Полезное:
Как сделать разговор полезным и приятным
Как сделать объемную звезду своими руками
Как сделать то, что делать не хочется?
Как сделать погремушку
Как сделать так чтобы женщины сами знакомились с вами
Как сделать идею коммерческой
Как сделать хорошую растяжку ног?
Как сделать наш разум здоровым?
Как сделать, чтобы люди обманывали меньше
Вопрос 4. Как сделать так, чтобы вас уважали и ценили?
Как сделать лучше себе и другим людям
Как сделать свидание интересным?
Категории:
АрхитектураАстрономияБиологияГеографияГеологияИнформатикаИскусствоИсторияКулинарияКультураМаркетингМатематикаМедицинаМенеджментОхрана трудаПравоПроизводствоПсихологияРелигияСоциологияСпортТехникаФизикаФилософияХимияЭкологияЭкономикаЭлектроника
|
Отчет о движении денежных средств образец заполненияЗаполнение формы 4 начинается с так называемой «шапки» бланка. Вначале заполняется строчка с данными организации: название, идентификационный код, указывается вид деятельности (должен соответствовать учредительным документам). Затем идет разделение денежных потоков по трем категориям: текущие операции, инвестиционные операции и финансовые операции. Каждая из этих категорий делится на две подкатегории: поступления и платежи. Перед каждым видом операций находится две графы, в которых необходимо отразить денежную сумму, прошедшую по этим операциям: графа 3 за отчетный год, графа 4 — за предыдущий отчетному год. При заполнении формы 4 за 2014 год нужно отразить сведения за 2014, 2013 года.
ЗАПОЛНЕНИЕ РАЗДЕЛА «ДЕНЕЖНЫЕ ПОТОКИ ПО ТЕКУЩИМ ОПЕРАЦИЯМ» Поступления: 4110 — указывается общая сумма поступлений. 4111-4119 — их расшифровка: § продажа товаров, работ и услуг § выплата средств, за аренду, лицензии, роялти § уступка прав требования денежных выплат § прочие поступления. Платежи строятся на зеркальной основе: 4120 — общая сумма платежей. 4120-4129 — расшифровка: § средства, потраченные на покупку товаров, работ и услуг § фонд заработной платы § проценты по кредитным обязательствам § средства, потраченные на выплату налогов, других обязательных платежей. § прочие платежи. Интересно, что к текущим операциям относят все операции, которые нельзя уверенно отнести к остальным разделам. В строке 4100 формы 4 — указывается сальдо денежных потоков. Заполнение данного раздела формы 4 можно посмотреть в заполненном образце отчета, который можно скачать по ссылке ниже.
ЗАПОЛНЕНИЕ РАЗДЕЛА «ДЕНЕЖНЫЕ ПОТОКИ ОТ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ОПЕРАЦИЙ» Инвестиционные операции представляют собой вложения в научные разработки, покупку доли у других предприятий, траты на выплаты по подрядным договора, работникам в связи с инвестиционными операциями предприятия. Поступления: 4210 — общая сумма поступлений. 4211-4219 — расшифровка: § От продажи внеоборотных активов (нематериальные ценности, недвижимость, основные средства производства) не включаются финансовые вложения в эти активы. § От сделок по отчуждению доли других предприятий § От продажи долговых бумаг, возвращения ранее выданных займов § От доходов в виде вложений в предприятия, акции, депозиты § Прочие поступления. Платежи: 4220 — общая сумма платежей. 4221-4229 — расшифровка: § Траты на обновление, ремонт оборудования, научные разработки, в т.ч. и внеоборотные активы § Покупка долей других предприятий, акций § Покупка долговых бумаг, прав требований, траты на займы § Проценты по обязательствам, возникшим из-за инвестиционных операций § прочие платежи. В строке 4200 отчета о движении денежных средств указывается сальдо денежных потоков от инвестиционных операций. Заполненный второй раздел формы 4 смотрите в заполненном образце отчета, который можно скачать по ссылке ниже. ЗАПОЛНЕНИЕ РАЗДЕЛА «ДЕНЕЖНЫЕ ПОТОКИ ОТ ФИНАНСОВЫХ ОПЕРАЦИЙ» Финансовые операции связаны с привлечением дополнительного капитала в виде кредитов, займов или продажи доли в собственном капитале. Поступления: 4310 — общая сумма поступлений. 4311-4319 — их расшифровка: § Получение кредитных средств § Увеличение вкладов участников § Выпуска акций § Выпуск долговых бумаг (облигации). Платежи: 4320 — общая сумма платежей. 4321-4329 — их расшифровка: § Собственникам при покупке их акций, долей в случае выхода § Выплата части прибыли § Выплата по долговым бумагам, обязательствам (кредиты, займы). Заполняя данные по каждой категории формы 4, нужно отмечать сальдо: разницу между выплатами и поступлениями. Обязательно в 4 форме отчетности отражается размер остатка денежных средств на начало и окончание отчетного периода. 4400 — сальдо денежных потоков — сумма строк 4100, 4200, 4300. Если получилось отрицательное число, отражаем его в круглых скобках. 4450 — остаток на начало отчетного периода — сумма остатка денежных средств на начало года. 4500 — остаток на конец отчетного периода — сумма остатка денежных средств на конец года. 4490 — влияние изменения курса валют по отношению к рублю — отражается итоговая сумма курсовых разниц, возникших в связи с пересчетом валюты в рубли. Важно знать, что в бланке отчета о движении денежных средств отражается не полный перечень категорий операций, одна операция может относиться к нескольким категориям. Так, например, единая выплата может относиться к разным потокам. В этом случае суммы распределяются по потокам. Потоки денежных средств отражаются в свернутом виде: это значит, что в показателях не должен учитыватьсяНДС. При получении денег в иностранной валюте, делается перерасчет на рубль по курсу, действовавшему на момент совершения операции. Также теперь обязательно отражать денежные эквиваленты (ценности, которые непостоянны в цене) и которые можно продать быстро и без особых трудностей. Посмотреть заполненный отчет форма 4 можно, скачав образец заполнения по ссылке ниже.
|