кассовых операций и с подотчетными лицами в ФГБУХ КБ 122 им. Соколова

Аудит операций в ФГБ У З КБ № 122 проводится с проверки:

ü - своевременного в бухгалтерском учете с денежными средствами,

ü - документального оформления операций,

ü - контроль за денежных средств.

план аудита операций ФГБУЗ КБ № 122 в приложении 1.

Аудит операций ФГБУЗ КБ № 122 в три этапа:

1. Ознакомительный.

2.

3. Заключительный.

На ознакомительном были изучены расчетные счета КБ № 122.

На основном был проведен анализ отчетного периода, суммы остатка средств с данными в

В ходе аудита операций было

1. правильное документальное

2. сохранность наличных средств;

3. правильное контрольно-кассовой техники;

4. и своевременное оприходование средств,

5. правильное денежных средств в

6. соблюдение установленного остатка денежных в кассе,

7. организация свободных денежных в кассах.

На основном была проведена сохранности наличных де средств в кассе.

В проведения проверки устанавливались факты ения инвентаризация кассы КБ № 122 перед составлением отчетности, при смене лица, при выявлении хищения и т.д. При установленного лимита денежных средств был расчет на установление.

Расчет лимита ФГБУЗ КБ № 122 проводится в с Положение 373-П. остатка денежных не превышает данный

Превышение установленных в кассе ФГБУЗ КБ № 122 тся лишь в течение рабочих дней в выплаты заработной и пособий по временной

Так же было был проверен документального оформления аций по поступлению и расходованию средств кассиром, кассовой книги, должна быть прошнурована и опечатана печатью. Количество в ней должно быть подписями руководителя и главного бухгалтера.

По аудитора была инвентаризация кассы КБ № 122.

Инвентаризация в присутствии кассира и бухгалтера.

В ходе кассы проверялось:

ü приказа о назначении

ü наличие заключенного с кассиром договор "О индивидуальной ответственности".

ü После инвентаризации кассы было проверено:

ü условий, необходимых для сохранности денежных при доставке их из банка и при в банк;

ü полнота и оприходования денег, нных по чекам;

ü правильность приходных и расходных ордеров, кассовой журнала регистрации и расходных кассовых

ü наличие подписей при денег, путем сравнения подписей в ордерах и ведомостях на твие;

ü правильность кассовой книги и денег по ней;

ü или отсутствие штампов на документах (получено, оп

ü соответствие фамилий в ведомостях фамилиям в документах;

ü соблюдение хранения наличных в кассе;

ü правильность денег по доверенностям;

ü порядка регистрации машин в налоговых

По результатам был составлен акт и аудитором, главным лтером и кассиром.

Все знаки пересчитывались Была составлена для фиксирования суммы каждого достоинства. В документе, так же как и в акте были проставлены всех участников про

Касса на предприятии несгораемым шкафом. договора о материальной со всеми кассирами Приходные и расходные оформлены правильно. кассы соблюдается. соответствуют действительным.

приходных, расходных ведется в книге ации. Кассовая прошнурована, пронумерована и печатью, ведется Штампы "Получено" и ФГБУЗ КБ № 122 присутст

Ведомости на выдачу платы формируются и с помощью компьютерной Фамилии в платежных соответствуют о приеме на работу. по операциям с денежной чностью составляются в с установленным планом

Записи кассовой соответствуют записям и ведомости по счету 0 201 34 000 и главной книги.

с подотчетными лицами в КБ № 122 отражаются в его бюджетном в соответствии с требованиями по бюджетному учету. бланков строгой утверждены ФГБУЗ КБ № 122 соот приказом.

Выдача средств подотчет лицам в ФГБУЗ КБ № 122 ведомость на выдачу из кассы подотчетным (ф.0504501). Корреспонденция при выдачи подотчетных ведется в соответствии с планом счетов, без

Первичные документы по расчетов с подотчетными ФГБУЗ КБ № 122 оформляются в с законодательством.

Авансы под выдаются по распоряжению ФГБУЗ КБ № 122 на основании заявления получателя с назначения аванса и на который он выдается.

расходов сотрудникам, в командировку, осуще в пределах стоимости при предъявлении последним ющих первичных документов: и ж/д билетов, страховых квитанций на сборы и наличие и правильность которых установлено.

документы, оформлены в электронных пассажирских би соответствуют требованиям, Приказом Минтранса от 21.08.2012 N 322 "Об установлении электронных проездных нтов (билетов) на железнодорожном (Зарегистрировано в Минюсте 06.11.2012 N 25769). На талонах указаны поездки, номер рейса, стоимость перевозки и оплаты. Все проводки аны без нарушений.

В результате аудита были нарушения при учете кас операций и расчетов с лицами в ФГБУЗ КБ № представленные в таблице 12.

12.

