Практическая часть. 1. Открыть счета на начало месяца, отразить операции на счетах бухгалтерского учета
Задание:
1. Открыть счета на начало месяца, отразить операции на счетах бухгалтерского учета.
2. Определить обороты и остатки по счетам на конец месяца.
3.Составить Баланс и Отчет о финансовых результатах предприятия.
Примечание. Необходимо учет расходов предприятия вести с использованием счетов класса 8 и 9.
Исходные данные.
Остатки по счетам на 1 декабря текущего года
Наименование счета
| Сумма, грн
| Основные средства
| 803 520
| Износ основных средств
| 111 360
| Материалы
| 442 800
| Топливо
| 118 800
| Незавершенное производство
| 442 800
| Готовая продукция
| 183 600
| Дебиторская задолженность за товары, работы, услуги
| 139 687
| По авансам выданным
|
| Прочая текущая дебиторская задолженность
|
| Денежные средства в кассе
|
| Денежные средства на текущем счете в банке
| 1 203 120
| Уставный капитал
| 2 148 210
| Прочий дополнительный капитал
| 47 320
| Резервный капитал
| 371 520
| Нераспределенная прибыль
| 1 130
| Краткосрочные кредиты банка
| 42 700
| Кредиторская задолженность за товары, работы, услуги
| 63 000
| Текущие обязательства по расчетам с бюджетом
| 241 920
| Текущие обязательства по расчетам по оплате труда
| 250 560
| Текущие расчеты с пенсионным фондом и фондами социального страхования
| 57 000
|
Операции за декабрь текущего года
№ п/п
| Дата
| Содержание операции
| Сумма, грн
|
| 01.12
| Поступило сырье от поставщиков (стоимость в т.ч. НДС)
| 240 000
|
| 02.12
| Получен счет от АТП за услуги по перевозке сырья (в т.ч. НДС)
| 5 400
|
| 03.12
| Передано в производство сырье
| 120 000
|
| 03.12.
| Поступило топливо от поставщика (стоимость в т.ч. НДС)
| 60 000
|
| 03.12
| Начислена заработная плата рабочим
и обязательные отчисления
| 200 000
рассчитать
|
| 03.12
| Начислена амортизация производственного оборудования
| 60 200
|
| 03.12
| Начислена амортизация здания цеха
| 2 800
|
| 03.12
| Начислена амортизация здания заводоуправления
| 4 300
|
| 03.12
| Передана готовая продукция на склад
| 390 000
|
| 04.12.
| Отгружена покупателям продукция
Контрактная стоимость (в т.ч. НДС)
Себестоимость
|
600 000
350 000
|
| 05.12.
| Начислена заработная плата управленческому персоналу
| 18 000
|
| 06.12.
| Получена от покупателя полная оплата за продукцию
| 600 000
|
| 06.12.
| Оплачены материалы поставщикам
| 240 000
|
| 06.12.
| Начислен и уплачен налог на землю
| 2 000
|
| 10.12
| Получена от покупателей предоплата за продукцию
| 200 000
|
| 14.12
| Отгружена продукция
Контрактная стоимость
Себестоимость
|
200 000
150 000
|
| 20.12
| Начислены и погашены проценты по банковскому кредиту
| 2 500
|
| 21.12.
| Погашен банковский кредит
| 42 700
|
| 21.12.
| В ходе инвентаризации выявлена недостача ТМЦ, виновные не установлены
|
|
| 18.12.
| В результате пожара уничтожены основные средства
-остаточная стоимость
-износ
|
45 000
36 000
|
| 31.12.
