Производственная мощность предприятия

Рис. 3. Схема формирования плана производства и реализации продукции

План производства продукции определяет состав (номенкла­туру), качество и количество продукции, подлежащей изготовлению и доставке потребителям в планируемом периоде. Он состоит из двух частей: расчета производственной программы и использования производственных мощностей. При формировании производствен­ной программы определяются:

- номенклатура продукции и количество изделий по каждой позиции в натуральном выражении, которую необходимо изгото­вить;

- объем производства и сроки изготовления продукции.

В связи с тем, что производственная программа должна соответствовать производственным возможностям предприятия, необходимо проведение расчета производственной мощности.

В перспективном плане производства продукции отражается динамика развития производства, влияние на его рост реконструкции, модернизации и технического перевооружения предприятия, ос­воение новых видов продукции, укрепление хозяйственных связей с потребителями и поставщиками, последовательная спе­циализация и кооперация.

В годовых планах производства продукции конкретизируют­ся задания перспективных планов на соответствующий год с распределением по кварталам, а также, если необходимо, с увязкой возможного использования выявленных резервов производства, уточнением спроса на продукцию.

План производства составляется в два этапа:

1) составляется проект данного плана в составе проекта свод­ного плана предприятия (для согласования и выявления возможно­сти его выполнения с соответствующей корректировкой);

2) разрабатывается окончательный вариант на основе разверну­той производственной программы в установленные сроки.

Технологическая схема планирования выполнения производст­венной программы представлена на рис. 4.

План производства и реализации продукции характеризуется тремя группами показателей:

1) натуральными;

2) стоимостными;

3) качества продукции.

Рабочий календарь

Сроки поставки

1. Распределение про­изводственной про­граммы по плановым периодам

План производства в разрезе плановых периодов

Системы оперативно-календарного планиро­вания

Типовые методы орга­низации производства

2. Доведение произ­водственной програм­мы до структурных подразделений

3. Выбор метода изго­товления производст­венной программы

Планы производства

структурных

подразделений

Оперативно-календарные планы

Нормативы

4. Расчет загрузки оборудования

Рис. 4. Технологическая схема планирования выполнения производственной программы

Под натуральным выражением плана понимается номенклату­ра, ассортимент продукции и соотношение отдельных видов изде­лий в выпускаемой продукции предприятия.

План производства в стоимостном выражении определя­ется по показателям готовой, товарной, валовой, реализованной продукции, незавершенного производства, валового и внутриза­водского оборота [5, 20, 23].

Одним из важных показателей объема производства является показатель объема продаж (объема реализации) РП - это объем продукции, отправленный потребителям с поступлением средств на расчетный счет предприятия.

Отгруженная продукция (ОП) - это продукция отгруженная, но не оплаченная потребителем (продукция в пути).

Готовая продукция на складе (ГП) - продукция, готовая к реализации, упакованная, документально оформленная.

Товарная продукция (ТП) - продукция в сборочных цехах, прошедшая весь цикл производства, годная к продаже. Для промежуточных цехов ТП - это законченная в изготовлении комплектная про­дукция.

Незавершенное производство (НЗП) - незаконченная в изготовлении продукция на любых стадиях производства.

Валовая продукция (ВП) - общая величина произведенной на предприятии продукции (работ, услуг), включающая в себя как законченную продукцию, так и продукцию, не прошедшую все необходимые стадии производства.

Производственная программа предприятия формируется следующим образом:

а) Товарная продукция сборочного цеха (ТП_сб) определяется величиной реализованной продукции потребителям (РП), скорректированной на величину изменений готовой ( ∆ ГП) и отгруженной про­дукции (∆ОП) на начало и конец периода.

ТП_сб = РП± ∆ОП ± ∆ ГП (4)

б) Товарная продукция механического (ТП_мех) или других промежуточных цехов определяется:

ТП_мех = ТП_сб ± (Д_сл^сб –Д_пл^сб) *Т_оп, (5)

где Д_пл^сб - однодневный выпуск продукции сборочного цеха планового периода, руб.;

Д_сл^сб - однодневный выпуск продукции сборочного цеха периода, следующего за плановым, руб.;

Т_оп - период опережения механического цеха против сборочно­го, дни.

в) Товарная продукция для заготовительного цеха (ТП_заг) формируется на основе величины товарной продукции механического цеха следующим образом:

ТП_заг = ТП_мех ± (Д_сл^мех -Д_пл^мех) *Т_оп, (6)

где Д_пл^мех - однодневный выпуск продукции механического цеха планового периода, руб.;

Д_сл^мех - однодневный выпуск продукции механического цеха пе­риода, следующего за плановым, руб.;

Т_оп - период опережения заготовительного цеха против механического, дни.

Экономическое содержание данных показателей и их расчет более подробно изложены в работах [2, 7, 10].

Показатели качества продукции характеризуют как технические, так и экономические свойства продукции. К их числу могут быть отнесены уровень безотказности изделий, срок службы, га­рантийный срок использования, потери от брака, рекламации на проданную продукцию, производительность, энергоемкость, мате­риалоемкость и т.д.

