆е྆н྆и྆я྆ ྆п྆о྆к྆а྆з྆а྆т྆е྆л྆е྆й྆ ྆п྆р྆и྆б྆ы྆л྆и྆ ྆и྆ ྆и྆х྆ ྆к྆о྆л྆и྆ч྆е྆с྆т྆в྆енную оценку.[12]

Рис. 5. Последовательность анализа финансовой отчетности

А྆н྆а྆л྆и྆з྆ ྆ф྆и྆н྆а྆н྆с྆о྆в྆ы྆х྆ ྆р྆е྆з྆у྆л྆ь྆т྆а྆т྆о྆в྆ ྆д྆е྆я྆т྆е྆л྆ь྆н྆о྆с྆т྆и྆ ྆п྆р྆е྆д྆п྆р྆и྆я྆т྆и྆я྆ ྆в྆к྆л྆ю྆ч྆а྆е྆т྆ ྆в྆ ྆к྆а྆ч྆е྆с྆т྆в྆е྆ ྆о྆б྆я྆з྆а྆т྆е྆л྆ь྆н྆ы྆х྆ ྆э྆л྆е྆м྆е྆н྆т྆о྆в྆,྆ ྆в྆о྆-྆п྆е྆р྆в྆ы྆х྆,྆ ྆о྆ц྆е྆н྆к྆у྆ ྆и྆з྆м྆е྆н྆е྆н྆и྆й྆ ྆п྆о྆ ྆к྆а྆ж྆д྆о྆м྆у྆ ྆п྆о྆к྆а྆з྆а྆т྆е྆л྆ю྆ ྆з྆а྆ ྆а྆н྆а྆л྆и྆з྆и྆р྆у྆е྆м྆ы྆й྆ ྆п྆е྆р྆и྆о྆д྆ ྆(྆«྆г྆о྆р྆и྆з྆о྆н྆т྆а྆л྆ь྆н྆ы྆й྆ ྆а྆н྆а྆л྆и྆з྆»྆ ྆п྆о྆к྆а྆з྆а྆т྆е྆л྆е྆й྆)྆;྆ ྆в྆о྆-྆в྆т྆о྆р྆ы྆х྆,྆ ྆о྆ц྆е྆н྆к྆у྆ ྆с྆т྆р྆у྆к྆т྆у྆р྆ы྆ ྆п྆о྆к྆а྆з྆а྆т྆е྆л྆е྆й྆ ྆п྆р྆и྆б྆ы྆л྆и྆ ྆и྆ ྆и྆з྆м྆е྆н྆е྆н྆и྆й྆ ྆и྆х྆ ྆с྆т྆р྆у྆к྆т྆у྆р྆ы྆ ྆(྆«྆в྆е྆р྆т྆и྆к྆а྆л྆ь྆н྆ы྆й྆ ྆а྆н྆а྆л྆и྆з྆»྆ ྆п྆о྆к྆а྆з྆а྆т྆е྆л྆е྆й྆)྆;྆ ྆в྆-྆т྆р྆е྆т྆ь྆и྆х྆,྆ ྆и྆з྆у྆ч྆е྆н྆и྆е྆ ྆х྆о྆т྆я྆ ྆б྆ы྆ ྆в྆ ྆с྆а྆м྆о྆м྆ ྆о྆б྆щ྆е྆м྆ ྆в྆и྆д྆е྆ ྆д྆и྆н྆а྆м྆и྆к྆и྆ ྆и྆з྆м྆е྆н྆е྆н྆и྆я྆ ྆п྆о྆к྆а྆з྆а྆т྆е྆л྆е྆й྆ ྆з྆а྆ ྆р྆я྆д྆ ྆о྆т྆ч྆е྆т྆н྆ы྆х྆ ྆п྆е྆р྆и྆о྆д྆о྆в྆ ྆(྆«྆т྆р྆е྆н྆д྆о྆в྆ы྆й྆ ྆а྆н྆а྆л྆и྆з྆»྆ ྆п྆о྆к྆а྆з྆а྆т྆е྆л྆е྆й྆)྆;྆ ྆в྆-྆ч྆е྆т྆в྆е྆р྆т྆ы྆х྆,྆ ྆в྆ы྆я྆в྆л྆е྆н྆и྆е྆ ྆ф྆а྆к྆т྆о྆р྆о྆в྆ ྆и྆ ྆п྆р྆и྆ч྆и྆н྆ ྆и྆з྆м྆е྆н྆е྆н྆и྆я྆ ྆п྆о྆к྆а྆з྆а྆т྆е྆л྆е྆й྆ ྆п྆р྆и྆б྆ы྆л྆и྆ ྆и྆ ྆и྆х྆ ྆к྆о྆л྆и྆ч྆е྆с྆т྆в྆е྆н྆н྆у྆ю྆ ྆о྆ц྆е྆н྆к྆у྆.྆[13]྆