Нарушения при учете операций и пути их

Выводы к 3.

На основе выявленных был разработан график орота в части расчётов с подотчётными и кассовым операциям, описывает движение документов на предприятии от мо их создания до момента на хранение, что позволяет повы эффективность отдела бухгалтерии.

документооборота очень для любой организации, так как осуществлять контроль движения и учета документов, и следовательно путаницы в документации и шних затрат времени и работников бухгалтерии.

Изучив учет и денежных средств на ФГБУЗ КБ № 122, сделать некоторые

Несмотря на развитие расчетов и электронных наличный денежный для экономики страны свою значимость. деньги юридическими и лицами используются для кру товаров и услуг, для непосредственно не связанных с дви товаров и услуг.

Регулирование наличными денежными производится на основании Гражданского Кодекса РФ, Центрального РФ. Указания ЦБ РФ от 07.10.2013 № «Об осуществлении наличных зарегистрированные в Минюсте РФ № 32079 для компаний и установили новые расчетов налич денежными средствами. порядок наличных в валюте нашей страны и в распространяется на их участников – лиц и индивидуальных предпринимателей.

все поступления и выдачу средств в национальной единице обязаны в кассовой книге. кассовая книга вестись всеми без организациями и субъектами хо деятельности, включая предпринимателей, которые по роду деятельности имеют с наличными деньгами.

организация, независимо от размера, в процессе твления деятельности с потребностью воспользоваться чными денежными К нормативным документам, правила совершения денежных операций с лицами, относят о порядке ведения операций с банкнотами и Банка России на Российской Федерации" Банком России N 373-П), действовало до Условия выдачи денег под отчет приведены в 3 данного документа. Его (с 01.06.2014) Указания России от 11.03.2014 № «О порядке ведения операций юридическими и упрощенном порядке кассовых операций предпринимателями и субъек малого предпринимательства» в Минюсте России № 32404)

Трудовой РФ (ст.168) определил и размеры возмещения связанных со служебными – в соответствии с коллективным или локальным нормативным организации. При этом возмещения не могут ниже размеров, Правительством Российской для организаций, финансируемых из феде бюджета установленных Правительства РФ от 02.10.2002 г. № Оформление командировок за регулируется Постановлением РФ от 26.12.2005 N 812 (ред. от "О размере и порядке суточных в иностранной и надбавок к суточным в валюте при служебных на территории иностранных работников организаций, за счет средств бюджета".

Наряду с расходами работники могут получать в наличные денежные на хозяйственно - операционные представительские нужды.

КБ № 122 создано для медико-санитарного и охраны здоровья прикрепленных предприятий, и учреждений условия которых связаны с специфических неблагопри профессиональных факторов, специальных научно-обоснованных и реабилитационных мероприятий, на предупреждение профессиональных заболеваемости с утратой трудоспособности, травматизма, смертности, а также в оказания квалифицированных услуг гражданам, в том по договорам на обязательное страхование, договорам с и физическими лицами.

финансирование финансово-хозяйственной учреждения являются: федерального бюджета, от предпринимательской и приносящей доход финансирование в рамках ОМС, дополнительное финансирование (поступления платы, за сдачу за учреждением имуще в аренду сторонним безвозмездные поступления в рамках благо и иных аналогичных

Организация учета операций в учреждении в соответствии с Положением Все хозяйственные операции по "Касса" фиксируются в книге, на основании кассовых ордеров и расходных кассовых (0310002). Записи в овую книгу (ф.0504514) кассиром сразу же получения или выдачи денег, документов по каждому приходному и расход (фондовому приходному и расходному ордеру). сверяет данные, в кассовой книге, с кассовых документов, в кассовой книге остатка наличных на конец рабочего дня и проставляет.

Аудит кассы в себя проверку правильного ведения кассовых операций, в движения финансовых и кассовых операций с в частности. Ревизия проводится квалифицированным реви в непосредственном присутствии ведущего всю кассовую нтацию. Также при присутствует главный или его непосредственный Во время проведения проверки все кассовые приостанавливаются или полностью тся.

При проведении аудита с подотчетными лицами проверка правильности документов, выявление или переплат подотчетным и проверка ведения ведомостей.

В результате аудита при учете операций и расчетов с лицами в ФГБУЗ КБ № 122 выявлены незначи нарушения связанные с графика документооборота и нной учетной политикой

На основе выявленных был разработан график ооборота в части расчётов с подотчётными и кассовым операциям, описывает движение документов в учреждении от мо их создания до момента на хранение, что позволяет повы эффективность работы бухгалтерии.

Список литературы

1. "Кодекс Федерации об административных от 30.12.2001 N 195-ФЗ от 05.05.2014) (с изм. и вступ. в силу с // "Собрание законодательства 07.01.2002, N 1 (ч. 1), ст. 1. Консультант Режим доступа: [http://www.consultant.ru].

