Анализ использования рабочего времени

Полноту использования персонала можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а так же по степени использования фонда рабочего времени.

Фонд рабочего времени (Ф_к) зависит от численности рабочих (Ч_ср.с. ), количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год (Т_р.п.) и средней продолжительности рабочего дня (Т_р.д.).

Ф_к =Т_р.д.× Т_р.п ×Ч_ср.с

Использование персонала предприятия.

Данные для таблицы:

- среднегодовая численность рабочих – табл 1.

-фонд рабочего времени рабочих (ф№3-ПВ ×ЧД_р), 209240×0,8929=186875 где ЧД_р –доля численности рабочих в общей численности (табл. 2);

- отработано дней (табл.4);

- отработано за год 1 –м рабочим часов (Ф÷Ч_сн) 186875÷100=1868 часа

- средняя продолжительность рабочего дня (Ч÷Т_рд) 1868÷233=8,02 часов

Анализ проводится по предприятию.

Анализируются показатели базисного и отчетного периодов.

1.Индекс количества отработанного времени определяется по формуле:

J (8)

Отработанное время рабочими по факту в отчетном году выше отработанного времени базисного года на 38,8%.

На основе этого показателя произведем анализ влияния на изменение количества отработанного времени следующих факторов:

- продолжительность рабочего дня;

- продолжительность рабочего периода;

- отклонение численности рабочих.

1.1 Влияние на изменение общего количества отработанного времени рабочими, продолжительность рабочего дня

а). индекс продолжительности рабочего дня (Ј_р.д).

Ј_р.д. (9)

б). в абсолютном выражении (∆Ф_т.д.)

∆Ф_тд.=(Т -Т )×Т ×Ч =(8,02-8,01)×224×84 = 188 час. (10)

Увеличение продолжительности рабочего дня на 0,01 часа – изменило общее количество отработанного времени на 188 час.

1.2. Влияние на изменение фонда рабочего времени – продолжительность рабочего периода:

а). индекс продолжительности рабочего периода

Ј_р.п (11)

б). в абсолютном выражении (∆Ф_т.п.)

∆Ф_тп.=(Т -Т )×Т ×Ч =(223-224)×8,02×84 = 6041 час. (12)

Увеличение продолжительности рабочего периода на 9 дней – увеличило фонд рабочего времени на 6041 часа.

1.3. Влияние на изменение фонда рабочего времени – изменение численности рабочих

а). индекс численности (Ј_ч)

Ј_ч (13)

б). в абсолютном выражении (∆Ф_т.п.)

∆Ф_ч.=(Ч -Ч )×Т ×Т =(112-84)×8,02×233 = 52302 часа (14)

Итогопо всем 3-м факторам

∆Ф = ∆Ф +∆Ф +∆Ф

∆Ф =188+6041+52302=58531 час.

Как видно, на отклонение факта отчетного периода на 58531 час в сравнении с фактом базисного периода повлияли все 3 фактора, а именно:

- увеличение продолжительности рабочего дня;

- уменьшение продолжительности рабочего периода;

- увеличение численности рабочих.

2. Интегральный коэффициент использования времени (К_ирв) – обобщенно характеризует уровень использования рабочего дня, а также всего рабочего периода (год).

К_ирв = (15)

Уровень использования рабочего времени увеличился на 4,12%.

3. Численность не работающих работников вследствие неполного использования плановой продолжительности рабочего периода (∆Ч )

∆Ч_рп чел (16)

В виду неполного использования плановой продолжительности рабочего периода количество неработающих рабочих составило 0,5 чел.

4. Численность не работавших рабочих в связи с неполным использованием установленной продолжительности рабочего дня (∆Ч_рд)

∆Ч_рд (17)

где, Т ; Т - соответственно плановая и фактическая средняя продолжительность рабочего дня, час;

Т - плановая установленная продолжительность рабочего периода на 1-го рабочего;

Ф^отч – фактическое отработанное предприятием количество чел-дней в данном периоде

∆Ч_рд чел.

Для выявления причин целодневных и внутрисменных потерь рабочего времени составим данные фактического и планового баланса рабочего времени (табл 4).