Оптимизация плана производства - процесс нахождения наи­лучшего из возможных вариантов структуры планируемой продук­ции при эффективном использовании ресурсов. Необходимым ус­ловием процесса оптимизации является наличие критерия опти­мальности, по которому производится сравнительная оценка воз­можных вариантов решения и выбор наилучшего, а также опреде­ление ограничений, в пределах которых достигается экстре­мальное значение критерия. Здесь следует применять экономико-математические методы с использованием программных средств и вычислительной техники. Вопросы оперативного планирования и диспетчирования рассматриваются в работах [7, 16, 25].

КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ

1. Покажите взаимосвязь между планом сбыта и планом производства продукции.

2. Опишите методы планирования объема продаж предприятия.

3. Дайте определение готовой продукции, полуфабриката, незавершенного производства.

4. В каких случаях возможно равенство товарной и валовой продукции? Приведите примеры.

5. Как планируется размер незавершенного производства?

6. Какие факторы следует учитывать при расчете реализованной продукции?

7. Приведите формулу расчета величины товарной продукции сборочного, механического и заготовительного цехов.

8. Что означает оптимизация плана производства продукции?

Планирование производственной мощности цехов

План производства продукции будет реален лишь в том слу­чае, если он обоснован как потребностями рынка, так и пропуск­ной способностью производственных мощностей цехов предпри­ятия.

Производственная мощность предприятия - это макси­мально возможный выпуск продукции с учетом использования внутрипроизводственных резервов в соответствии с номенклату­рой и ассортиментом выпускаемой продукции. Поэтому цель оценки производственного потенциала предприятия состоит в вы­явлении «узких» и «широких» мест и разработке мероприятий по расшивке «узких» мест.

«Узкое» место - это меньшая пропускная способность от­дельных групп оборудования по сравнению с ведущей группой оборудования (участка).

Расчет производственной мощности включает:

- все производственное оборудование, закрепленное за цехами, включая бездействующее;

- оборудование, установленное на площадях вспомогательных цехов сверх нормы и тождественное оборудованию основных цехов.

В расчет производственной мощности берется максимально возможный фонд времени работы оборудования. Для непрерывных производств - календарный фонд времени из расчета 24 часа в су­тки за минусом времени на ремонт. В прерывном производстве фонд времени работы оборудования определяется исходя из числа рабочих дней и установленной сменности работы цеха.

Производственная мощность измеряется в тех же измерите­лях, в которых планируется объем производства (чаще всего это натуральные измерители). При этом в расчетах должны участво­вать все позиции номенклатуры продукции [32, 39].

Для определения производственной мощности в многономенклатурном производстве используют метод приведения номенклатуры к одному или нескольким изделиям. Снижение номенклатурных позиций возможно не только укрупнением позиций, но и сокращением второстепенных работ.

Производственная мощность предприятия определяется производственной мощностью ведущих цехов; производственная мощность цеха определяется производственной мощностью веду­щего участка или группы оборудования.

В общем виде производственная мощность определяется по формуле:

ПМ=(Ф_д*с)/t_шт, (7)

где Ф_д - действительный фонд времени работы оборудования, час; с - число единиц оборудования, ед.; t_шт - штучное время изготовления детали, час.

Действительный фонд работы оборудования определяется:

Ф_д=(К-П-В)* Т_{см *} Д_см* К_р, (8)

где К, П, В - количество календарных, праздничных и выходных дней в году (рассчитывается по календарю на текущий год), дни;

Т_см - продолжительность рабочей смены, Т_см= 8 час;

Д_см - количество смен за рабочий день;

К_р — коэффициент, учитывающий потери времени на ремонт оборудования.

После расчета производственных мощностей каждого из це­хов предприятия строится эпюра мощностей, наглядно показы­вающая, какие цеха имеют недостаток производственных мощно­стей (являются «узкими» местами), и разрабатываются мероприя­тия по расшивке этих мест.

Изложенная выше схема расчета производственной мощности характерна для механических цехов. В то время как расчет мощно­стей в литейном, сборочном цехах и на поточной линии имеет свои особенности.

В условиях изготовления одного вида продукции с использо­ванием поточных методов производства производственная мощ­ность рассчитывается по формуле:

N _{зап(вып)}=Ф_д/r (9)

где N_{3an (вып)} - программа запуска (выпуска) деталей, что для по­точного производства соответствует производственной мощности цеха, шт.;

r - ритм поточной линии, час.

В цехах, мощность которых регламентируется площадью, производственная мощность рассчитывается следующим образом:

• для литейных цехов (литье в песчаные формы)

ПМ =S_цеха*H/P (10)

где S_liexa - полезная площадь цеха, используемая для изготовления изделия (комплекта), м;

Н - нормативный съем литья с 1 м площади, кг/м;

Р - вес одного изделия (комплекта), кг.

• Для литейных цехов (литье на машинах): расчет производст­венной мощности рассчитывается по формуле производственной мощности механических цехов (7).

• Для сборочных цехов (сборка на полу)

ПМ_сб = S_полез*Ф_д/Т_ц*q (11)

где S_полез - полезная площадь цеха, пригодная для сборки из­делий, м²;

Т_ц - длительность сборки одного изделия, час;

q - удельная площадь, необходимая для сборки одного изделия, м².

• Для сборочных цехов (сборка на стендах): расчет производст­венной мощности рассчитывается по формуле производственной мощности механических цехов (7).

