Главная Случайная страница


Полезное:

Как сделать разговор полезным и приятным Как сделать объемную звезду своими руками Как сделать то, что делать не хочется? Как сделать погремушку Как сделать неотразимый комплимент Как сделать так чтобы женщины сами знакомились с вами Как сделать идею коммерческой Как сделать хорошую растяжку ног? Как сделать наш разум здоровым? Как сделать, чтобы люди обманывали меньше Вопрос 4. Как сделать так, чтобы вас уважали и ценили? Как сделать лучше себе и другим людям Как сделать свидание интересным?

Категории:

АрхитектураАстрономияБиологияГеографияГеологияИнформатикаИскусствоИсторияКулинарияКультураМаркетингМатематикаМедицинаМенеджментОхрана трудаПравоПроизводствоПсихологияРелигияСоциологияСпортТехникаФизикаФилософияХимияЭкологияЭкономикаЭлектроника






Анализ денежных потоков Заемщика





Анализ текущего финансового состояния Заемщика рекомендуется дополнить анализом денежных потоков и прогнозного аналитического баланса.

7.1 Анализ оборотов и остатков по счетам (расчетным, текущим, валютным, депозитным) проводится за последние полгода, выясняется наличие (отсутствие) претензий к счетам (картотека № 2). При наличии картотеки приводится сумма, сроки возникновения, динамика (всего, в т.ч. в Банке), расшифровка состава задолженности (бюджету, внебюджетным фондам, по коммунальным платежам).

Определяются обязательные ежемесячные платежи:

оплата труда и соцобеспечение;

отчисления в бюджет и внебюджетные фонды;

оплата товаров, сырья, услуг;

авансы;

коммунальные платежи (плата за электроэнергию, воду и др.);

арендная плата;

кредит;

проценты за кредит и др.

Среднемесячные обязательные платежи сравниваются со среднемесячными поступлениями на расчетный счет Клиента. В случае превышения суммы платежей над поступлениями на счет у предприятия возникнут проблемы с погашением кредита и процентов за пользование кредитом.

В ходе анализа оборотов могут быть выявлены циклические изменения, обусловленные, например, сезонными колебаниями продаж, существующим на предприятии циклом производства, торговым циклом. Анализ оборотов должен содержать объяснение обнаруженной тенденции их изменения.

Анализ величины денежных потоков позволяет выявить достаточность денежных средств у Клиента для погашения кредитов банков и процентов по ним.

Для анализа денежных потоков используются: данные формы № 2 и формы № 4 бухгалтерской отчетности, расшифровки оборотов Клиента по текущим (расчетным) счетам и выписки банков по указанным счетам Клиента.

На первом этапе анализа кредитный работник определяет сумму выручки от реализации за последний отчетный и текущий год, которая отражается в форме № 2 «Отчет о прибылях и убытках». В связи с тем, что все показатели формы № 2 указываются в отчетности нарастающим итогом, для определения величины выручки Клиента за последний квартал из данных финансовой отчетности на конец отчетного периода необходимо вычесть значения тех же показателей на начало периода по отчетности за все кварталы, кроме первого.



Выручка от реализации Клиента состоит как из денежных поступлений на его счета в банках, так и из взаимозачетов и других сумм, не сопровождаемых движением денежных средств. Например, в случае выбора предприятием учетной политики "по отгрузке" стоимость продукции будет отражаться в выручке от реализации еще до момента поступления денежных средств на счета предприятия.

В связи с этим общая сумма выручки от реализации не дает представление об объеме тех средств, которыми реально располагает Клиент для погашения предоставленных ему кредитов. Важным показателем для Банка является сумма фактических денежных поступлений на текущие и расчетные счета Клиента в Банке и в других банках.

Данные о денежных поступлениях на счета Клиента могут быть получены на основании комплекта выписок со счетов Клиента или по данным формы № 4 (годовой отчет о движении денежных средств) бухгалтерской отчетности.

При определении оборотов Клиента по выпискам со счетов из общей суммы поступлений необходимо вычесть те поступления, которые носят случайный характер или могут привести к "двойному счету" (средства кредитов по договорам Клиента с банками, суммы возвратов с депозитов (векселей и др.) банков, конверсионные операции и др.).

Такой порядок определения оборотов Клиента является наиболее надежным, но он требует дополнительного анализа источников поступлений на счета Клиента, при котором выясняется, были ли получены средства от основной деятельности Клиента или от прочей операционной и внереализационной деятельности (например, продажи имущества и др.). Анализ проводится на основе форм № 2 и № 4. При наличии достаточно больших поступлений на счета Клиента не от основной деятельности (соизмеримых с выручкой от реализации) кредитный работник выясняет их регулярность. Если эти поступления носили единичный характер, то они не рассматриваются в качестве возможного источника погашения кредитов банка.

Денежные обороты Клиента по форме № 4 определяются суммированием строк баланса: средства, полученные от покупателей, заказчиков и прочие доходы, по которым отражаются достаточно регулярные поступления на счета Клиента.

Все показатели в форме № 4 отражаются нарастающим итогом и для определения поступлений на счета Клиента за последний квартал из данных анализируемой формы необходимо вычесть значения тех же показателей на предыдущую отчетную дату.