Анализ использования фонда рабочего времени (ф №3 –ПВ)

Таблица 4

Влияние улучшения использования рабочего времени на производительность труда очень велико, так как производительность труда повышается прямо пропорционально увеличению фонда времени.

Анализируя табл. №4, мы видим. Что по плану намечалось уменьшить среднее число часов работы в смену за счет понижения потерь рабочего времени с 8,01 часа по базе до 7,98 часов, а число рабочих дней в году увеличиться с 224 до 234 (табл. №3 и табл. №4). В результате этого среднее число часов работы в году должно увеличиться на 4,07% (1867÷1794).

Фактически в отчетном году число часов в смену оказались на плановом уровне, а вместо 234 явочных дней по плану, в среднем на одного рабочего пришлось 233 дней, что больше чем в прошлом году. (табл. 3).

Сверхурочно отработанное время увеличило полезный фонд рабочего времени до 112 часов и продолжительность рабочей смены с 7,98 до 8,02 часа.

Причинами снижения числа рабочих дней в расчете на одного рабочего являются неявки с разрешения администрации – 2 дня и увеличения числа дней по болезням на 2 дня.

2.2.2. Анализ производительности труда и трудоемкости продукции.

Большое значение производительности труда обязывает очень тщательно и глубоко анализировать этот показатель, выявлять резервы роста производительности труда, разрабатывать мероприятия по их использованию и определять эффективность этих мероприятий.

При анализе показателей производительности труда необходимо установить:

-какие факторы способствовали выполнению или перевыполнению плана,

-какие причины сдерживали повышение производительности труда;

-какие возможности оказались не использованными;

-как сказалось отклонение фактических показателей от плановых на выработке продукции, численности работников;

-в какой степени анализируемые показатели отличаются от нормативных.

Рост производительности труда происходит при увеличении производительной силы труда и повышении его интенсивности.

Производительная сила труда обуславливает эффективность каждой единицы труда, которая измеряется количеством работы в единицу времени. Её уровень зависит от технической вооружённости труда, от количества привлекаемых и используемых в процессе труда сил природы. Чем больше труд человека заменяется работой машин, тем меньше трудоемкость выполняемых работ и вырабатываемой продукции, тем выше производительная сила труда.

Интенсивность труда измеряется количеством труда в единицу времени, уровень её зависит от напряжённости труда, степени использования рабочего времени.

Для оценки уровня производительности труда чаще всего используют следующие показатели:

-среднегодовую, среднедневную и среднечасовую выработку продукции одним работником;

- среднегодовую выработку продукции на одного работающего;

-трудоёмкость продукции.

Исходные данные для анализа производительности труда и трудоёмкости продукции приведены в таблице 5

Анализ производительности труда.

Таблица 5

Продолжение таблицы 5

Как видно из таблицы 5 наиболее обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка продукции одним работником. Величина его завысит не только от выработки рабочих, но и от удельного веса последних в общей численности ППП, а так же от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня.

ГВ^п = У_д ×Д×П×ЧВ

где: У_д - удельный вес рабочих в общей численности работников; (табл.2)

Д – количество отработанных дней одним рабочим за год; (табл.3)

П – средняя продолжительность рабочего дня (табл. 3)

ЧВ – среднечасовая выработка продукции (табл. 5).

Проанализируем влияние этих факторов на среднегодовую выработку.

1.Влияние на среднегодовую выработку работника промышленно-производственного персонала изменение доли рабочих в численности ППП (∆ В_пр).

∆ В_пр = ∆ У_д ×В (18)

где: ∆У_д – отклонение фактической доли рабочих в общей численности работников от запланированной, % (табл. 5 гр. 8) – (%)

В - среднегодовая выработка одним рабочим в плановом периоде, тыс. грн (табл.5 гр. 3)-6;

∆ В_пр = 0,00× 53,76 = 0,0 грн

2. Влияние на среднегодовую выработку изменения количества отработанных дней одним рабочим (∆В )

∆В = У ×∆Д_рп×В (19)

где У - фактический удельный вес рабочих в общей численности ППП, % (табл.5 гр. 4)

∆Д_рп – отклонение фактически отработанного одним рабочим количества рабочих дней от плана (табл. 3 стр 2 гр 6)

В - плановая среднедневная выработка рабочего грн/чел (табл.5 гр.3) грн/чел

∆В = 0,8929×(-1)×229,74 = -205,13 грн/чел.