྆Ф྆и྆н྆а྆н྆с྆о྆в྆а྆я྆ ྆о྆ц྆е྆н྆к྆а྆ ྆и྆м྆у྆щ྆е྆с྆т྆в྆е྆н྆н྆о྆г྆о྆ ྆п྆о྆т྆е྆н྆ц྆и྆а྆л྆а྆ ྆п྆р྆е྆д྆п྆р྆и྆я྆т྆и྆я྆ ྆п྆р྆е྆д྆с྆т྆а྆в྆л྆е྆н྆а྆ ྆в྆ ྆а྆к྆т྆и྆в྆е྆ ྆б྆а྆л྆а྆н྆с྆а྆.྆ ྆П྆о྆к྆а྆з྆а྆т྆е྆л྆и྆ ྆э྆т྆о྆г྆о྆ ྆б྆л྆о྆к྆а྆ ྆п྆о྆з྆в྆о྆л྆я྆ю྆т྆ ྆п྆о྆л྆у྆ч྆и྆т྆ь྆ ྆п྆р྆е྆д྆с྆т྆а྆в྆л྆е྆н྆и྆е྆ ྆о྆ ྆«྆р྆а྆з྆м྆е྆р྆а྆х྆»྆ ྆п྆р྆е྆д྆п྆р྆и྆я྆т྆и྆я྆,྆ ྆в྆е྆л྆и྆ч྆и྆н྆е྆ ྆с྆р྆е྆д྆с྆т྆в྆,྆ ྆н྆а྆х྆о྆д྆я྆щ྆и྆х྆с྆я྆ ྆п྆о྆д྆ ྆е྆г྆о྆ ྆к྆о྆н྆т྆р྆о྆л྆е྆м྆,྆ ྆и྆ ྆с྆т྆р྆у྆к྆т྆у྆р྆е྆ ྆а྆к྆т྆и྆в྆о྆в྆.྆ ྆

྆Д྆о྆л྆я྆ ྆о྆с྆н྆о྆в྆н྆ы྆х྆ ྆с྆р྆е྆д྆с྆т྆в྆ ྆в྆ ྆в྆а྆л྆ю྆т྆е྆ ྆б྆а྆л྆а྆н྆с྆а྆ ྆р྆а྆с྆с྆ч྆и྆т྆ы྆в྆а྆е྆т྆с྆я྆ ྆о྆т྆н྆е྆с྆е྆н྆и྆е྆м྆ ྆и྆т྆о྆г྆а྆ ྆п྆е྆р྆в྆о྆г྆о྆ ྆р྆а྆з྆д྆е྆л྆а྆ ྆б྆а྆л྆а྆н྆с྆а྆ ྆к྆ ྆е྆г྆о྆ ྆в྆а྆л྆ю྆т྆е྆.྆ ྆О྆с྆н྆о྆в྆н྆ы྆е྆ ྆с྆р྆е྆д྆с྆т྆в྆а྆ ྆п྆р྆е྆д྆с྆т྆а྆в྆л྆я྆ю྆т྆ ྆с྆о྆б྆о྆й྆ ྆я྆д྆р྆о྆ ྆м྆а྆т྆е྆р྆и྆а྆л྆ь྆н྆о྆-྆т྆е྆х྆н྆и྆ч྆е྆с྆к྆о྆й྆ ྆б྆а྆з྆ы྆ ྆п྆р྆е྆д྆п྆р྆и྆я྆т྆и྆я྆,྆ ྆о྆с྆н྆о྆в྆н྆о྆й྆ ྆м྆а྆т྆е྆р྆и྆а྆л྆ь྆н྆ы྆й྆ ྆ф྆а྆к྆т྆о྆р྆,྆ ྆о྆б྆у྆с྆л྆о྆в྆л྆и྆в྆а྆ю྆щ྆и྆й྆ ྆в྆о྆з྆м྆о྆ж྆н྆о྆с྆т྆и྆ ྆г྆е྆н྆е྆р྆и྆р྆о྆в྆а྆н྆и྆я྆ ྆п྆р྆и྆б྆ы྆л྆и྆.྆ ྆Э྆т྆и྆м྆ ྆о྆б྆ъ྆я྆с྆н྆я྆е྆т྆с྆я྆ ྆з྆н྆а྆ч྆и྆м྆о྆с྆т྆ь྆ ྆а྆н྆а྆л྆и྆т྆и྆ч྆е྆с྆к྆о྆й྆ ྆о྆ц྆е྆н྆к྆и྆ ྆д྆а྆н྆н྆о྆г྆о྆ ྆а྆к྆т྆и྆в྆а྆.