Задача 5. Подготовьте отчет о фактических результатах выполнения согласован­ных процедур в отношении доходов и расходов компании «Дельта» по со­стоянию за год

Подготовьте отчет о фактических результатах выполнения согласован­ных процедур в отношении доходов и расходов компании «Дельта» по со­стоянию за год, заканчивающийся 31 декабря 20X1 г., на основании следую­щих данных.

Задание по выполнению согласованных процедур было выдано должно­стным лицом компании «Дельта» - ее генеральным директором. Цель зада­ния - оказать помощь компании «Дельта» в оценке достоверности доходов и расходов. Задание включало перечисленные ниже процедуры:

1) проверку математической точности пробного отчета о доходах и
расходах (прибылях и убытках) за год, заканчивающийся 31 декабря 20X1 г.,
а также сравнение итоговой суммы с сальдо соответствующих счетов в
главной книге (результат работы — итоговая сумма пересчитана правильно и
совпадает с главной книгой);

2) проведение сверки списка доходов и расходов, а также реестра де­биторов и кредиторов компании «Дельта» и сумм расчетов по операциям с ними за год, заканчивающийся 31 декабря 20X1 г., с суммами, указанными в пробном отчете о доходах и расходах (результат работы - проверенные суммы совпадают с данными пробного отчета);

3) направление запроса дебиторам и кредиторам для подтверждения сумм взаимных расчетов с компанией «Дельта» за год, заканчивающийся 31 декабря 20X1 г., и получение подтверждения (результат работы - получены подтверждения от всех дебиторов и кредиторов);

4) сравнение подтверждения с суммами, указанными в п. 2. В отноше­нии сумм, по которым обнаружены расхождения, получить выверки сальдо счетов. Для получения этих выверок определить и включить в список неотра­женные в бухгалтерском учете счета и чеки, сумма по которым в отдельно­сти превышает 20 тыс. руб. (результат работы — суммы, указанные компа­нией, совпадают с подтверждениями либо, при наличии расхождений, ком­пания «Дельта» подготовила выверки, в которых надлежащим образом указаны счета и чеки на сумму, превышающую 20 тыс. руб.).