Кредитный работник учитывает факты, когда отражаемые в форме № 4 показатели не соответствуют реальным денежным потокам предприятия. В каждом случае необходимо искать дополнительные подтверждения реальности указанных цифр, например, сравнить их с известными оборотами Клиента в Банке, оборотами в других банках, а также использовать расчеты возможной выручки на основе известных данных об объемах и цене продаж за "реальные" деньги.



Дальше определяется сезонность и регулярность поступлений денежных средств на счета Клиента. Под сезонностью денежных поступлений понимается изменение общей суммы денежных средств, поступающих на счета Клиента в том или ином квартале, под регулярностью - соответственно изменение потока денежных поступлений внутри квартала.

Анализ позволяет выявить сезонные закономерности в деятельности Клиента и получить представление об устойчивости его финансово-хозяйственной деятельности, а так же уловить основные циклы работы предприятия.

На основе анализа сложившейся динамики движения денежных потоков Заемщика и суммы выданного кредита, его целевого назначения и плановых сроков погашения составляется прогноз по движению денежных потоков на период кредитования.

Прогноз движения денежных средств дает возможность оценить наличие, либо отсутствие у Заемщика денежных средств для погашения кредита в полном объеме и на дату планируемого возврата кредита. Данные прогнозы дают возможность получить дополнительную информацию для анализа финансового состояния Заемщика и его классификации.

Кредитный работник анализирует вероятность поступления денежных средств и составляет график наиболее крупных будущих поступлений на счета Клиента, определяет вероятность их осуществления и решает вопрос о достаточности средств у Клиента для погашения кредита.

Если в деятельности Клиента присутствуют сезонные особенности, то необходимо убедиться в том, что окончание срока кредитного договора не приходится на момент наименьших денежных поступлений.

Анализ кредитной истории:

При анализе кредитоспособности принимается во внимание опыт работы Клиента с Банком и другими банками-кредиторами (характер взаимоотношений Клиента с ними). Кредитный работник должен оценить прочность взаимоотношений Банка с Клиентом и его историю.

К факторам, которые необходимо проанализировать при оценке характера взаимоотношений Банка с Клиентом относятся:

длительность взаимоотношений Заемщика с Банком по кредитованию, предоставление Банком Клиенту других продуктов, имеющих кредитные риски, по расчетно-кассовому обслуживанию и по другим видам банковских услуг (продуктов);

количественные параметры операций Банка с данным Клиентом по всем видам продуктов (суммы и сроки кредитов, гарантий и др., суммы оборотов по счетам, суммы депозитов и др.);

кредитная история.

В кредитной истории должны найти отражение все факты предоставления и погашения кредитов и процентов по ним за три последних года, предшествующих выдаче кредита.

При анализе кредитной истории следует классифицировать кредит в зависимости от качества обслуживания Заемщиком долга. Анализ качества обслуживания заемщиком долга проводится Банком в соответствии с Положением о порядке формирования ОАО «Россельхозбанк» резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности № 67-П .

Кредитная история должна быть подтверждена информацией о Клиенте, включающей предоставление Клиентом документов, выписок со счетов и (или) документальное подтверждение факта привлечения им кредитов банков и подтверждения исполнения им условий кредитных договоров.

При анализе учитывается отрицательная кредитная история юридических лиц, руководителями или собственниками которых являются действующие должностные лица рассматриваемого Заемщика; организаций, приемником которых является Заемщик и их аффилированные лица.

При оценке финансового состояния Заемщика следует учитывать случаи погашения основного долга и уплаты процентов по кредиту путем оформления нового кредитного договора в отношении данного Заемщика – первичным кредитором, либо связанным с ним банком, а также возникновение указанных требований на основании новации, в том числе в результате переоформления задолженности в векселя Заемщика.

 

Такова система показателей для оценки кредитоспособности предприятия. Анализ всех рассмотренных выше показателей позволяет выявить реальную возможность предприятия взять кредит и своевременно рассчитываться по его погашению. Умение правильно их исчислять, анализировать и определять влияние различных факторов на изменение их уровня позволит полнее выявить резервы повышения эффективности производства, разработать рекомендации по устранению выявленных недостатков, оздоровлению и укреплению его финансового положения.

2. АНАЛИЗ ПРИВЛЕЧЕНИЯ БАНКОВСКОГО КРЕДИТА НА ПРИМЕРЕ КРЕДИТОВАНИЯ КРЕСТЬЯНСКОГО ФЕРМЕРСКОГО ХОЗЯЙСТВА «АГРО-СЕРВИС»

ОАО «РОССЕЛЬХОЗБАНК»

2.1 Программы и порядок кредитования предприятий малого и среднего бизнеса в ОАО «Россельхозбанк»

 

Коммерческие банки образуют костяк кредитной системы страны. Главное их предназначение - привлекать сбережения и распределять их между заемщиками. Для корпораций и потребителей банки являются основным источником кредитов.

