Полезное:
Как сделать разговор полезным и приятным
Как сделать объемную звезду своими руками
Как сделать то, что делать не хочется?
Как сделать погремушку
Как сделать так чтобы женщины сами знакомились с вами
Как сделать идею коммерческой
Как сделать хорошую растяжку ног?
Как сделать наш разум здоровым?
Как сделать, чтобы люди обманывали меньше
Вопрос 4. Как сделать так, чтобы вас уважали и ценили?
Как сделать лучше себе и другим людям
Как сделать свидание интересным?
Категории:
АрхитектураАстрономияБиологияГеографияГеологияИнформатикаИскусствоИсторияКулинарияКультураМаркетингМатематикаМедицинаМенеджментОхрана трудаПравоПроизводствоПсихологияРелигияСоциологияСпортТехникаФизикаФилософияХимияЭкологияЭкономикаЭлектроника
Практическая часть. 1. Открыть счета на начало месяца, отразить операции на счетах бухгалтерского учета
|
|
Задание:
1. Открыть счета на начало месяца, отразить операции на счетах бухгалтерского учета.
2. Определить обороты и остатки по счетам на конец месяца.
3.Составить Баланс и Отчет о финансовых результатах предприятия.
Примечание. Необходимо учет расходов предприятия вести с использованием счетов класса 8 и 9.
Исходные данные.
Остатки по счетам на 1 декабря текущего года
| Наименование счета | Сумма, грн |
| Основные средства | 803 520 |
| Износ основных средств | 111 360 |
| Материалы | 442 800 |
| Топливо | 118 800 |
| Незавершенное производство | 442 800 |
| Готовая продукция | 183 600 |
| Дебиторская задолженность за товары, работы, услуги | 139 687 |
| По авансам выданным | |
| Прочая текущая дебиторская задолженность | |
| Денежные средства в кассе | |
| Денежные средства на текущем счете в банке | 1 203 120 |
| Уставный капитал | 2 148 210 |
| Прочий дополнительный капитал | 47 320 |
| Резервный капитал | 371 520 |
| Нераспределенная прибыль | 1 130 |
| Краткосрочные кредиты банка | 42 700 |
| Кредиторская задолженность за товары, работы, услуги | 63 000 |
| Текущие обязательства по расчетам с бюджетом | 241 920 |
| Текущие обязательства по расчетам по оплате труда | 250 560 |
| Текущие расчеты с пенсионным фондом и фондами социального страхования | 57 000 |
Операции за декабрь текущего года
| № п/п | Дата | Содержание операции | Сумма, грн |
| 01.12 | Поступило сырье от поставщиков (стоимость в т.ч. НДС) | 240 000 | |
| 02.12 | Получен счет от АТП за услуги по перевозке сырья (в т.ч. НДС) | 5 400 | |
| 03.12 | Передано в производство сырье | 120 000 | |
| 03.12. | Поступило топливо от поставщика (стоимость в т.ч. НДС) | 60 000 | |
| 03.12 | Начислена заработная плата рабочим и обязательные отчисления | 200 000 рассчитать | |
| 03.12 | Начислена амортизация производственного оборудования | 60 200 | |
| 03.12 | Начислена амортизация здания цеха | 2 800 | |
| 03.12 | Начислена амортизация здания заводоуправления | 4 300 | |
| 03.12 | Передана готовая продукция на склад | 390 000 | |
| 04.12. | Отгружена покупателям продукция Контрактная стоимость (в т.ч. НДС) Себестоимость | 600 000 350 000 | |
| 05.12. | Начислена заработная плата управленческому персоналу | 18 000 | |
| 06.12. | Получена от покупателя полная оплата за продукцию | 600 000 | |
| 06.12. | Оплачены материалы поставщикам | 240 000 | |
| 06.12. | Начислен и уплачен налог на землю | 2 000 | |
| 10.12 | Получена от покупателей предоплата за продукцию | 200 000 | |
