Учет расчетов с подотчетными лицами в ФГБУЗ КБ № 122

В ФГБУЗ КБ № 122 учет расчетов с подотчетными лицами регламентирован следующим образом: ныне действующий приказ «Об учетной политике № 662-а от 29.12.2007 г. содержит приложение № 4 «Перечень работников ФГБУЗ КБ № 122, имеющих право получать деньги в подотчет на хозяйственные нужды организации». Согласно этому приложению подотчетными лицами признаются все сотрудники, отправляемые в командировки, на срок со дня издания приказа о направлении в командировку до даты полного отчета по ней. В ряде случаев, по окончании командировки аванс бывает израсходован не полностью и работник возвращает остаток аванса.

Перед тем как получить денежные средства под отчет, работник должен написать заявление и получить разрешение от руководителя учреждения с указанием нужной суммы и на какие цели берутся денежные средства.

Авансовый отчет (ф. 0504505) по израсходованным суммам, выданным под отчет, работник обязан представить не позднее трех рабочих дней по истечению срока, на который они были выданы, с приложением документов подтверждающих произведенные расходы.

Если расходы превышают сумму выданную работнику под отчет, то перерасход учреждение обязано погасить при условии, что авансовый отчет утвержден руководителем учреждения. При выдачи денежных средств подотчет нескольким лицам применяется ведомость на выдачу денег из кассы подотчетным лицам (ф. 0504501).

Выдача подотчетных сумм в бухгалтерском учете оформляется в корреспонденции следующих счетов:

Дебет 20800 «Расчеты с подотчетными лицами»

Кредит 20134 «Касса» - выданы наличные деньги из кассы учреждения под отчет (в зависимости от назначения аванса и направления расходования средств).

Дебет 20134 «Касса»

Кредит 20800 «Расчеты по выданным авансам» - приняты в кассу от подотчетного лица неиспользованные остатки подотчетных сумм.

Рассмотрим учет выдачи денежных средств на командировочные расходы на конкретном примере.

В ФГБУЗ КБ № 122 качестве обоснования для выдачи подотчетных сумм связанных с командировкой, по сложившейся в учреждении практике, применяется заявление о направлении в командировку, предоставляемое самим работником. Заявление визируется заведующим отделением. На заявлении выносится решение главного врача о направлении (либо отказе в направлении) работника в командировку. Заявление остается в материалах отдела кадров и служит для подготовки служебного задания (формы № Т-10а) и приказа о направлении в командировку (формы № Т-9 или № Т-9а).

Далее, отделом кадров составляется Служебное задание для направления в командировку и отчет о его выполнении (форма № Т-10а). Его оформляют за несколько дней до планируемого начала командировки, документ подписывается руководителем соответствующего подразделения (заведующим отделением или начальником отдела) и подается на утверждение главному врачу. В документе должна быть отражена конечная цель командировки. Например, графа 10 формы N Т-10а «Содержание задания (цель)» может содержать следующие формулировки: «Участие в научном семинаре на тему…», «Повышение квалификации на курсах …» и им подобные. Служебное задание является основанием для составления приказа о направлении в командировку.

Расчет командировочных расходов нужен для определения суммы аванса на командировочные расходы, который необходимо выдать сотруднику перед поездкой. Данная форма не имеет унифицированного вида (не утверждена Госкомстатом). Однако, необходимость в составлении указанного расчета возникает практически при каждой командировке для определения потребности в авансе. В расчете надо сделать ссылку на приказ о направлении в командировку, место и срок командировки, а также расчет сумм по каждому виду командировочных расходов (транспортных расходов, расходов на проживание, суточных и пр.).

Учитывая изложенное, представляется крайне важным быстрое оформление документов (служебного задания, приказа о направлении работника в командировку и пр.) соответствующими службами и доведение их до бухгал предприятия с целью проведения расчета.

командировочных расходов в КБ № 122 выполняется бухгалтером отдела, в обязанности входит ведение операций и расчетов с лицами. После как все службы и работники причастные к командировке, свою работу по документов, работнику выдать подотчетные В настоящее время в КБ № 122 эта процедура возможна в вариантах наличном и

Вариант 1. Наиболее средства под отчет наличными через центральную организации. В этом бухгалтерия оформляет За на получение наличных (форма по КФД 0531802) и ее в Отделение федерального Учитывая относительно промежуток времени подачей Заявки и денежных средств в предприятия, снова вопрос о слаженной служб учреждения для выдачи аванса на У варианта получения на командировку через учреждения достаточно риск транспор крупной суммы комиссия банка за наличных средств и

Вариант 2. Безналичный В данном варианте так называемые «зарплатные» банков (в настоящий ФГБУЗ КБ № 122 имеет на обслуживание карт с пятью банками). должен иметь разветвленную филиалов в стране, бы позволяла снять по карте в городе, направляется командированный Этот способ удобен как для командированного так и для бухгалтерской службы. При варианте деньги не а перечисляются на так называемый счет.

Затем сможет оплачивать командировочные расходы на снятыми со счета при карты через У этого варианта есть свои многие банки комиссионный процент за наличности «не в том филиале» где изначально выдава карта, существует отсутствия связи в котором работник снять деньги с филиала, в котором счет его карты и пр.

По из командировки обязан в течение рабочих дней отчитаться об суммах (пункт 11 ведения кассовых Краткий отчет о командировочного задания в обя порядке оформляется в поле служебного (графа 12 формы № Т-10а). отчет должен главный врач или одитель структурного который давал овочное задание. Эта подтверждает то, что работник с заданием.

После работник заполняет отчет (форма отчета для бюджетных учреждений Приказом Минфина от 30.03.2015 N 52н - форма и прикладывает к нему все ющие документы. Напомним, что не нужно ничем по всем остальным работник обязан документы, подтверждающие им в командировке расходы.

В 2015 года со ФГБУЗ КБ № 122 Арестова была командирована в г. Москва с участия в конференции по "Школа трансплантационной ", сроком на 5 дней (с г. по 26.12.2015 г.).

На распоряжения руководителя Л.Е. были денежные средства на расходы в подотчет:

1) на железнодорожным транспортом рублей,

2) суточные в 500 руб.

3) оплата пребывания - 2000

После возвращения Л.Е.. был предоставлен отчет и не израсходованные средства в сумме руб.

Арестовой были предоставлены подтверждающими фактическую командированных расходов:

1. Чек аппарата,

2. Квитанция к кассовому ордеру часть формы №

3. Бланк строгой разрешенный к применению РФ. Так, для гостиниц в свое время, форма № 3Г «Счет» МФ РФ от 13.12.1993 № 121), которой неоднократно про

Таблица 11.

Порядок командировочных расходов на бухгалтерского учета в КБ № 122

По главе 2.

Исследование учета расчетов с лицами в ФГБУЗ КБ № 122 выявить следующее. расчетов производится по 20800 «Расчеты с лицами».

В целом группа расчетов в соответствии с дейст нормативными документами. выданные под отчет, еменно отражаются в за ними установлен контроль. Расходы, подотчетными лицами, в регистры как бухгалтерского, так и учета.

Date: 2016-05-14; view: 357; Нарушение авторских прав