В Российской Федерации создание и функционирование коммерческих банков основывается на Законе РФ "О банках и банковской деятельности в РФ". В соответствии с этим законом, банки России действуют, как универсальные кредитные учреждения, совершающие широкий круг операций на финансовом рынке: предоставление различных по видам и срокам кредитов, покупка-продажа и хранение ценных бумаг, иностранной валюты, привлечение средств во вклады, осуществление расчетов, выдача гарантий, поручительств и иных обязательств, посреднические и доверительные операции и т.п.

Банки России не отвечают по обязательствам государства, государство не отвечает по обязательствам банков.

Банки в РФ независимы от органов государственной власти и управления при принятии ими решении, связанных с проведением банковских операции.

Все банки на территории России должны держать обязательные резервы в Банке России и соблюдать экономические нормативы устанавливаемые Банком России.

Коммерческие банки являются юридическими лицами, которым на основании лицензии, выдаваемой центральным банком, предоставляется право привлекать денежные средства от физических и юридических лиц и от своего имени размещать их на условии возвратности и платности, а так же осуществлять иные виды банковских операций.

Процесс получения банковского кредита предпринимателем можно условно разделить на несколько этапов:

выбор банка и проведение предварительной консультации;

подача заявки на получение банковского кредита, предоставление необходимого пакета документов;

заключение кредитного договора в случае положительного решения.

Банки РФ предлагают широкую линейку программ для кредитования малого и среднего бизнеса. Рассмотрим программы кредитования одного их крупнейших банков РФ - ОАО «Россельхозбанк».

Россельхозбанк был создан в 2000 году. Федеральное агентство по управлению федеральным имуществом РФ владеет 100% акций банка. Согласно данным официального сайта ОАО «Россельхозбанк» (далее Банк) кредитные ресурсы предоставляются заемщикам на различные цели:

Банк предлагает предпринимателям использовать кредиты на развитие личных подсобных и фермерских хозяйств. В 2012 году банк выдал 37 тысяч кредитов на общую сумму 6,3 млрд. рублей, которые направлены на развитие личных подсобных хозяйств.

С 2006 года Банк выдает кредиты на развитие личных подсобных хозяйств. На сегодняшний день кредитными услугами банка уже воспользовались свыше 450 тыс. обладателей таких хозяйств, общий объем выделенных им кредитных средств достиг 65 млрд. рублей.

При этом, за 2012 год Банк обеспечил крестьянские (фермерские) хозяйства кредитными средствами на сумму более 6 млрд. рублей. В результате размер его кредитного портфеля увеличился с начала года почти на 80 млрд. рублей и теперь составляет 546 млрд. рублей, Банк выдал 74 тыс. кредитов различным категориям предпринимателей в сфере АПК, общая сумма которых составляет почти 176 млрд. рублей, а с момента создания в 2000 году - более 1 трлн. рублей.

Кредитный портфель Россельхозбанка в сфере малого агробизнеса достигнет в 2013 году 100 млрд. рублей. Об этом заявил Председатель Правления Россельхозбанка Д.Патрушев на состоявшемся в Москве съезде Ассоциации крестьянских (фермерских) хозяйств и сельхозкооперативов (АККОР).

Д. Патрушев отметил, что на сегодня размер кредитного портфеля в сфере малого агробизнеса составляет около 85 млрд. рублей. «За последние четыре года число заемщиков банка в этом секторе превысило 600 тысяч», - сказал Председатель Правления. По его словам, в настоящее время в Россельхозбанке действует более 30 кредитных продуктов и программ для фермеров, владельцев личных подсобных хозяйств и сельскохозяйственных потребительских кооперативов.

По словам Председателя Правления кредитной организации Д. Патрушева, все это время Россельхозбанк активно развивался и наращивал и свой потенциал. За 12 лет успешной работы банк выдал кредитов АПК и сельскому населению страны на сумму более 1 трлн. рублей. Уставный капитал увеличился с 375 млн. рублей в 2000 году до 106,2 млрд. рублей в 2012 году. Число клиентов банка, как юридических, так и физических лиц на сегодня составляет 1,2 млн.

Патрушев утверждает, что даже в кризис Россельхозбанк не сокращал кредитные программы. По его заявлению, сейчас Россельхозбанк формирует долгосрочные планы своего развития, направленные на существенное повышение конкурентоспособности АПК нашей страны. Из опыта последних лет ясно, что вложения в агропромышленный комплекс весьма эффективны, и Россельхозбанк будет вкладывать средства в развитие села.

Россельхозбанк предоставляет производителям сельхоз продукции, крестьянским (фермерским) хозяйствам, сельскохозяйственным потребительским кооперативам, владельцам личных подсобных хозяйств кредиты под залог приобретаемой техники и/или оборудования, на покупку молодняка сельскохозяйственных животных, на приобретение земельных участков сельскохозяйственного назначения, а также кредиты под залог приобретаемого имущества для сельскохозяйственных кооперативных рынков. Банк имеет кредитные программы для рыбоводных хозяйств, крестьянских (фермерских) хозяйств и других субъектов малого и среднего предпринимательства в АПК, а также кредиты в форме овердрафта и вексельное кредитование.

Банк работает со всеми видам кредитов:

• Кредит на развитие сельского хозяйства.

• Вексельное кредитование.

• Краткосрочное кредитование.

• Кредиты под залог приобретаемой техники и/или оборудования.