Приведенные выше формулы позволяют определить производ­ственную мощность цеха в натуральных единицах. Однако этот метод не всегда может быть использован в цехах с широкой номенклатурой производства. Другой метод основан на определении загрузки оборудования, пропускной способности площадей. Суть расчетов сводится к сопоставлению запланированного объема работ с тем объемом ра­бот, который может быть выполнен цехом.

а) расчет по оборудованию (в механосборочных цехах): 1) определяется загрузка оборудования (З_об), то есть объем работ, ко­торый должен быть выполнен в соответствии с заданной программой:

З_об =ВП/К_вн (12)

где ВП - плановый объем валовой продукции, выраженный норма­тивной трудоемкостью работ, которые должны выполняться на дан­ной группе оборудования, нормо-час;

К_вн - коэффициент выполнения норм.

2) определяется пропускная способность (W_o6) - объем работ, который может быть выполнен на данном оборудовании:

W_об=Ф_д*С, (13)

где Ф_д - действительный фонд времени работы оборудования, час;

с - число станков данной группы, ед.

3) определяется коэффициент загрузки оборудования как отношение загрузки оборудования к его пропускной способности:

К_з = З_об/W_об (14)

При Кз < 1 - оборудование загружено не на полную мощность, существует резерв дозагрузки данного оборудования;

Кз = 1 - полная сбалансированность плановых объемов про­изводства и возможностей оборудования;

Кз > 1 - пропускная способность оборудования меньше, чем запланированный объем производства продукции.

б) расчет по площадям

• в литейных цехах

1) определяется загрузка площадей (З_о6) аналогично загрузке обору­дования в механосборочных цехах (формула 12)

2) определяется пропускная способность площадей (W_o6):

W_o6=S_полез*q, (15)

где S_полез - полезная площадь цеха, пригодного для производства про­дукции, м²;

q - нормативный удельный съем продукции с 1 м² площади,

кг/м².

3) определяется коэффициент загрузки площадей. Критерии опреде­ления данного коэффициента аналогичны значениям коэффициента загрузки оборудования в механообрабатывающих цехах.

• в сборочных цехах

1) определяется загрузка площадей (З_о6) по формуле:

3_o6=N*T_ц*q, (16)

где N- объем продукции, подлежащей сборке, шт.; Т_ц - длительность сборки в цехе, час; q - площадь, отводимая на сборку одного изделия, м.

2) определяется пропускная способность площадей (W_o6) как произ­ведение площади цеха на фонд времени работы цеха;

3) определяется коэффициент загрузки площадей. Критерии определения данного коэффициента аналогичны значениям коэффициента загрузки оборудования в механообрабатывающих цехах.

КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ

1. Дайте определение производственной мощности предпри­ятия, цеха, участка, производственного оборудования. Как его пока­затели связаны между собой?

2. Как производственная программа связана с производст­венной мощностью? Что означает их сбалансированность?

3. Какие методы применяются для определения величины про­изводственной мощности?

4. Каков порядок расчета производственной мощности в литей­ных цехах?

5. Опишите порядок определения производственной мощности в механообрабатывающих цехах?

6. Каким образом производится расчет производственной мощ­ности в сборочных цехах?

7. Каким образом рассчитывается производственная мощность цеха с использованием метода ведущего оборудования?

8. Назовите возможные резервы увеличения производственной мощности цеха.

Планирование основных производственных фондов. Показатели использования основных фондов

Основные производственные фонды используются в произ­водственном процессе в течение длительного периода времени, не изменяют своей натурально-вещественной формы и переносят свою стоимость на себестоимость готовой продукции постепенно, частями в форме амортизационных отчислений.

Основные фонды по-разному участвуют в производственном процессе, в связи с чем подразделяются на активную и пассивную части. К активной части относятся машины, оборудование, переда­точные устройства, транспортные средства, то есть та часть основ­ных фондов, которая непосредственно связана с производственным процессом. Поэтому в первую очередь осуществляется плани­рование активной части основных фондов [10, 30, 32].

Планирование основных производственных фондов по цехам и группам оборудования осуществляется по различным методикам.

В литейных цехах потребное количество оборудования (с_р) определяется по формуле:

C_р= (∑G_i*N_i)/(р*Ф_д)

где Gi - вес одной отливки i-го вида, кг;

Ni - количество отливок i-го вида, производимых на данном оборудовании, шт.;

р - часовая производительность литейной машины, кг/час;

Ф_д - действительный фонд работы оборудования, час.

В механообрабатывающих цехах потребное количество оборудования определяется по формуле:

C_р=(∑t_i*N_i)/(Ф_д*К_з*К_вн) (18)

где t_i - штучное время выполнения операции при производстве i-го вида деталей, час.

В сборочных цехах при сборке изделий на поточной линии потребное количество рабочих мест определяется по формуле:

C_p = t_i/r (19)

где r - ритм поточной линии, час.

После расчета потребного количества оборудования по каж­дой группе составляется баланс оборудования, который позволяет сопоставить потребное количество оборудования с фактическим и выявить недостаток либо излишек.

В балансе основные фонды учитываются по балансовой стои­мости, которая характеризуется их смешанной оценкой: вновь вве­денное оборудование учитывается по балансовой стоимости, рав­ной первоначальной стоимости этих объектов; оборудование, на­ходящееся в эксплуатации, учитывается по восстановительной стоимости объекта, определенной на дату проведения последней переоценки с учетом начисленного износа. Баланс основных фон­дов разрабатывается для учета их величины и движения в течение года.