| Определены финансовые результаты за месяц
| Рассчитать
|
| 31.12
| Начислен налог на прибыль
| 25% балансовой прибыли
|
| 31.12
| За счет чистой прибыли увеличен резервный капитал
| Рассчитать
|
10 «Основные средства»
| Дебет
| Кредит
| Операция
| Сумма
| Операция
| Сумма
| Сальдо на начало
| 803 520
| | |
Оборот
| | 20)45000
Оборот 45000
| | Сальдо на конец
|
| | | 13 «Износ ОС»
Дебет
| Кредит
| № операции
| Сумма
| № операции
| Сумма
| |
| Сальдо на начало
| 111 360
|
Оборот 9000
|
| 6)60200
7)2800
8)4300
Оборот 67300
| | | | Сальдо на конец
|
| 201 «Сырье и материалы»
Дебет
| Кредит
| № операции
| Сумма
| № операции
| Сумма
| Сальдо на начало
| 442 800
| | |
Оборот184500
| |
Оборот 120600
| | Сальдо на конец
|
| | | 203«Топливо»
Дебет
| Кредит
| № операции
| Сумма
| № операции
| Сумма
| Сальдо на начало
| 118 800
| | | 4)50000
Оборот 50000
| | Оборот
|
| Сальдо на конец
|
| | |
23 «Производство»
Дебет
| Кредит
| Операция
| Сумма
| Операция
| Сумма
| Сальдо на начало
| 442 800
| | | Оборот 486280
| | Оборот 390000
| | Сальдо на конец
|
| | | 26 «Готовая продукция»
Дебет
| Кредит
| Операция
| Сумма
| Операция
| Сумма
| Сальдо на начало
| 183 600
| | | 9)390000
Оборот 390000
| | 10)500000
Оборот 500000
| | Сальдо на конец
|
| | |
|
|
|
| 301 «Касса»
Дебет
| Кредит
| № операции
| Сумма
| № операции
| Сумма
| Сальдо на начало
|
| | | Оборот
| | Оборот
|
| Сальдо на конец
|
| | | 311 «Расчетный счет»
Дебет
| Кредит
| № операции
| Сумма
| № операции
| Сумма
| Сальдо на начало
| 1 203 120
| | | Оборот 800000
| | Оборот 285200
| | Сальдо на конец
| 1 717 920
| | |
361 «Расчеты с отечественными покупателями»
Дебет
| Кредит
| № операции
| Сумма
| № операции
| Сумма
| Сальдо на начало
| | | | Оборот 800000
| | Оборот 800000
| | Сальдо на конец
|
| | | 372 «Расчеты с подотчетными лицами»
Дебет
| Кредит
| № операции
| Сумма
| № операции
| Сумма
| Сальдо на начало
|
| | | Оборот
| | Оборот
| | Сальдо на конец
|
|
|
| 376 «Прочие дебиторы и кредиторы»
Дебет
| Кредит
| № операции
| Сумма
| № операции
| Сумма
| Сальдо на начало
|
| | | Оборот 2500
| | Оборот 2500
| | Сальдо на конец
|
| | | 40 «Уставный капитал»
Дебет
| Кредит
| № операции
| Сумма
| № операции
| Сумма
| | | Сальдо на начало
| 2 148 210
| Оборот
|
| Оборот
| | | | Сальдо на конец
| 2 148 210
|
42«Прочий дополнительный капитал»
Дебет
| Кредит
| № операции
| Сумма
| № операции
| Сумма
| | | Сальдо на начало
| 47 320
| Оборот
|
| Оборот
| | | | Сальдо на конец
| 47 320
| 43 «Резервный капитал»
Дебет
| Кредит
| № операции
| Сумма
| № операции
| Сумма
| | | Сальдо на начало
| 371 520
|
Оборот 6250
|
| Оборот
| | | | Сальдо на конец
|
| 44 «Нераспределенная прибыль»
Дебет
| Кредит
| № операции
| Сумма
| № операции
| Сумма
| | | Сальдо на начало
| 1 130
| Оборот 36600
|
| Оборот 125000
| | | | Сальдо на конец
|
| 601«Краткосрочные кредиты банка»
Дебет
| Кредит
| № операции
| Сумма
| № операции
| Сумма
| Сальдо на начало
| | | 42 700
|
Оборот 42700
| |
Оборот
| | Сальдо на конец