• Кредит на приобретение молодняка сельскохозяйственных животных под его залог.

• Кредит на приобретение земельных участков сельскохозяйственного назначения под их залог.

• Кредит под залог приобретаемого имущества для сельскохозяйственных кооперативных рынков.

• Кредитование рыбоводных хозяйств.

• Кредитование крестьянских (фермерских) хозяйств и иных субъектов малого и среднего предпринимательства в АПК.

• Кредитование сельскохозяйственных потребительских кооперативов.

• Кредиты в форме овердрафт.

• Кредиты на условиях, учитывающих специфику деятельности сельскохозяйственных производителей.

Для удовлетворения потребностей клиентов в кредитах, с учетом специфики бизнеса, целевого использования в Банке в настоящий момент действуют следующие виды кредитных программ:

Краткий обзор программ кредитования, предлагаемых ОАО «Россельхозбанк» представлен в таблице 2:

Кредит   Сумма   Валюта   Ставка Срок, мес.    
Ипотека, Ипотечное кредитование
Ипотека по стандартам АИЖК   до 6 000 000   РУБ   12,5% – 18%   До 300
Сельская ипотека до 6 000 000 РУБ 12,5% – 18% до 300
Потребительский кредит
"Садовод" до 1 500 000   РУБ   16%   до 36  
"Потребительский" до 300 000   РУБ   20% – 22%   до 60  
Кредит под залог приобретаемой техники и/или оборудования   до 1 000 000   РУБ   19%     до 60  
На развитие личного подсобного хозяйства   до 700 000   РУБ   14%         до 60  
Пенсионный до 100 000 РУБ   15%   до 36  
Кредит на образование
Образовательный кредит до 350 000 РУБ   от 16%   до 120  
Бизнес-кредиты
Кредит под залог приобретаемой техники и/или оборудования     до 90%     РУБ       до 60
                           

 

Россельхозбанк и ОАО "Соллерс" подписали соглашение о сотрудничестве, целью которого является развитие программ кредитования жителей села и сельхозпроизводителей на приобретение автотехники производства "Соллерс". Согласно условиям программы, жители сельской местности, сельхозпредприятия, кооперативы и фермерские хозяйства смогут получить кредит на приобретение автомобилей продуктовой линейки "Соллерс" с авансом от 5% на срок до 5 лет. Ставка по кредиту с учетом субсидии составит от 0 до 3,8% годовых в рублях.

В таблице 3 представлены некоторые виды программ кредитования, предлагаемые ОАО «Россельхозбанк»:

Кредитная программа Валюта Максимальная сумма Минимальная процентная ставка Срок (год)
Вексельное кредитование рубли индивидуально Индивидуально До 1
Ивестиционное кредитование рубли индивидуально Индивидуально До 5
Краткосрочное кредитование рубли индивидуально Индивидуально До 1
Кредит на приобретение земельных участков сельхоз. назначения под их залог рубли 70% от стоимости приобретаемого земельного участка Индивидуально До 8
Кредит на приобретение молодняка сельхоз.животных под его залог рубли индивидуально Индивидуально До 5
Кредит под залог приобретаемого имущества для сельхоз.кооперативных рынков рубли 80%-85% в зависимости от вида приобретаемого имущества Индивидуально До 5
Кредитование крестьянских фермерских хозяйств и иных субъектов малого и среднего предпринимательства в АПК рубли Индивидуально Индивидуально
Кредитование предприятий марикультуры рубли индивидуально Индивидуально До 8
Кредитование рыбоводных хозяйств рубли индивидуально Индивидуально До 8
Кредитование сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов (СКПК) рубли индивидуально индивидуально До 8
Кредитование сельскохозяйственных потребительских кооперативов (перерабатывающих, снабженческих, сбытовых, обслуживающих) (СПоК) рубли индивидуально Индивидуально До 8
Специальная программа «Кредит под залог приобретаемой техники, бывшей в употреблении» рубли индивидуально Индивидуально Индивидуально
Финансирование внешнеторговых операций USD до 85% стоимости контракта Индивидуально До 10
Финансирование внешнеторговых операций EUR до 85% стоимости контракта Индивидуально До 10
Целевая программа «Кредит под залог перерабатывающего оборудования» рубли индивидуально Индивидуально До 5
Целевая программа «Кредит под залог приобретаемого зерносушильного и комбикормового оборудования» рубли индивидуально индивидуально До 5
Целевая программа «Кредит под залог приобретаемой техники и/или оборудования» рубли индивидуально индивидуально Индивидуально

 

Итак, были рассмотрены программы кредитования для малого и среднего бизнеса ОАО «Россельхозбанк». В любом случае, выбор программы в любом банке зависит от суммы кредита, цели и обеспечения, предоставляемого в залог. Самый простой вариант выбора – обращение в кредитную службу банка для предварительной консультации. Предпринимателю желательно обратиться в несколько банков, для того чтобы выбрать наиболее подходящую и удобную программу кредитования.

Для оценки кредитоспособности будущего Заемщика Банк использует всю доступную информацию, способную повлиять на выполнение Заемщиком своих обязательств, и материалы, получаемые как непосредственно от Заемщика, так и из других источников.