Планирование потребности в площадях осуществляется исхо­дя из величины удельной площади, отводимой на один станок (S), и потребного количества оборудования (с), необходимого для производства запланированного объема продукции.

Различают следующие виды площадей: производственные, вспомогательные, административно-хозяйственные. Расчет по­требности в производственных площадях осуществляется методом прямого счета по формуле:

S_произ = c*S. (20)

Планирование потребности во вспомогательных площадях осуществляется в процентах к производственной площади, в административно-хозяйственных площадях - в процентах к сумме производственной и вспомогательной площадей.

Для дополнительного анализа эффективности использования основных фондов используется ряд показателей: показатели воспроизводства основных фондов (коэффициент обновления основ­ных фондов, коэффициент выбытия основных фондов, коэффици­ент интенсивности обновления основных фондов), показатели уровня использования основных фондов (фондоотдача, машиноот-дача, фондоемкость, рентабельность капитала), показатели экстен­сивного использования основных фондов (коэффициент сменно­сти), показатели интенсивного использования основных фондов (коэффициент использования производственной мощности).

Воспроизводство основных фондов реализуется через амортизационные отчисления. Амортизация - процесс постепенного пе­реноса стоимости основных фондов на себестоимость продукции. Для упрощения процедуры расчета амортизационных отчислений, оборудование цеха группируется по срокам службы (или по вели­чине износа) и, исходя из нормы амортизации, определяется сумма амортизационных отчислений по каждой группе оборудования. Амортизация начисляется на основные фонды, срок службы кото­рых не превышает нормативного значения. Величина амортизаци­онных отчислений может определяться линейным и нелинейным методом.

КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ

1. По каким признакам и как классифицируются основные фон­ды?

2. Для чего и как разрабатывается баланс основных фондов?

3.Каковы сущность и значение амортизации основных фон­дов?

4. Какие существуют методы начисления амортизации?

5. Каков порядок расчета амортизационных отчислений линей­ным и нелинейным методами?

6. В чем заключается сущность воспроизводства основных фон­дов. Показатели воспроизводства основных фондов.

7. Какие показатели характеризуют уровень использования ос­новных фондов?

8. Каковы наиболее важные пути улучшения использования основных фондов предприятия?

Планирование оплаты труда и кадрового обеспечения

Вопросы обеспечения предприятия трудовыми ресурсами рассматриваются в плане по труду и кадрам, который представлен следующими разделами:

- планирование численности работающих (определение по­требности в трудовых ресурсах);

- планирование использования трудовых ресурсов;

- планирование средств, направляемых на потребление и зара­ботную плату;

- планирование кадрового обеспечения производства.

Схема формирования плана по труду и кадрам предприятия представлена на рис. 5.

Нормативная база

• Нормы затрат времени по видам изделий и работ;

• нормы обслуживания обо­рудования и рабочих мест;

• нормы затрат времени по полной трудоемкости;

• коэффициент выполнения норм;

• нормативы соотношения численности рабочих, служа­щих и других категорий ра­ботников предприятия в об­щем составе ППП;

• нормативы зарплаты на единицу продукции

Объем производства продукции

План по труду и кадрам

Плановая численность

работников предприятия,

плановый размер фонда

оплаты труда

Законодательная база

• Трудовой кодекс Российской
Федерации от 30.12.2001

№ 197-ФЗ;

• Федеральный закон «О мини­мальном размере оплаты труда»;

• Федеральный закон «Об осно­вах охраны труда в Российской Федерации»;

• Федеральный закон «Основы законодательства в РФ об охране здоровья граждан»;

• Федеральный закон «Об обя­зательном социальном страхова­нии от несчастных случаев на производстве и профессиональ-

ных заболеваний»;

• Инструкция о составе фонда зарплаты и выплат социального характера. Утв. постановлением Гос. Комитета РФ по статистике от 24.11.2000г. №116.

• Прочие документы в области трудового законодательства.

Рис. 5. Схема формирования плана по труду и

кадрам предприятия

Планирование численности работающих начинается с состав­ления баланса рабочего времени одного рабочего по каждой его ка­тегории [10, 11, 17]. Баланс составляется в 3 этапа:

I. Расчет среднего числа рабочих дней в планируемом пе­риоде (году, квартале, месяце):

Д_раб = Д_{к -} Д_{нераб -} Д_неяв (21)

где Д_раб - число рабочих дней;

Д_к - календарный фонд рабочего времени, дн.;

Д_нераб - количество нерабочих дней, вызванных режимом ра­боты предприятия (выходные, праздничные дни);

Д_неяв - количество дней невыходов на работу по уважитель­ным причинам (отпуск, болезни, государственные обязанности);

II. Расчет средней продолжительности рабочего дня в часах (t_ч^дн) осуществляется исходя из законодательно установленной продолжительности рабочего дня (8 часов) с учетом планируемых внутрисменных потерь для основных рабочих (перерывы кормя­щих матерей, сокращенный день подростов, вредные условия).

III.Определение полезного фонда времени (в часах) (Ф_п.в_Р) на планируемый период:

Ф_п._вр = Д_ра6* t_ч^дн (22)

Для всех категорий работников предприятия при составлении графика работы следует руководствоваться официально опуб­ликованным производственным календарем или графиком сменно­сти (для непрерывных производств) на планируемый период, ис­ходя из установленных норм рабочего времени (40 или 36 часов в неделю).