| 14.12 | Отгружена продукция Контрактная стоимость Себестоимость | 200 000 150 000 | |
| 20.12 | Начислены и погашены проценты по банковскому кредиту | 2 500 | |
| 21.12. | Погашен банковский кредит | 42 700 | |
| 21.12. | В ходе инвентаризации выявлена недостача ТМЦ, виновные не установлены | ||
| 18.12. | В результате пожара уничтожены основные средства -остаточная стоимость -износ | 45 000 36 000 | |
| 31.12. | Определены финансовые результаты за месяц | Рассчитать | |
| 31.12 | Начислен налог на прибыль | 25% балансовой прибыли | |
| 31.12 | За счет чистой прибыли увеличен резервный капитал | Рассчитать |
10 «Основные средства»
| Дебет | Кредит | ||
| Операция | Сумма | Операция | Сумма |
| Сальдо на начало | 803 520 | ||
| Оборот | 20)45000 Оборот 45000 | ||
| Сальдо на конец |
13 «Износ ОС»
| Дебет | Кредит | ||
| № операции | Сумма | № операции | Сумма |
| Сальдо на начало | 111 360 | ||
| Оборот 9000 | 6)60200 7)2800 8)4300 Оборот 67300 | ||
| Сальдо на конец |
201 «Сырье и материалы»
| Дебет | Кредит | ||
| № операции | Сумма | № операции | Сумма |
| Сальдо на начало | 442 800 | ||
| Оборот184500 | Оборот 120600 | ||
| Сальдо на конец |
203«Топливо»
| Дебет | Кредит | ||
| № операции | Сумма | № операции | Сумма |
| Сальдо на начало | 118 800 | ||
| 4)50000 Оборот 50000 | Оборот | ||
| Сальдо на конец |
23 «Производство»
| Дебет | Кредит | ||
| Операция | Сумма | Операция | Сумма |
| Сальдо на начало | 442 800 | ||
| Оборот 486280 | Оборот 390000 | ||
| Сальдо на конец |
26 «Готовая продукция»
| Дебет | Кредит | ||
| Операция | Сумма | Операция | Сумма |
| Сальдо на начало | 183 600 | ||
| 9)390000 Оборот 390000 | 10)500000 Оборот 500000 | ||
| Сальдо на конец | |||
301 «Касса»
| Дебет | Кредит | ||
| № операции | Сумма | № операции | Сумма |
| Сальдо на начало | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо на конец |
311 «Расчетный счет»
| Дебет | Кредит | ||
| № операции | Сумма | № операции | Сумма |
| Сальдо на начало | 1 203 120 | ||
| Оборот 800000 | Оборот 285200 | ||
| Сальдо на конец | 1 717 920 |
361 «Расчеты с отечественными покупателями»
| Дебет | Кредит | ||
| № операции | Сумма | № операции | Сумма |
| Сальдо на начало | |||
| Оборот 800000 | Оборот 800000 | ||
| Сальдо на конец |
372 «Расчеты с подотчетными лицами»
| Дебет | Кредит | ||
| № операции | Сумма | № операции | Сумма |
| Сальдо на начало | |||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо на конец |
376 «Прочие дебиторы и кредиторы»
| Дебет | Кредит | ||
| № операции | Сумма | № операции | Сумма |
| Сальдо на начало | |||
| Оборот 2500 | Оборот 2500 | ||
| Сальдо на конец |
40 «Уставный капитал»
| Дебет | Кредит | ||
| № операции | Сумма | № операции | Сумма |
| Сальдо на начало | 2 148 210 | ||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо на конец | 2 148 210 |
42«Прочий дополнительный капитал»
| Дебет | Кредит | ||
| № операции | Сумма | № операции | Сумма |
| Сальдо на начало | 47 320 | ||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо на конец | 47 320 |
43 «Резервный капитал»
| Дебет | Кредит | ||
| № операции | Сумма | № операции | Сумма |
| Сальдо на начало | 371 520 | ||
| Оборот 6250 | Оборот | ||
| Сальдо на конец |
44 «Нераспределенная прибыль»
| Дебет | Кредит | ||
| № операции | Сумма | № операции | Сумма |
