Рекомендуемый комплекс мероприятий может быть оформлен следующим образом (табл. 4.10).
Таблица 4.10. Рекомендуемый комплекс мероприятий для руководства организации и службы внутреннего аудита по выявлению и предупреждению фактов несоблюдения законов и нормативных актов
Название раздела и перечень мероприятий
| Содержание рекомендуемых мер
|
Раздел «Система управления»
|
1.Организация системы бухгалтерского учета и внутреннего аудита
| Предусмотреть в организационной структуре управления службу бухгалтерского учета и внутреннего аудита
|
2. Определение подчиненности службы бухгалтерского учета и внутреннего аудита
| Вертикальную подчиненность служб привести в соответствие с уставными документами, соблюдая принцип независимости в организационной структуре
|
3. Оформление трудовых договоров с каждым сотрудником
| Привести трудовые договора в соответствие с трудовым законодательством, проверить наличие подписей на трудовых договорах
|
4. Разработка должностных инструкций персонала организации
| Определить функциональные обязанности и ответственность каждого сотрудника предприятия
Иметь в наличии должностные инструкции
|
и другие
|
|
Раздел «Система организации бухгалтерского учета»
|
1.Разработка положения о службе бухгалтерского учета
| Разработать положение о службе бухгалтерского учета совместно с юристами организации
Утвердить положение о службе бухгалтерского учета
|
Название раздела и перечень мероприятий
| Содержание рекомендуемых мер
|
2. Разработка должностной инструкции главного бухгалтера
| Определить в должностной инструкции права, обязанности и ответственность главного бухгалтера, выполнение им контрольных функций в соответствии с действующим законодательством
Утвердить должностную инструкцию главного бухгалтера
|
3. Разработка должностных инструкций сотрудников бухгалтерии
| Определить в должностных инструкциях функциональные обязанности каждого сотрудника бухгалтерии в соответствии с действующим законодательством
Утвердить должностные инструкции. Привести в соответствие с должностными инструкциями фактические функциональные обязанности бухгалтеров
|
4. Оформление договора о материальной ответственности с бухгалтером-кассиром
| Оформить и подписать договор о материальной ответственности с бухгалтером-кассиром
Разъяснить ему права и обязанности под роспись
|
5. Разработка учетной политики в соответствии с действующим законодательством
| Разработать, оформить и утвердить учетную политику в соответствии с требованиями положений по бухгалтерскому учету
|
и другие
|
|
Раздел «Система организации внутреннего аудита»
|
1.Разработка положения о службе внутреннего аудита
| Разработать положение о службе внутреннего аудита совместно с юристами организации
Утвердить положение о службе внутреннего аудита
|
2. Разработка должностной инструкции руководителя службы внутреннего аудита
| Определить в должностной инструкции права, обязанности и ответственность руководителя службы внутреннего аудита, выполнение им контрольных функций в соответствии с действующим законодательством
Утвердить должностную инструкцию руководителя службы внутреннего аудита
|
3. Разработка должностных инструкций внутренних аудиторов
| Определить в должностных инструкциях функциональные обязанности каждого аудитора в соответствии с действующим законодательством
Утвердить должностные инструкции. Привести в соответствие с должностными инструкциями фактические функциональные обязанности аудиторов
|
| | |
Продолжите разработку комплекса мероприятий по выявлению и предупреждению фактов несоблюдения законов и нормативных актов.