Явочное число рабочих в смену (Ч_яв) - это плановая чис­ленность рабочих для выполнения производственного сменного за­дания.

Для расчета среднесписочного числа рабочих (Ч_сп) могут быть использованы два метода:

1. Через коэффициент перехода от явочной численности к списочной (К_сп):
Ч_сп = Ч_яв*К_сп, (23)

К_сп. = Д_к /Ф _п.вр (24)

2. По планируемому уровню невыходов на работу {К_пот)

Ч_сп = Ч_яв * К_пот (25)

Планирование численности основных рабочих рассчитывается как отношение плановой трудоемкости выполнения работ (чел.-час.) к плановому фонду времени одного рабочего за плановых период времени с учетом коэффициента выполнения норм.

Планирование численности вспомогательных рабочих по нор­мам обслуживания (НО) осуществляется по формуле

Ч_сп = (N_об*m*K_сп)/HO ⁽²⁶⁾

где N_об - количество единиц обслуживаемого оборудования; т - количество рабочих смен в сутки.

Численность обслуживающего персонала определяется по укрупненным нормам обслуживания.

Норма обслуживания - это количество производственных объ­ектов (единиц оборудования, рабочих мест и т.п.), которое работник или группа работников (бригада) соответствующей квалификации обязаны обслужить в течение единицы рабочего времени в опреде­ленных организационно-технических условиях [17]. Нормы обслу­живания предназначаются для нормирования труда работников, за­нятых обслуживанием оборудования, производственных площадей, рабочих мест и т.д. Например, численность уборщиков - по количе­ству обслуживаемой площади помещений, для гардеробщиков - по количеству обслуживаемых людей и т.д.

Нормативы численности специалистов и служащих в зависимости от их назначения могут разрабатываться не только по каждой функции управления, по предприятию в целом, но и по отдельным видам работ (учетные, графические, вычислительные и др.), а также по должностям (конструкторы, технологи, экономисты, бухгалтеры и др.) [41].

Численность руководителей можно определить с учетом норм управляемости и ряда других факторов (схема и структура управления предприятием, цехом или на основе штатного расписа­ния) [17].

Кадровое обеспечение предприятия предполагает не только определение требуемой численности персонала, но и оценку текуче­сти кадров. Сопоставление плановой потребности в кадрах с теку­щим их наличием осуществляется на основе составления баланса рабочей силы по отдельным категориям работающих.

Основными показателями использования трудовых ресурсов являются показатели производительности труда. Планирование производительности труда на предприятии предполагает использо­вание системы показателей, характеризующих уровень и динамику производительности труда [18].

Для оценки уровня производительности труда в плановых рас­четах применяются три метода: натуральный (условно-натуральный); трудовой и стоимостной. При этом наиболее часто применяются два показателя: выработка и трудоемкость.

Норма выработки - это установленный объем работы (количе­ство единиц продукции), который работник или группа работников (бригада) соответствующей квалификации обязаны выполнить (из­готовить, перевезти и т.д.) в единицу рабочего времени в определен­ных организационно-технических условиях.

Выработка (В) рассчитывается по следующей формуле:

В = ОП/Ч (27)

где ОП - объем производства продукции, рассчитанный в натураль­ных (условно-натуральных), стоимостных или трудовых показателях по валовой, товарной продукции за определенный промежуток вре­мени (год, квартал, месяц, день);

Ч - численность работающих, выполняющих данный объем продукции, чел.

В практике планирования крупносерийного и массового произ­водства наиболее часто применяются показатели годовой, месячной, дневной и часовой выработки, исчисленные по товарной продукции в стоимостном выражении, в серийном и мелкосерийном производстве - в трудовых измерителях [15].

Кроме того, в промышленности широко используется показа­тель трудоемкости.

Трудоемкость изготовления единицы продукции (t) рассчитыва­ется по формуле:

t = T/ОП (28)

Ч_и=Ч_баз*К₀, (29)

где Ч_и, Ч _баз - исходная и базовая численность, чел.;

К₀ - коэффициент, учитывающий темп роста объема производства в плановом периоде, %;

2) рассчитывается изменение численности работающих под влиянием различных факторов роста производительности труда (Э) и определяется общее уменьшение (увеличение) численности путем суммирования полученных величин по всем факторам (Эi):

П

Э = ∑ Эi, (30)

i=1

где п - число факторов, оказывающих воздействие на изменение производительности труда в плановом периоде.

На промышленных предприятиях наиболее часто применяется следующая классификация ТЭФ:

- повышение научно-технического уровня производства;

- совершенствование организации производства, труда и управ­ления;

- изменение объема и структуры выпускаемой продукции;

- факторы внешней среды предприятия;

3) определяется плановый прирост производительности труда (Δ пт) по отношению к базовому периоду в процентах по следующей формуле:

ΔПT =(Э/Ч – Э) * 100 (31)

Данная формула может использоваться для определения производительности труда за счет отдельных факторов, но вместо общего изменения численности (Э) показывается ее изменение под влиянием I-го фактора (Э_i).