| Сальдо на начало | 1 130 | ||
| Оборот 36600 | Оборот 125000 | ||
| Сальдо на конец |
601«Краткосрочные кредиты банка»
| Дебет | Кредит | ||
| № операции | Сумма | № операции | Сумма |
| Сальдо на начало | 42 700 | ||
| Оборот 42700 | Оборот | ||
| Сальдо на конец |
631 «Расчеты с отечественными поставщиками»
| Дебет | Кредит | ||
| Операция | Сумма | Операция | Сумма |
| Сальдо на начало | 63 000 | ||
| Оборот 240000 | Оборот 305400 | ||
| Сальдо на конец |
64 «Расчеты с бюджетом»
| Дебет | Кредит | ||
| № операции | Сумма | № операции | Сумма |
| Сальдо на начало | |||
| 641.1)70900 Оборот 70900 | 641.1)133334 641.2) 41666 641.3) 32700 641.4) 2000 Оборот 209700 | ||
| Сальдо на конец |
65 «Расчеты по социальному страхованию»
| Дебет | Кредит | ||
| № операции | Сумма | № операции | Сумма |
| Сальдо на начало | 57 000 | ||
| Оборот | 651) 76736 652) 5450 653) 3924 Оборот 86110 | ||
| Сальдо на конец |
661 «Расчеты по зарплате»
| Дебет | Кредит | ||
| № операции | Сумма | № операции | Сумма |
| Сальдо на начало | 250 560 | ||
| Оборот 40330 | Оборот 218000 Сальдо на конец | ||
701 «Доходы от реализации готовой продукции»
| Дебет | Кредит | ||
| № операции | Сумма | № операции | Сумма |
| Сальдо на начало Оборот 800000 | Оборот 800000 | ||
| Сальдо на конец |
79 «Результаты операционной деятельности»
| Дебет | Кредит | ||
| № операции | Сумма | № операции | Сумма |
| Сальдо на начало Оборот 668666 | Оборот 666666 | ||
| Сальдо на конец |
80 «Затраты сырья и материалов»
| Дебет | Кредит | ||
| № операции | Сумма | № операции | Сумма |
| Сальдо на начало Оборот 120000 Сальдо на конец | Оборот 120000 | ||
81 «Выплаты по зарплате»
| Дебет | Кредит | ||
| № операции | Сумма | № операции | Сумма |
| Сальдо на начало | |||
| Оборот 200000 | Оборот 200000 | ||
| Сальдо на конец |
82 «Отчисление на пенсионное и социальное страхование»
| Дебет | Кредит | ||
| № операции | Сумма | № операции | Сумма |
| Сальдо на начало | |||
| Оборот 78480 | Оборот 78480 | ||
| Сальдо на конец |
83 «Амортизация»
| Дебет | Кредит | ||
| № операции | Сумма | № операции | Сумма |
| Сальдо на начало | |||
| Оборот 60200 | Оборот 60200 | ||
| Сальдо на конец |
901 «Себестоимость реализованной продукции»
| Дебет | Кредит | ||
| № операции | Сумма | № операции | Сумма |
| Сальдо на начало | |||
| Оборот 500000 | Оборот 500000 | ||
| Сальдо на конец |
91 «Общепроизводственные расходы»
| Дебет | Кредит | ||
| № операции | Сумма | № операции | Сумма |
| Сальдо на начало | |||
| Оборот 2800 | Оборот 2800 | ||
| Сальдо на конец |
92 «Административные расходы»
| Дебет | Кредит | ||
| № операции | Сумма | № операции | Сумма |
| Сальдо на начало | |||
| Оборот 22300 | Оборот 22300 | ||
| Сальдо на конец |
947 «Недостачи и потери от порчи ценностей»
| Дебет | Кредит | ||
| № операции | Сумма | № операции | Сумма |
| Сальдо на начало | |||
| Оборот 36600 | Оборот 36600 | ||
| Сальдо на конец |
951 «Проценты за кредит»
| Дебет | Кредит | ||
| № операции | Сумма | № операции | Сумма |
| Сальдо на начало | |||
| Оборот 2500 | Оборот 2500 | ||
| Сальдо на конец |
98 «Налог на прибыль от обычной деятельности»
| Дебет | Кредит | ||
| № операции | Сумма | № операции | Сумма |
| Сальдо на начало | |||
| Оборот 41666 | Оборот 41666 | ||
| Сальдо на конец |
Date: 2015-12-12; view: 637; Нарушение авторских прав