Источниками получения информации для анализа деятельности Заемщика являются правоустанавливающие документы заемщика, его финансовая отчетность, дополнительно представляемые заемщиком сведения, средства массовой информации и другие источники, определяемые Банком. Банк обеспечивает получение информации, необходимой и достаточной для формирования профессионального суждения о кредитоспособности заемщика.

Для анализа финансового положения Заемщика в момент выдачи ссуды и в течение периода ее нахождения на балансе, Банк использует финансовую и другую информацию:

Для Заемщика - юридического лица:

Финансовая отчетность представляется:

- за три последних завершенных финансовых года, а при работе предприятия менее 3-х лет за весь период деятельности предприятия

– по долгосрочным кредитам;

- за последний завершенный финансовый год и квартальные даты текущего года - по краткосрочным кредитам.

В составе финансовой отчетности:

- годовая бухгалтерская отчетность в полном объеме, составленная наосновании форм отчетности, приведенных в Указаниях о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности, утвержденных приказом Министерства финансов Российской Федерации от 22.07.2003 № 67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций»;

квартальная бухгалтерская отчетность: «Бухгалтерский баланс» форма № 1 (по ОКУД) на квартальные даты текущего года;

отчет о прибылях и убытках (форма № 2 по ОКУД);

отчет об изменении капитала (форма № 3 по ОКУД);

отчет о движении денежных средств (форма № 4 по ОКУД);

приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5 по ОКУД);

пояснительная записка к годовому отчету.

Источниками получения информации для анализа деятельности Заемщика являются правоустанавливающие документы заемщика, его финансовая отчетность, дополнительно представляемые заемщиком сведения, средства массовой информации и другие источники, определяемые Банком. Банк обеспечивает получение информации, необходимой и достаточной для формирования профессионального суждения о кредитоспособности заемщика.

Для анализа финансового положения Заемщика в момент выдачи ссуды и в течение периода ее нахождения на балансе, Банк использует финансовую и другую информацию:

Для Заемщика - юридического лица финансовая отчетность представляется:

- за три последних завершенных финансовых года, а при работе предприятия менее 3-х лет за весь период деятельности предприятия - по долгосрочным кредитам;

- за последний завершенный финансовый год и квартальные даты текущего года - по краткосрочным кредитам.

В составе финансовой отчетности:

- годовая бухгалтерская отчетность в полном объеме, составленная на основании форм отчетности, приведенных в Указаниях о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности, утвержденных приказом Министерства финансов Российской Федерации от 22.07.2003 № 67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций»;

квартальная бухгалтерская отчетность: «Бухгалтерский баланс» форма № 1 (по ОКУД) на квартальные даты текущего года;

отчет о прибылях и убытках (форма № 2 по ОКУД);

отчет об изменении капитала (форма № 3 по ОКУД);

отчет о движении денежных средств (форма № 4 по ОКУД);

приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5 по ОКУД);

пояснительная записка к годовому отчету.

Также при анализе заемщика может быть принята во внимание следующая информация:

отчетность, составленная в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности;

управленческая отчетность и иная управленческая информация;

бюджет либо бизнес-план на текущий финансовый год и на предполагаемый период кредитования с разбивкой по месяцам и план финансового оздоровления;

ежеквартальный отчет эмитента ценных бумаг о существенных фактах (событиях и действиях), затрагивающих финансово-хозяйственную деятельность, составляемый в соответствии со статьей 30 Федерального закона от 22.04.1996 «О рынке ценных бумаг» (с изменениями) и приказом Федеральной службы по финансовым рынкам от 16.03.2005 № 05-5/пз-н «Об утверждении положения о раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг, если заемщик является эмитентом ценных бумаг;

ежеквартальные отчеты об осуществлении профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг по форме, установленной органом, регулирующим деятельность на рынке ценных бумаг;

статистика РТС, ММВБ и НАУФОР (данные об объемах заключенных сделок и т.д.);

данные о движении денежных средств (чистые кредитовые обороты по всем счетам за прошедший год и текущий период отчетного года по месяцам);

данные о просроченной дебиторской и кредиторской задолженности, непогашенных в срок кредитах и займах, о просроченных собственных векселях заемщика;

справка о наличии в составе дебиторской задолженности, а также в составе долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений задолженности и вложений в доли (акции) юридических лиц, которые находятся в стадии ликвидации или в отношении которых возбуждено дело о банкротстве на последнюю отчетную дату;

справки о кассовых оборотах за последние 12 месяцев, в том числе «поступило в кассу предприятия», «поступило в кассу из банка», «сдано в банк из кассы»;

справки налоговой инспекции, содержащие сведения:

- об открытых расчетных счетах клиента на текущую дату;

- о задолженности перед бюджетом всех уровней и внебюджетными фондами на текущую дату или Акт сверки расчетов налогоплательщика по налогам, сборам и взносам (Приложение 1 к приказу ФНС России от 04.04.2005 № САЭ-3-01/138). В случае наличия расхождений между данными Заемщика и данными налогового органа в Акте сверки расчетов в обязательном порядке указываются причины таких расхождений. В Акте сверки расчетов должен быть проставлен штамп налогового органа, а сам Акт должен быть заверен оттиском печати Заемщика;