ΔПT_i =(Э_i/Ч_и – Э_i) * 100. (32)

4) Рассчитывается плановая производительность труда методом корректировки базисных показателей производительности с учетом их изменения в планируемом году либо посредством расчета планируемых объемов производства и плановой численности работающих.

В_п=В_б*(1+(ΔПT/100)), (33)

В_п=ОП_п/Ч_п.с. , (34)

где В_п, В_б - планируемая и базисная выработка, руб./чел. или нормо-час/чел.;

Ч_п.с - планируемая среднесписочная численность, чел.

5) Определяется заключительный показатель производительно­сти труда - доля прироста продукции за счет повышения производи­тельности труда ( ΔПT_п) по формуле:

ΔПT_п=(1- (ΔЧ_т/ ΔОП))/100 (35)

где ΔЧ_т - темп прироста численности работающих в плановом перио­де, %;

ΔОП - темп прироста объема производства продукции, %.

ΔЧ_т =(Ч_и-Э)/Ч_и*100 (36)

При планировании производительности труда необходимо учи­тывать следующую особенность: если при ΔОП > 100 % планируемая численность (Ч_п) оказывается меньше базисной, то расчеты по выше­приведенной формуле не производятся, а ΔПT принимается равным 100 %, независимо от значения Δ Ч_п.

Пофакторный расчет высвобождения численности работников производится по формулам, приведенным в [14, 15].

Планирование производительности труда на основе трудоемко­сти производственной программы осуществляется прямым счетом по формуле:

ΔПT= ΔТ*100/(100- ΔТ), (37)

где Δ Т - снижение трудоемкости продукции по сравнению с базисным уровнем, %;

ΔПT - прирост производительности труда к базисному уровню, %.

Применение данного метода предполагает наличие на предпри­ятиях научно обоснованных норм времени и сдельных расценок на все виды работ, точный учет затрат труда. Планирование производи­тельности труда основано на снижении использования рабочего вре­мени. В этом случае показатель производительности труда (В) - вы­работка продукции одним работником, рассчитываемая по формуле:

В=ОП/Т*Ф_п.вр, (38)

где ОП- объем производства, тыс. руб.;

Т-трудоемкость производственной программы, нормо-час; Фп.вр.- полезный фонд рабочего времени одного работника, час.

Укрупненные методы планирования производительности труда позволяют приблизительно оценить уровень производительности труда в планируемом периоде. Они основаны на связи производи­тельности труда с другими параметрами, характеризующими состоя­ние производства предприятия, например, величиной потерь рабочего времени. Зная величину этих параметров в планируемом периоде, можно рассчитать значение производительности труда. Для установ­ления характера и количественного выражения связи можно исполь­зовать экономико-математические модели.

Состав средств, направляемых на потребление и заработную плату, включает:

- определение общей суммы средств, направляемой на потреб­ление;

- расчет фонда оплаты труда (ФОТ) всего персонала предпри­ятия и по категориям работающих.

- определение среднего дохода работников и их средней зара­ботной платы, в том числе по категориям работающих.

В решении рассматриваемых вопросов предприятие должно руководствоваться действующими официальными документами (инструкции, распоряжения, указы и т.п.).

К средствам, направляемым на потребление, относятся следую­щие выплаты в денежной и натуральной форме:

1) суммы, начисленные на оплату труда всем работникам предприятия (ФОТ персонала предприятия);

2) доходы (дивиденды, проценты и т.п.) по акциям и другим ценным бумагам;

3) суммы трудовых и социальных льгот, предоставляемых предприятием работникам и выплачиваемых за счет прибыли.

Со стороны предприятия должен обеспечиваться гарантиро­ванный законом минимальный размер оплаты труда (МРОТ) незави­симо от организационно-правовой формы предприятия. Поскольку средства на оплату труда работников входят в себестоимость продук­ции и формируют цену товара, государство устанавливает их струк­туру. В состав фонда оплаты труда включаются выплаты по заработ­ной плате, исчисленные исходя из: сдельных расценок, тарифных ставок и должностных окладов, установленных в зависимости от ре­зультатов труда, его количества и качества; стимулирующих и ком­пенсирующих выплат, включая компенсации по оплате труда в связи с повышением цен и индексацией зарплаты в соответствии с дейст­вующим законодательством; систем премирования рабочих и служа­щих за производственные результаты; иных условий оплаты труда в соответствии с применяемыми на предприятии формами и системами оплаты труда.

В состав расходов на оплату труда в соответствии с действую­щим законодательством включаются следующие выплаты:

1. Выплаты заработной платы за фактически выполненную ра­боту, исчисленные исходя из сдельных расценок, тарифных ставок и должностных окладов в соответствии с принятыми в фирме формами и системами оплаты труда.

2. Стоимость продукции, выдаваемой в порядке натуральной оплаты работников.

3. Выплаты по системам премирования рабочих, руководителей, специалистов и служащих за производственные результаты в разме­рах, предусмотренных действующим законодательством, за эконо­мию сырья и материалов, топливно-энергетических ресурсов, надбав­ки за профессиональное мастерство, за высокие достижения в труде и т.п.

4. Выплаты компенсирующего характера, связанные с режимом работы и условиями труда, в том числе надбавки и доплаты к тарифным ставкам и окладам за работу в ночное время, сверхурочную ра­боту, работу в многосменном режиме, за совмещение профессий,

расширение зон обслуживания, за работу в тяжелых, вредных, особо вредных условиях труда.