|
| |
| 631 «Расчеты с отечественными поставщиками»
Дебет
| Кредит
| Операция
| Сумма
| Операция
| Сумма
| Сальдо на начало
|
| | 63 000
| Оборот 240000
| | Оборот 305400
| | Сальдо на конец
|
| | |
64 «Расчеты с бюджетом»
Дебет
| Кредит
| № операции
| Сумма
| № операции
| Сумма
| | | Сальдо на начало
|
|
641.1)70900
Оборот 70900
|
| 641.1)133334
641.2) 41666
641.3) 32700
641.4) 2000
Оборот 209700
| | | | Сальдо на конец
|
| 65 «Расчеты по социальному страхованию»
Дебет
| Кредит
| № операции
| Сумма
| № операции
| Сумма
| | | Сальдо на начало
| 57 000
| Оборот
| | 651) 76736
652) 5450
653) 3924
Оборот 86110
| | | | Сальдо на конец
|
| 661 «Расчеты по зарплате»
| |
| | Дебет
| Кредит
| № операции
| Сумма
| № операции
| Сумма
| | | Сальдо на начало
| 250 560
|
Оборот 40330
|
|
Оборот 218000
Сальдо на конец
|
| | | | | 701 «Доходы от реализации готовой продукции»
Дебет
| Кредит
| № операции
| Сумма
| № операции
| Сумма
| | | | | Сальдо на начало
Оборот 800000
|
|
Оборот 800000
| | Сальдо на конец
|
| | |
79 «Результаты операционной деятельности»
Дебет
| Кредит
| № операции
| Сумма
| № операции
| Сумма
| | | | | Сальдо на начало
Оборот 668666
|
|
Оборот 666666
| | Сальдо на конец
|
| | |
80 «Затраты сырья и материалов»
Дебет
| Кредит
| № операции
| Сумма
| № операции
| Сумма
| | | | | Сальдо на начало
Оборот 120000
Сальдо на конец
|
|
Оборот 120000
| | | | | |
81 «Выплаты по зарплате»
Дебет
| Кредит
| № операции
| Сумма
| № операции
| Сумма
| Сальдо на начало
|
|
|
|
Оборот 200000
| |
Оборот 200000
| | Сальдо на конец
|
| | |
82 «Отчисление на пенсионное и социальное страхование»
Дебет
| Кредит
| № операции
| Сумма
| № операции
| Сумма
| Сальдо на начало
|
|
|
|
Оборот 78480
| |
Оборот 78480
| | Сальдо на конец
|
|
|
|
83 «Амортизация»
Дебет
| Кредит
| № операции
| Сумма
| № операции
| Сумма
| Сальдо на начало
|
|
|
|
Оборот 60200
| |
Оборот 60200
| | Сальдо на конец
|
|
|
|
901 «Себестоимость реализованной продукции»
Дебет
| Кредит
| № операции
| Сумма
| № операции
| Сумма
| Сальдо на начало
|
|
|
|
Оборот 500000
| |
Оборот 500000
| | Сальдо на конец
|
|
|
|
91 «Общепроизводственные расходы»
Дебет
| Кредит
| № операции
| Сумма
| № операции
| Сумма
| Сальдо на начало
|
|
|
|
Оборот 2800
| |
Оборот 2800
| | Сальдо на конец
|
|
|
|
92 «Административные расходы»
Дебет
| Кредит
| № операции
| Сумма
| № операции
| Сумма
| Сальдо на начало
|
|
|
|
Оборот 22300
| |
Оборот 22300
| | Сальдо на конец
|
|
|
|
947 «Недостачи и потери от порчи ценностей»
Дебет
| Кредит
| № операции
| Сумма
| № операции
| Сумма
| Сальдо на начало
|
|
|
|
Оборот 36600
| |
Оборот 36600
| | Сальдо на конец
|
|
|
|
951 «Проценты за кредит»
Дебет
| Кредит
| № операции
| Сумма
| № операции
| Сумма
| Сальдо на начало
|
|
|
|
Оборот 2500
| |
Оборот 2500
| | Сальдо на конец
|
|
|
|
98 «Налог на прибыль от обычной деятельности»
Дебет
| Кредит
| № операции
| Сумма
| № операции
| Сумма
| Сальдо на начало
|
|
|
|
Оборот 41666
| |
Оборот 41666
| | Сальдо на конец
|
|
|
|
|