- справку о выполнении графика погашения реструктурированной задолженности и текущих платежей в бюджет и внебюджетные фонды;

при наличии реструктуризации просроченной задолженности перед федеральным бюджетом, бюджетами субъектов РФ, местными бюджетными и внебюджетными фондами представить документы, подтверждающие реструктуризацию задолженности, включение в план финансового оздоровления;

справку о ежемесячных обязательных платежах (налоги, коммунальные платежи, оплата труда, арендная плата, кредит, проценты за кредит и др.) ;

справку заемщика о наличии (отсутствии) просроченной задолженности перед работниками по заработной плате;

сведения о существенных событиях, затрагивающих финансово-хозяйственную деятельность заемщика, произошедших за период с последней отчетной даты до даты анализа финансового положения заемщика (о фактах, повлекших разовое существенное увеличение или уменьшение стоимости активов; о фактах, повлекших разовое существенное увеличение чистых убытков; о фактах разовых сделок, размер которых, либо стоимость имущества по которым составляет существенную долю в активах заемщика на дату осуществления сделки) более чем на 25%;

аудиторское заключение о достоверности годовой финансовой отчетности;

из всех обслуживающих банков справки о:

отсутствии у заемщика картотеки неоплаченных расчетных документов по всем открытым расчетным (текущим) счетам;

ссудной задолженности на текущую дату и принятом по данной задолженности обеспечении;

кредитной истории;

поступлении денежных средств за прошедший и текущий год с разбивкой по месяцам.

Кроме того, рекомендуется располагать следующей информацией:

расшифровками наиболее значимых статей баланса:

- «Основные средства»;

- «Дебиторская задолженность» и «Кредиторская задолженность» с разбивкой по дебиторам/кредиторам, доля задолженности которых в общей сумме дебиторской/ кредиторской задолженности составляет более 5% с указанием сроков возникновения и погашения, а также оборотов по погашению за последние шесть месяцев, данные аналитического учета, ведущегося Клиентом по счетам дебиторов/кредиторов. Справка должна быть заверена главным бухгалтером предприятия;

- «краткосрочные финансовые вложения» и «прочие оборотные активы»;

статистической отчетностью за последний отчетный год и квартал:

- cведениями о затратах на производство и реализацию продукции (форма № 5 затрат Госкомстата РФ);

- сведениями о производстве и отгрузке товаров и услуг (форма П-1);

отчетом об ожидаемых результатах финансово-хозяйственной деятельности сельскохозяйственных организаций (форма № 8-сх - представляется по итогам 9 месяцев);

положением о внутренней учетной политике, выпиской из решения соответствующего органа управления предприятия о финансовой политике предприятия в части чистой прибыли и формирования фондов предприятия;

расшифровками следующих статей балансового отчета на последнюю отчетную дату в форме справок за подписью руководителя и главного бухгалтера:

- «здания, машины и оборудование» (наименование, дата приобретения (ввода в действие), цена приобретения, остаточная стоимость, степень износа в процентном отношении);

- «незавершенное строительство» (наименование объектов, начало строительства, ожидаемый ввод в эксплуатацию, стоимость строительства, сумма незавершенного производства, источники финансирования: прибыль, амортизация, средства дольщиков, бюджетные средства, кредиты банков, прочие; план строительства на текущий год);

- «долгосрочные финансовые вложения» (с указанием конкретных объемов инвестиций (наименование организаций), сумм, состояния и сроков вложения);

- «готовая продукция и товары» (по укрупненной номенклатуре в количественном и стоимостном выражении);

- «товары отгруженные» (наименование покупателя, наименование товара, сумма, дата отгрузки, условия договора, подтверждающие право собственности предприятия на отгруженный товар);

- при наличии задолженности по договорам лизинга следует располагать информацией по договору и его исполнению;

- «непокрытый убыток прошлых лет», «непокрытый убыток отчетного года» (расшифровать по статьям);

- «целевые финансирование и поступления» с указанием ссылки на договоры или другие подтверждающие документы;

расшифровками следующих статей забалансовых счетов:

- забалансового счета № 009 «Обеспечения обязательств и платежей выданные» с приложением копий договоров поручительства;

- забалансового счета № 008 «Обеспечения обязательств и платежей полученные» с приложением копий договоров;

- забалансового счета № 007 «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов»;

расшифровками отдельных статей к отчету о прибылях и убытках (ф. № 2) на последнюю отчетную дату:

- «Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг» по видам деятельности (справку о структуре выручки от реализации: поступления средств на расчетные, текущие, валютные счета, поступления в кассу без зачисления на расчетный счет, расчеты взаимозачетом или бартером и пр.);

«Прочие операционные доходы»;

«Прочие операционные расходы»;

«Внереализационные доходы»;

«Внереализационные расходы».

Субъекты малого и среднего предпринимательства (СМП) представляют для анализа финансового состояния в зависимости от применяемой системы налогообложения следующие документы:

Справку о финансовом состоянии (Приложение 5 к настоящей Методике) - для юридических лиц, применяющих упрощенную систему налогообложения, и индивидуальных предпринимателей.