5.Стоимость бесплатно предоставляемых работникам отдельных отраслей в соответствии с действующим законодательством комму­нальных услуг, питания и продуктов, затраты на оплату предостав­ляемого работникам предприятий в соответствии с установленным законодательством бесплатного жилья или суммы денежной компенсации за непредоставление бесплатного жилья, коммунальных услуг и пр.

6.Стоимость выдаваемых бесплатно в соответствии с действую­щим законодательством предметов, включая форменную одежду, обмундирование, остающихся в личном пользовании, или сумма льгот в связи с их продажей по сниженным ценам. Установленные законодательством нормы бесплатной выдачи предметов распространяются на предприятия всех форм собственности.

7. Оплата ежегодных и дополнительных отпусков, компенсации за неиспользованный отпуск, оплата льготных часов подростков, оплата перерывов в работе матерей для кормления ребенка, а также времени, связанного с прохождением медицинских осмотров, выпол­нение государственных обязанностей.

8. Выплата работникам, высвобождаемым с предприятий и организаций в связи с их реорганизацией, сокращением численности работников и штатов.

9. Надбавки к заработной плате за продолжительность непре­рывной работы (вознаграждение за выслугу лет, стаж работы) в соот­ветствии с действующим законодательством.

10. Оплата отпуска, предоставляемого по окончании государст­венного учебного заведения выпускниками, которые получили на­правление на работу.

11. Оплата учебных отпусков, предоставляемых рабочим и слу­жащим, успешно обучающимся в вечерних и заочных высших и средних специальных учебных заведениях, в вечер­них, заочных общеобразовательных школах.

12. Оплата за время вынужденного простоя или выполнения нижеоплачиваемой работы в случаях, предусмотренных законодательством.

13. Доплаты в случае временной утраты трудоспособности до фактического заработка, установленные законодательством.

14. Разница в окладах, выплачиваемых работникам, трудоустро­енным с других фирм с сохранением в течение определенного срока в соответствии с законодательством размеров должностного оклада по предыдущему месту работы, а также при временном заместительстве.

15. Суммы, выплачиваемые при выполнении работ вахтовым методом в размере тарифной ставки, оклада за дни в пути от места нахождения предприятий (пункта сбора) к месту работы и обратно, предусмотренные графиком работы на вахте, а также за дни задержки работников в пути по метеорологическим условиям.

16. Суммы, начисленные за выполненную работу лицам, привлеченным для работы на предприятия, в организации согласно специальным договорам с государственными организациями на предоставление рабочей силы, как выданные непосредственно этим лицам, так и перечисленные государственным организациям.

17. Заработная плата по основному месту работы рабочим, руководителям и специалистам фирм во время их обучения с отрывом от производства по повышению квалификации и переподготовки кад­ров.

18. Оплата труда студентов высших учебных заведений, колледжей, профессиональных лицеев, проходящих производственную практику на предприятиях, а также оплата труда учащихся общеобра­зовательных школ в период профессиональной ориентации.

19. Оплата труда работников, не состоящих в штате предпри­ятия, за выполнение ими работ по заключенным договорам подряда, если расчеты с работниками за выполненную работу производятся самой фирмой.

20. Расходы на выплату пенсий с особыми условиями, возме­щаемые фонду социальной защиты населения в соответствии с дейст­вующим законодательством.

Не включаются в фонд оплаты труда следующие выплаты ра­ботникам фирм в денежной и натуральной формах, а также затраты, связанные с их содержанием.

1. Премии, выплачиваемые за счет средств специального назна­чения и целевых поступлений, а также выплат по системам премиро­вания рабочих и служащих за производственные результаты. Сверх размеров, предусмотренных законодательством.

2. Вознаграждения по итогам работы за год.

3. Материальная помощь, в том числе безвозмездная матери­альная помощь для первоначального взноса на кооперативное жи­лищное строительство, на частичное погашение кредита, предостав­ленного на кооперативное и индивидуальное жилищное строительст­во, а также беспроцентная ссуда на улучшение жилищных условий, обзаведение домашним хозяйством и иные потребности.

4. Оплата дополнительно предоставляемых по коллективному договору сверх предусмотренных законодательством отпусков ра­ботникам, в том числе женщинам, воспитывающих детей.

5. Надбавки к пенсиям; единовременные пособия уходящим на пенсию ветеранам труда; компенсационные выплаты в связи с повышением цен, производимые сверх размеров индексации доходов, предусмотренные действующим законодательством; компенсация удорожания стоимости питания в столовых, буфетах и профилакториях либо предоставление его по льготным ценам или бесплатно, кроме специального питания для отдельных категорий работников в случа­ях, предусмотренных законодательством.

6. Оплата проезда к месту работы транспортом общего пользо­вания, специальными маршрутами, ведомственным транспортом, за исключением сумм, подлежащих отнесению на себестоимость про­дукции, работ и услуг.

7. Ценовые разницы по продукции (работ, услуг), предостав­ляемой работникам предприятия или отпускаемой подсобными хо­зяйствами для общественного питания фирмы.

8. Оплата жилья, путевок на лечение и отдых, экскурсий и путешествий, занятий в секциях, кружках, клубах, посещений культурно-зрелищных и физкультурных мероприятий, подписки на периодические издания и товаров для личного пользования работников и дру­гие аналогичные выплаты и затраты, производимые за счет прибыли,остающейся в распоряжении предприятия.

