Одним из существенных условий налогообложения является налоговая политика

Система налогов и сборов в РФ

Система налогов и сборов – совокупность налогов и сборов, установление и взимание которых допустимы на территории РФ.
Налоговая система – система налогов и сборов, действующих на территории РФ, а также правила функционирования системы налогов и сборов. Правовое значение «Налоговая система» в том, что с его помощью можно очертить правовое поле налогового права, т.е. определить всю совокупность отношений, на которые распространяется действие налогово-правовых норм.

Налоговая система характеризуется существенными условиями налогообложения. Ими явл:

1-принципы налоговой политики и налогообложения;

2-система и принципы налогового законодательства;

3-порядок установления и ввода в действие налогов;
4-порядок распределения налогов по бюджетам;

5-система налогов, т.е. виды налогов и общие элементы налогов;

6-права и ответственность участников налоговых правоотношений;

7-порядок и условия налогового производства;

8-форма и методы налогового контроля;

9-систма налоговых органов.

Одним из существенных условий налогообложения является налоговая политика.

Налоговая политика – совокупность действий, система мер, которые осуществляет гос-во в сфере налогов и налогообложения. Реализуется посредством существующих в опр временной период налогов, ставок, льгот и т.д. Налоговая политика является частью экономической политикой гос-ва.
Цели налоговой политики:

-Экономическая цель, обеспечение регулирования экономической жизнедеятельности гос-ва при помощи налогов и налогообложения. По средством налогов решаются задачи: преобразование структуры экономики, стимулирование бизнеса, инвестиционной и инновационной активности, регулирование спроса и предложения.
-Фискальная цель, в формировании посредством налогов и сборов бюджетов различных уровней.

-Социальная цель, в выравнивании доходов граждан различных категорий, обеспечение социальной защиты нуждающихся.

-Контрольная цель, в проведение налоговых проверок для принятия органами гос.власти решений в сфере экономики и социальной политики.

Система налогового законодательства – совокупность нормативных актов различного уровня, содержащих налоговые нормы.

Ст.1НК РФ: законодательство РФ о налогах и сборах состоит из НК и принятых в соответствии с ними ФЗ о налогах и сборах.

Ст.57 Конституция РФ: установлено, что каждый (физ.л. и юр.л.) обязан уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Система налогов и сборов установленная гл.2 НК РФ состоит из 3 уровней:

1)Федеральные налоги и сборы, к которым ст.13 НК РФ относит:

- НДС;

- Акцизы;

- НДФЛ;

- Налог на прибыль организаций;

- Налог на добычу полезных ископаемых;

- Водный налог;

- Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;

- Госпошлина.

2)Региональные налоги, к которым ст.14 НК РФ относит:

- Налог на имущество организаций;

- Налог на игровой бизнес;

- Транспортный налог.

3)Местные налоги, к которым ст.15 НК РФ относит:

- Земельный налог;

- Налог на имущество физ.л.

Федеральными – признаются налоги и сборы, установленные НК РФ и обязательные к уплате на всей территории РФ.
Региональными – налоги, установленные НК и законами субъектов РФ о налогах и обязательных к уплате на территории соответствующих субъектов РФ.

При установление региональных налогов законодательными органами гос.власти субъектов РФ определяются в порядке и пределах, предусмотренных НК, элементы налогообложения:
- налоговые ставки;

- порядок уплаты налога;

- сроки уплаты налогов.
остальные элементы налогообложения опр. НК РФ, т.е. на федеральном уровне. Законами субъектов РФ о налогах в порядке и пределах, которые предусмотрены НК РФ, могут устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения.
Местными – налоги, установленные НК РФ и НПА представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны к уплате на территориях соответ. муниципальных образований. При установлении местных налогов представительными органами муниципальных образований (законодательными (представительными) органами гос.власти городов федерального значения Москвы и СПб) опр в порядке и пределах, предусмотренных НК, следующие элементы налогообложения:

- налоговые ставки (в пределах, определяемых Федеральным Законодательством);

- порядок уплаты налога;

- сроки уплаты налогов.
Остальные элементы налогообложения по местным налогам и налогоплательщикам опр НК, т.е. на ФЕДЕРАЛЬНОМ УРОВНЕ.

Представительными органами муниципальных образований (законодательными (представительными) органами гос.власти городов федерального значения)законодательством о налогах и сборах в порядке и пределах, предусмотренных НК РФ, могут устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения.

Права и обязанности налогоплательщиков:

Налогоплательщики, плательщики сборов и налоговые агенты должны знать права и обязанности, иметь представление о налоговом законодательстве:
- незнание закона не освобождает от ответственности.

- за нарушение законодательства о налогах и сборах установлена ответственность в виде Денежных взысканий (штрафов), в некоторых случаях Административная и Уголовная ответственность.

Законодательство о налогах и сборах:

1)ФЗ РФ: НК РФ и принятые в соответствии с ним ФЗ.

2)Региональных законов (законов субъектов РФ), состоящего из законов и иных НПА о налогах и сборах субъектов РФ, принятых в соответствии с НК РФ.

3)НПА органов местного самоуправления (местное) о местных налогах и сборах – принимаются представительным кодексом органами местного самоуправления в соответствии с Налоговым РФ