Официальную отчетность с отметкой налогового органа по итогам прошлого года, по итогам последнего отчетного периода и по итогам аналогичного периода прошлого года (ксерокопия, заверенная оттиском печати СМП и подписью его руководителя) (вновь созданными СМП в сфере АПК предоставляется при ее наличии) в зависимости от применяемой системы налогообложения:

При общей системе налогообложения юридических лиц:

бухгалтерский баланс (ф. № 1) с расшифровками его статей, отчет о прибылях и убытках (ф. № 2), справку о кассовых оборотах;

налоговую декларацию по налогу на прибыль.

При системе налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог):

бухгалтерский баланс (ф. № 1) с расшифровками его статей, отчет о прибылях и убытках (ф. № 2), справку о кассовых оборотах - для юридических лиц;

книгу учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) - для индивидуальных предпринимателей;

налоговую декларацию по единому сельскохозяйственному налогу.

При упрощенной системе налогообложения:

книгу учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения;

налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

При системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности:

бухгалтерский баланс (ф. № 1) с расшифровками его статей, отчет о прибылях и убытках (ф. № 2), справку о кассовых оборотах - для юридических лиц;

книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя - для индивидуальных предпринимателей;

налоговую декларацию по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

кассовую книгу – для СМП, в отношении которых действующим законодательством предусмотрено ее ведение.

При уплате налога на доходы физических лиц:

книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя;

налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц.

Статистическую отчетность с отметкой органа государственной статистики по итогам прошлого года, по итогам последнего отчетного периода и по итогам аналогичного периода прошлого года (ксерокопия, заверенная оттиском печати СМП и подписью его руководителя) – для СМП, в отношении которых действующим законодательством предусмотрено ее ведение, по формам:

№ 1-фермер "Сведения об итогах сева под урожай";

№ 2-фермер "Сведения о сборе урожая сельскохозяйственных культур";

№ 3-фермер "Сведения о производстве продукции животноводства и поголовье скота".

Для заемщика-физического лица:

- заверенные работодателем справка с места работы и справка о доходах физического лица;

-иные документы, подтверждающие доходы физического лица.

Финансовая отчетность Клиента должна быть кредитным работником тщательно проверена на предмет соблюдения требований по ее составлению, устанавливаемых Правилами ведения бухгалтерского учета и отчетности предприятий и организаций, и недопущения ошибок по взаимоувязке показателей форм отчетности.

В случае необходимости при выявлении признаков недостоверности предоставляемой Заемщиком информации Банк осуществляет процедуру проверки достоверности сведений, представляемых Заемщиком путем непосредственного обращения им в налоговые органы, банки, другие учреждения и организации с запросами об истребовании интересующих Банк сведений.

На заседании кредитного комитета проект представляет и защищает сотрудник службы кредитования и кредитный аналитик, проводивший экономический анализ проекта.

Обобщение результатов анализа кредитоспособности Клиента

Результаты анализа кредитоспособности Заемщика и его кредитной истории, оценки кредитного риска в целях классификации ссуд по категориям качества и определение необходимого к формированию резерва на возможные потери по ссудам Банка оформляются заключением кредитного работника, которое заверяется руководителем Кредитного подразделения, либо другим уполномоченным лицом.

В заключении кредитным работником отражается:

структура баланса предприятия в динамике и на последнюю отчетную дату;

итог анализа основных статей баланса, а также объяснение причин отклонений удельного веса какого-либо из разделов баланса или его внутренних статей по сравнению с соответствующим периодом прошлого года более чем на 20%, в том числе чистых активов, уставного капитала, выручки, дебиторской и кредиторской задолженности и других;

динамика основных финансовых показателей Заемщика и их отклонения от нормативных значений;

анализ дебиторской и кредиторской задолженности;

объем поступлений на текущие (расчетные) счета в разрезе банков, cоотношение оборотов по расчетным счетам и кассе к выручке от реализации Заемщика;

длительность и характер взаимоотношений Заемщика с Банком, расшифровка кредитов банков, имеющихся у клиента на последнюю отчетную дату;

общая характеристика клиента, анализ рынка, риски рынка, основные поставщики (подрядчики), покупатели клиента;

анализ источников погашения кредита при принятии решения о выдаче кредита (наличие денежных средств в составе выручки);

наличие просроченной (реструктуризированной) задолженности перед бюджетом и внебюджетными фондами, задолженности перед персоналом по заработной плате;

соблюдение установленных графиков и текущих платежей на основании представленных документов по реструктуризации и финансовому оздоровлению сельхозтоваропроизводителей;

источники погашения действующих кредитов и займов предприятия;

выявленные факты несвоевременного погашения кредитов и процентов по ним;

обеспечение кредита Банка и его риски;

страхование обеспечения;

оценка ссуды по категориям качества и расчет резерва на возможные потери по ссуде, размер расчетного, минимального и необходимого к формированию резерва в соответствии с Положением о порядке формирования резервов.

Освещает другие стороны хозяйственно-финансовой деятельности Заемщика.