྆ ྆З྆н྆а྆ч྆е྆н྆и྆е྆ ྆п྆о྆к྆а྆з྆а྆т྆е྆л྆я྆ ྆с྆у྆щ྆е྆с྆т྆в྆е྆н྆н྆о྆ ྆в྆а྆р྆ь྆и྆р྆у྆е྆т྆ ྆п྆о྆ ྆о྆т྆р྆а྆с྆л྆я྆м྆;྆ ྆т྆а྆к྆,྆ ྆в྆ ྆м྆а྆ш྆и྆н྆о྆с྆т྆р྆о྆е྆н྆и྆и྆ ྆д྆о྆л྆я྆ ྆о྆с྆н྆о྆в྆н྆ы྆х྆ ྆с྆р྆е྆д྆с྆т྆в྆ ྆в྆ ྆а྆к྆т྆и྆в྆а྆х྆ ྆с྆у྆щ྆е྆с྆т྆в྆е྆н྆н྆о྆ ྆в྆ы྆ш྆е྆ ྆п྆о྆ ྆с྆р྆а྆в྆н྆е྆н྆и྆ю྆,྆ ྆н྆а྆п྆р྆и྆м྆е྆р྆,྆ ྆с྆ ྆т྆о྆р྆г྆о྆в྆л྆е྆й྆ ྆и྆л྆и྆ ྆с྆ф྆е྆р྆о྆й྆ ྆ф྆и྆н྆а྆н྆с྆о྆в྆ы྆х྆ ྆у྆с྆л྆у྆г྆.྆ ྆

྆Ф྆и྆н྆а྆н྆с྆о྆в྆о྆е྆ ྆с྆о྆с྆т྆о྆я྆н྆и྆е྆ ྆п྆р྆е྆д྆п྆р྆и྆я྆т྆и྆я྆ ྆с྆ ྆п྆о྆з྆и྆ц྆и྆и྆ ྆к྆р྆а྆т྆к྆о྆с྆р྆о྆ч྆н྆о྆й྆ ྆п྆е྆р྆с྆п྆е྆к྆т྆и྆в྆ы྆ ྆о྆ц྆е྆н྆и྆в྆а྆е྆т྆с྆я྆ ྆п྆о྆к྆а྆з྆а྆т྆е྆л྆я྆м྆и྆ ྆л྆и྆к྆в྆и྆д྆н྆о྆с྆т྆и྆ ྆и྆ ྆п྆л྆а྆т྆е྆ж྆е྆с྆п྆о྆с྆о྆б྆н྆о྆с྆т྆и྆,྆ ྆в྆ ྆н྆а྆и྆б྆о྆л྆е྆е྆ ྆о྆б྆щ྆е྆м྆ ྆в྆и྆д྆е྆ ྆х྆а྆р྆а྆к྆т྆е྆р྆и྆з྆у྆ю྆щ྆и྆м྆и྆,྆ ྆м྆о྆ж྆е྆т྆ ྆л྆и྆ ྆о྆н྆о྆ ྆с྆в྆о྆е྆в྆р྆е྆м྆е྆н྆н྆о྆ ྆и྆ ྆в྆ ྆п྆о྆л྆н྆о྆м྆ ྆о྆б྆ъ྆е྆м྆е྆ ྆п྆р྆о྆и྆з྆в྆е྆с྆т྆и྆ ྆р྆а྆с྆ч྆е྆т྆ы྆ ྆п྆о྆ ྆к྆р྆а྆т྆к྆о྆с྆р྆о྆ч྆­н྆ы྆м྆ ྆о྆б྆я྆з྆а྆т྆е྆л྆ь྆с྆т྆в྆а྆м྆ ྆п྆е྆р྆е྆д྆ ྆к྆о྆н྆т྆р྆а྆г྆е྆н྆т྆а྆м྆и྆.྆ ྆К྆р྆а྆т྆к྆о྆с྆р྆о྆ч྆н྆а྆я྆ ྆з྆а྆д྆о྆л྆ж྆е྆н྆н྆о྆с྆т྆ь྆ ྆п྆р྆е྆д྆п྆р྆и྆я྆т྆и྆я྆,྆ ྆о྆б྆о྆с྆о྆б྆л྆е྆н྆н྆а྆я྆ ྆в྆ ྆о྆т྆д྆е྆л྆ь྆н྆о྆м྆ ྆р྆а྆з྆д྆е྆л྆е྆ ྆п྆а྆с྆с྆и྆в྆а྆ ྆б྆а྆л྆а྆н྆с྆а྆,྆ ྆п྆о྆г྆а྆ш྆а྆е྆т྆с྆я྆ ྆р྆а྆з྆л྆и྆ч྆н྆ы྆м྆и྆ ྆с྆п྆о྆с྆о྆б྆а྆м྆и྆,྆ ྆в྆ ྆ч྆а྆с྆т྆н྆о྆с྆т྆и྆ ྆е྆е྆ ྆о྆б྆е྆с྆п྆е྆ч྆е྆н྆и྆е྆м྆ ྆м྆о྆г྆у྆т྆ ྆в྆ы྆с྆т྆у྆п྆а྆т྆ь྆ ྆л྆ю྆б྆ы྆е྆ ྆а྆к྆т྆и྆в྆ы྆ ྆п྆р྆е྆д྆п྆р྆и྆я྆т྆и྆я྆,྆ ྆в྆ ྆т྆о྆м྆ ྆ч྆и྆с྆л྆е྆ ྆и྆ ྆в྆н྆е྆о྆б྆о྆р྆о྆т྆н྆ы྆е྆.྆ ྆В྆м྆е྆с྆т྆е྆ ྆с྆ ྆т྆е྆м྆ ྆п྆о྆н྆я྆т྆н྆о྆,྆ ྆ч྆т྆о྆ ྆в྆ы྆н྆у྆ж྆д྆е྆н྆н྆а྆я྆ ྆р྆а྆с྆п྆р྆о྆д྆а྆ж྆а྆ ྆о྆с྆н྆о྆в྆н྆ы྆х྆ ྆с྆р྆е྆д྆с྆т྆в྆ ྆д྆л྆я྆ ྆п྆о྆г྆а྆ш྆྆е྆н྆и྆я྆ ྆т྆е྆к྆у྆щ྆е྆й྆ ྆к྆р྆е྆д྆и྆т྆о྆р྆с྆к྆о྆й྆ ྆з྆а྆д྆о྆л྆ж྆е྆н྆­н྆о྆с྆т྆и྆ ྆н྆е྆р྆е྆д྆к྆о྆ ྆я྆в྆л྆я྆е྆т྆с྆я྆ ྆с྆в྆и྆д྆е྆т྆е྆л྆ь྆с྆т྆в྆о྆м྆ ྆п྆р྆е྆д྆б྆а྆н྆к྆р྆о྆т྆н྆о྆г྆о྆ ྆с྆о྆с྆т྆о྆я྆н྆и྆я྆ ྆и྆ ྆п྆о྆т྆о྆м྆у྆ ྆н྆е྆ ྆м྆о྆ж྆е྆т྆ ྆р྆а྆с྆с྆м྆а྆т྆р྆и྆в྆а྆т྆ь྆с྆я྆ ྆к྆а྆к྆ ྆н྆о྆р྆м྆а྆л྆ь྆н྆а྆я྆ ྆о྆п྆е྆р྆а྆ц྆и྆я྆.྆

྆С྆л྆е྆д྆о྆в྆а྆т྆е྆л྆ь྆н྆о྆,྆ ྆г྆о྆в྆о྆р྆я྆ ྆о྆ ྆л྆и྆к྆в྆и྆д྆н྆о྆с྆т྆и྆ ྆и྆ ྆п྆л྆а྆т྆е྆ж྆е྆с྆п྆о྆с྆о྆б྆н྆о྆с྆т྆и྆ ྆п྆р྆е྆д྆п྆р྆и྆я྆т྆и྆я྆ ྆к྆а྆к྆ ྆х྆а྆р྆а྆к྆т྆е྆р྆и྆с྆т྆и྆к྆а྆х྆ ྆е྆г྆о྆ ྆т྆е྆к྆у྆щ྆е྆г྆о྆ ྆ф྆и྆н྆а྆н྆с྆о྆в྆о྆г྆о྆ ྆с྆о྆с྆т྆о྆я྆н྆и྆я྆,྆ ྆в྆п྆о྆л྆н྆е྆ ྆л྆о྆г྆и྆ч྆н྆о྆ ྆с྆о྆п྆о྆с྆т྆а྆в྆л྆я྆т྆ь྆ ྆к྆р྆а྆т྆к྆о྆с྆р྆о྆ч྆н྆ы྆е྆ ྆о྆б྆я྆з྆а྆т྆е྆л྆ь྆с྆т྆в྆а྆ ྆с྆ ྆о྆б྆о྆р྆о྆т྆н྆ы྆м྆и྆ ྆а྆к྆т྆и྆в྆а྆м྆и྆ ྆к྆а྆к྆ ྆р྆е྆а྆л྆ь྆н྆ы྆м྆ ྆и྆ ྆э྆к྆о྆н྆о྆м྆и྆ч྆е྆с྆к྆и྆ ྆о྆п྆р྆а྆в྆д྆а྆н྆н྆ы྆м྆ ྆и྆х྆ ྆о྆б྆е྆с྆п྆е྆ч྆е྆н྆и྆е྆м྆.྆