3.Влияние на среднегодовую выработку изменения продолжительности рабочего дня (∆В_ррд)

∆В_ррд = У ×Д^отч×∆П×ЧВ (20)

где: У - (табл.5 гр. 4) – 0,8929;

Д^отч – (табл. 3 гр. 3) – 233 дн;

∆П – (табл.3 гр. 6) – 0,04 г

ЧВ - (табл. 5 гр. 3) – 31,46 грн/ч.

∆В_ррд = 0,8929×233×0,04×31,46 = 261,8 грн

4. Влияние на среднегодовую выработку изменения среднечасовой выработки рабочего (∆ В_ргв )

∆ В_ргв =У ×Д^отч×П^отч×∆ЧВ (21)

где: ∆ЧВ = (табл.5 гр. 7) = 2,67 грн/ч

∆ В_ргв = 0,8929×233×8,02×2,67 = 4454,97 грн

Итого: (-0,0) +(-205,13) + 261,8 +4454,97=4511,67 грн ≈ 4,5 тыс. грн

На рост среднегодовой выработки повлияли следующие факторы:

- уменьшение фактически отработанных дней;

- увеличение продолжительности рабочего дня;

- увеличение среднечасовой выработки одного рабочего.

5. Анализ трудоёмкости продукции.

Трудоёмкость – затраты рабочего времени на единицу или весь объём изготовленной продукции. Трудоёмкость единицы продукции рассчитывается отношением фонда рабочего времени на изготовление i-того вида продукции к объёму его производства в натуральном или условно-натуральном измерении. Можно рассчитать и трудоёмкость одного рубля продукции (общий фонд рабочего времени на производство всей продукции нужно разделить на стоимость выпущенной продукции).

Снижение трудоёмкости продукции – важнейший фактор повышения производительности труда.

Анализируя данные табл. 5 стр 8, мы видим, что плановое задание по снижению трудоёмкости продукции в целом по предприятию выполнено. Плановое задание по снижению трудоёмкости продукции к прошлому году

Фактическое снижение трудоёмкости к уровню прошлого года

т.е. планом намечалось часовую выработку основных рабочих повысить на – 2,07% () в результате снижения относительной трудоёмкости на -1,56%, фактически она повысилась только на 7,0% при снижении трудоёмкости на -9,92% т.е. план по снижению трудоёмкости на предприятии выполнен.

6.Анализ эффективности использования персонала предприятия.

Большое значение для оценки эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии имеет показатели рентабельности персонала - отношение прибыли (П_б) к среднегодовой численности промышленно – производственного персонала (Ч_срс)

R_п= (22)

Связь данного показателя с уровнем производительности труда можно представить следующим образом:

R_п=

где: R_п – рентабельность персонала;

П – прибыль от реализации продукции;

ППП – среднесписочная численность промышленно – производственного персонала;

В – выручка от реализации продукции;

ВП – стоимость выпуска продукции в действующих ценах;

R_об – рентабельность оборота

Д_рп – доля реализованной продукции в общем объёме выпуска товарной продукции;

ГВ – среднегодовая выработка продукции одним работником в текущих ценах.

Исходные данные для факторного анализа рентабельности предприятия.

Табличка 6

Показатели прибыли и реализации взяты условно.

По данным таблицы 6 можно установить, как изменилась прибыль на одного работника за счет:

А). производительности труда:

∆R_п= ∆ГВ×Д_рпо×R_об = 5,4×0,9727× = +0,93 тыс. грн

б). удельного веса реализованной продукции в общем её выпуске:

∆R_п= ГВ₁×∆П _рп×R_об = 52,5×(-4,43)× = -0,40 тыс. грн

в). рентабельности продаж:

∆R_п= ГВ₁×Д_рп1 ×∆R_об = 52,5×0,9354× = +2,75 тыс. грн

Итого 0,93-0,40+2,75=3,28 тыс. грн

Изменение прибыли на одного работника произошло за счет:

- увеличения производительности труда;

- снижения удельного веса реализованной продукции;

- увеличения рентабельности продаж.