Анализируя хозяйственно-финансовую деятельность Заемщика, следует учитывать, что существенное падение производства, снижение чистых активов, рост дебиторской и кредиторской задолженности более чем на 25% признаются негативными только в случае, если:

они не связаны с расширением объемов производства или бизнеса в целом (в части роста кредиторской и дебиторской задолженности);

увеличение обязательств по кредиторской задолженности не имеет адекватных источников покрытия, т.е. нарушена ликвидность предприятия (хозяйства);

существенное падение производства не связано с перепрофилированием бизнеса на работу с более устойчивыми и перспективными рынками сбыта.

Независимо от соблюдения положений методики, финансовое положение Заемщика может быть оценено:

не лучше чем среднее в случаях, когда в отношении заемщика выявлено наличие текущей картотеки неоплаченных расчетных документов к его счетам, если картотека имеет длительность до 30 дней, а ее величина по отношению к годовому объему реализации продукции составляет более 5%, а также при наличии картотеки длительностью свыше 30 дней независимо от ее величины;

и как плохое в следующих случаях:

если в отношении Заемщика имеются вступившие в силу решения судебных органов о признании их несостоятельными (банкротами);

при наличии свыше 3-х месяцев у Заемщиков задолженности перед федеральным бюджетом, бюджетами субъектов Российской Федерации и местными бюджетами и внебюджетными фондами (без учета решений уполномоченного органа о реструктуризации их задолженности), задолженности по заработной плате;

если из представленной информации можно сделать вывод об отсутствии у Заемщика реальных активов, выручки от продажи товаров, продукции, работ и услуг, а также сведений об осуществлении деятельности, предусмотренной уставом, не менее чем за год. В качестве реальных активов следует рассматривать активы Заемщика, которые в зависимости от вида деятельности характеризуют его деятельность в течение анализируемого периода. К таким показателям относятся абсолютный уровень (либо колебания) за анализируемый период запасов сырья, материалов, готовой продукции, товаров, инвестиций, расходов на осуществление деятельности, предусмотренной уставом и полученных доходов и т.д.

При подготовке заключения учитывается правильность оформления финансовой отчетности Заемщиком, выполнение им требований законодательства по проведению ежегодного аудита, соблюдение налогового законодательства, а также принимаются во внимание заключения, составленные иными лицами, если таковыми Банк располагает.

Вся информация о заемщике, включая информацию, заключение о финансовом положении заемщика и качестве обслуживания им долга, об анализе рынка, расчет резерва и другие сведения, по результатам которых вынесено профессиональное суждение, фиксируется в досье заемщика.

В случае если кредитный комитет принял решение отказать клиенту в предоставлении финансового инструмента (банковского займа), то сотрудник службы кредитования после получения решения кредитного комитета направляет клиенту письмо об отказе в финансировании с указанием причин отказа и по описи возвращает клиенту представленные ранее документы.

В случае принятия кредитным комитетом положительного решения, переходим к следующему этапу – предоставлению займа. Сотрудник службы кредитования формирует полное рабочее кредитное досье. Далее оформляет договор о предоставлении кредита и дополнительные соглашения к нему по типовым формам, утвержденным уполномоченным органом Банка.

Договор в обязательном порядке должен быть постранично завизирован ассистентом сотрудником службы кредитования. Данные визы свидетельствуют:

1) о наличии всех правоустанавливающих и идентификационных документов на предмет залога;

2) о соответствии условий договоров решению уполномоченного кредитного комитета;

3) о наличии всех необходимых согласий на залог и внесудебную реализацию предмета залога;

4) о соответствии договоров утвержденным уполномоченным органом Банка формам.

В случае отсутствия замечаний по тексту документов у руководителя службы кредитования, договора/дополнительные соглашения передаются на подпись заемщику.

Согласно правил АФН от 23.02.2007 №49 "Правила ведения банками документации по кредитованию" договор о предоставлении кредита должен содержать:

1) цель кредита, соответствующую бизнес-плану или технико-экономическому обоснованию займа и/или заявлению, представленных заемщиком;

2) общую сумму кредита;

3) валюту кредита;

4) сроки погашения кредита и вознаграждения по нему;

5) способ погашения кредита;

6) обеспечение (вид, сумма), за исключением кредита, предоставляемого без обеспечения;

7) размер ставок вознаграждения;

8) виды и сроки отчетности, представляемой заемщиком - юридическим лицом банку;

9) ответственность сторон за нарушение обязательств;

10) указание о наличии согласия заемщика на предоставление сведений о нем в кредитные бюро, а также информации, связанной с исполнением сторонами своих обязательств.

Изменение условий (реструктурирование) кредита оформляется письменно подписанием дополнительного соглашения в соответствии с решением уполномоченного органа банка о внесении соответствующих изменений и дополнений в договор о предоставлении кредита, договор залога, другие договоры, связанные с исполнением обязательств по договору о предоставлении кредита. Данные изменения визируются руководителем юридической службы банка.

Мы рассмотрели порядок кредитования предприятий в Россельхозбанке, перейдем непосредственно к оценке финансового состояния предприятия для дальнейшего проведения анализа привлечения этим предприятием банковского кредита.

 






Date: 2016-02-19; view: 291; Нарушение авторских прав

mydocx.ru - 2015-2019 year. (0.051 sec.) Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав - Пожаловаться на публикацию