9. Другие выплаты, носящие характер социальных льгот, дополнительно предоставляемых по решению трудового коллектива сверх льгот, предусмотренных законодательством.

Не включается в себестоимость также важнейшая составляю­щая средств, направляемых на потребление, дивиденды, проценты по акциям членов трудового коллектива и доходы по вкладам членов трудового коллектива в имущество предприятия.

Структура фонда оплаты труда представлена в табл. 5.

В процессе планирования фонда оплаты труда необходимо ре­шить следующие задачи:

• выбрать формы и системы заработной платы, в наибольшей мере соответствующие установкам стратегического и тактического плана;

• выбрать методы определения планового фонда оплаты труда;

• рассчитать величину планового фонда оплаты труда.

Таблица 5- Структура фонда оплаты труда работников предприятия

Наибольшее распространение в настоящее время в отечествен­ной и зарубежной практике получили следующие формы оплаты труда:

Сдельная, при которой производится оплата за каждую единицу продукции, работ, услуг.

Условия применения сдельной оплаты труда:

• существуют показатели измерения объема выполненной ра­боты каждым работником;

• имеется возможность точного учета объемов выполненных работ;

• планом предусмотрено увеличение выработки продукции, ра­бот, услуг в том подразделении, где предусматривается сдельная оп­лата труда;

• имеется возможность технического нормирования труда. Сдельная оплата неэффективна в том случае, если ее применение ве­дет:

• к ухудшению качества продукции;

• к нарушению технологических режимов;

• к ухудшению обслуживания рабочих мест;

• к нарушению техники безопасности и промышленной сани­тарии;

• к перерасходу ресурсов.

Сдельная оплата труда имеет следующие разновидности (сис­темы) и особенности начисления заработка.

При прямой индивидуальной сдельной системе заработной платы заработок рабочего ( ЗП_спи ) определяется по формулам:

ЗП_спи=Р_с*N, (39)

Р_с=ТСч*Нвр, (40)

Р_с= ТСч/Нвыр, (41)

где Р_с - сдельная расценка, установленная на единицу продукции (работы), руб.;

N - количество соответствующих единиц продукции (работы) в натуральном выражении, шт.;

ТС_Ч - часовая тарифная ставка разряда выполняемой работы, руб.;

Н_вр - норма времени на выполнение единицы работы, час;

Н_выр - норма выработки продукции (работ, услуг) за соответст­вующую единицу времени в натуральном выражении.

При прямой коллективной сдельной системе заработок рабочих определяется аналогичным образом с использованием коллективной сдельной расценки и общего объема произведенной продукции (выполненной работы) бригады в целом.

При сдельно-премиальной системе рабочему-сдельщику или бригаде выплачивается премия за выполнение и перевыполнение установленных количественных и качественных показателей, предусмотренных положением о премировании. Заработок рабочего по сдельно-премиальной системе ( ЗП_сп ) определяется по следующей формуле:

ЗП_СП= Р_с*N*(1+(П+К*М/100)), (42)

где П — размер премии в процентах к сдельному заработку за выполнение установленных показателей и условий премирования;

К — размер премии за каждый процент перевыполнения установленных показателей премирования в процентах;

М — процент перевыполнения установленных показателей премирования.

При косвенно-сдельной системе заработной платы, применяе­мой, прежде всего, для оплаты труда вспомогательных рабочих, непосредственно занятых обслуживанием основных рабочих, определяются косвенно-сдельные расценки ( Р_кс ):

Р_кс=ТС_вр/Н_вро , (43)

где ТС_вр - тарифная ставка вспомогательного рабочего, руб.;

Н_вро - норма выработки основных рабочих, обслуживаемых дан­ным вспомогательным рабочим, час.

Заработная плата рабочего (ЗП_кс) в этом случае определяется так:

ЗП_кс = Р_кс*N_ор, (44)

где N_op - объем продукции, работ, услуг, произведенный основными рабочими в натуральных единицах.

Аккордная система заработной платы - это такая система, при которой заработок рабочего (группы рабочих) определяется за весь объем произведенной им работы. Средства, предусмотренные на оп­лату труда, выплачиваются после завершения всего комплекса работ независимо от сроков их выполнения. За выполнение задания в срок при качественном выполнении работ рабочим выплачивается премия. Такая система оплаты труда применяется обычно при разовых и до­говорных работах, как правило, ремонтных, отделочных.

При сдельно-прогрессивной системе труд рабочего оплачивается по прямым сдельным расценкам в пределах выполнения норм, а при выработке сверх норм — по повышенным расценкам. При использо­вании сдельно-прогрессивной оплаты труда особое внимание следует уделить определению нормативной исходной базы, разработке эф­фективных шкал повышения расценок, учету выработки продукции и фактически отработанного времени.

Сдельная форма оплаты труда может применяться индивиду­ально для каждого конкретного работника, а может иметь коллек­тивные формы. Подрядная форма оплаты труда применяется, когда заключается договор, по которому одна сторона обязуется выполнить определенную работу, берет подряд, а другая сторона, то есть заказ­чик, обязуется оплатить эту работу после ее окончания. Заработок бригады рабочих (З_бр) определяется по формуле:

З_бр= Р_6р*N_бр (45)