2. закон от 06.12.2011 N (ред. от 02.11.2013) «О учете» // Собрание РФ, 12.12.2011, N 50, ст. 7344. плюс. Режим дос [http://www.consultant.ru].

3. Постановление РФ от 26.12.2005 N 812 (ред. от "О размере и порядке суточных в иностранной и надбавок к суточным в ино валюте при служебных на территории иностранных госу работников организаций, за счет средств бюджета" // Консультант Режим доступа:

4. Приказ Минфина РФ от N 64н (ред. от 09.12.2008) "Об предельных норм расходов по найму помещения в иностранной ва при служебных командировках на иностранных государств тников организаций, за счет средств бюджета" (Зареги в Минюсте РФ 17.08.2004 N // Консультант плюс. доступа: [http://www.consultant.ru].

5. Минфина России от N 106н (ред. от "Об утверждении положений по учету" (вместе с по бухгалтерскому учету "Учетная организации" (ПБУ "Положением по бухгалтерскому "Изменения оценочных (ПБУ 21/2008)") в Минюсте России N 12522) [http://www.consultant.ru].

6. Банка России от № 3210-У «О порядке кассовых операций лицами и упрощенном ведения кассовых индивидуальными предпринимателями и малого предпринимательства»

7. от 13 октября 2008 г. N 749 "Об направления работников в командировки".

8..Агабекян С. Г. этапы аудита операций / С. Г. Агабекян // Молодой — 2014. — №3. — С. 371-372.

9. Минфина России от № 174н «Об утверждении счетов бухгалтерского бюджетных учреждений и по его применению». [http://www.consultant.ru].

10. ЦБ РФ от 07.10.2013 № 3073-У «Об наличных расчетов» за в Минюсте РФ 23.04.2014 № для компаний и предпринима установлены новые расчетов наличными средствами. [http://www.consultant.ru].

11. к Приказу Минтранса от 08.11.2006.№134; п.2 Приказа нса России от 21.08.2012

12. Касьянова Г.Ю. с подотчетными лицами: расходы, команди расходы, оформление остатка и возмещения подотчетные и налогообложение, сложные практические примеры, мление документов, практика» / Ассоц. аудиторов и консультантов; - 5-е, перераб. и - Москва: Ассоциация аудиторов и консультантов, – С. 9-14.

13. Гаврилова Эволюция функций в современных условиях // Моск. ун-та. 21. Управление (государство и - 2012. - N 3. - С.60-69.

14. А.В. Бухгалтерский в схемах и таблица: пособие / А.В. Зо - М.: Магистр: НИЦ ИНФРА-М, [Электронный ресурс]. доступа: http://znanium.com/bookread.php?book=418036

15. Касьянова «Кассовые и банковским с учетом всех в законодательстве; порядок кассовых операций. Все расчетов. Первичные документы. Бухгалтерские 2015 – С. 8-19.

16. Н.П. «Бухгалтерский управленческий) учет: 2015 – С. 10-14.

17. Н.П. Бухгалтерский / Н.П. Кондраков. - М.: 2010. – 832 с.

18. Лытнева Развитие инновационных в управлении результативностью хо систем / Н.А. О.Н. Сысоева // ОрелГАУ. – 2012. - – С. 3-7.

19. Потапова «Оформляем вместе: от А до Я: практическое пособие» ред., к.ю.н.]. -: МЦФЭР, 2012. - для кадровика) - С.48

20. Т.М.Р59 Аудит: / Т. М. Рогуленко, С. В. Пономарёва, А. В. Бо — 2-е изд., перераб. — М.: 2014. — С. 432.

21. А.И. Денежное Кредит. Банки; учебное электронное локального доступа, – С. 184.

22. Старостин А. Ю. наличного и безналичного капитала / А. Ю. Старостин // Мо ученый. — 2012. — №5. — С.

23. Официальный сайт Юстиций Российской [Электронный ресурс]. - доступа: http://www.minjust.ru/

24. [Электронный ресурс]. - доступа: http://www.buhgalteria.ru/

25. Новый ведения кассовых [Электронный ресурс]. - доступа: http://www.blankton.ru/site/news_full/265/

26. Кондраков Бухгалтерский учет: пособие / Н.П. - 7-e изд., перераб. и - М., 2014. [Электронный Режим доступа: http://znanium.com/bookread.php?book=432376.

27. Роструда от 23.01.2013 № ПГ/ от 14.02.2013 №ПГ/1487-6-1.

28. УФНС России по г. от 27 августа 2008 г. N

29. Статья из журнала книга» №13 за 2014 г.

30. http://www.consultant.ru/

31.

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

Программа кассовых операций

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

ПРИЛОЖЕНИЕ 3

Приложение 5