Целевого финансирования

———————————————————————————————————————————————————————————————————————

| N |Содержание хозяйственной|Корреспондирую- |Документы, на основании|

|п/п|операции |щие счета |которых производятся|

| | |————————————————|бухгалтерские записи |

| | | дебет | кредит | |

|———|—————————————————————————|———————|————————|————————————————————————|

| 1|Возвращено имущество то-| 80 | 01, 10,|Акты приемки-передачи|

| |варищам при прекращении| | 41 и др.|основных средств (ф. N |

| |действия договора просто-| 80 | 50, 51,| ОС-1), материальных цен-|

| |го товарищества в виде: | | 52, 55 |ностей, расходный кассо-|

| | - различных видов иму-| | |вый ордер (ф. N КО-2),|

| |щества; | | |выписки банка |

| | - денежных средств | | | |

|———|—————————————————————————|———————|————————|————————————————————————|

| 2|Изъяты вклады из уставно-| 80 | 75 |Акт на изъятие вклада из|

| |го капитала учредителями,| | |уставного капитала, ре-|

| |уменьшена номинальная| | |шение собрания акционе-|

| |стоимость акций | | |ров |

|———|—————————————————————————|———————|————————|————————————————————————|

| 3|Уменьшен уставный капитал| 80 | 76 |Решение совета учредите-|

| |в связи с образованием| | |лей (общего собрания |

| |дочерней организации | | |участников) |

|———|—————————————————————————|———————|————————|————————————————————————|

| 4|Изъяты вклады из уставно-| 80 | 76 |Акт на изъятие вклада из|

| |го капитала дочерними| | |уставного капитала |

| |(зависимыми) обществами | | | |

|———|—————————————————————————|———————|————————|————————————————————————|

| 5|Перечислены средства из| 80-1 | 80-2 |Решение общего собрания |

| |паевого фонда в коллек-| | |участников, бухгалтерс- |

| |тивный (в производствен-| | |кая справка |

| |ных кооперативах) | | | |

|———|—————————————————————————|———————|————————|————————————————————————|

| 6|Аннулированы организацией| 80 | 81 |Решение совета учредите-|

| |выкупленные собственные| | |лей, акт на аннулирова-|

| |акции (доли) у акционеров| | |ние выкупленных собст-|

| |(участников) | | |венных акций |

|———|—————————————————————————|———————|————————|————————————————————————|

| 7|Перечислена в резервный| 80 | 82 |Решение общего собрания |

| |капитал часть уставного| | |участников, бухгалтерс- |

| |капитала | | |кая справка |

|———|—————————————————————————|———————|————————|————————————————————————|

| 8|Списан убыток отчетного| 80 | 84 |Решение общего собрания|

| |периода (доведение вели-| | |участников, бухгалтерс-|

| |чины уставного капитала| | |кая справка |

| |до величины чистых акти-| | | |

| |вов организации) | | | |

|———|—————————————————————————|———————|————————|————————————————————————|

| 9|Зачислены в простое това-| 01, 10,| 80 |Акты приемки-передачи|

| |рищество вклады по дого-| 41 и| |основных средств (ф. N |

| |вору простого товарищест-|др. | | ОС-1), материальных цен-|

| |ва в виде (у участника,| 50, 51,| 80 |ностей и др., приходный|

| |ведущего общие дела): | 52, 55 | |кассовый ордер (ф. N |

| | - различных видов иму-| | | КО-2), выписки банка |

| |щества; | | | |

| | - денежных средств | | | |

|———|—————————————————————————|———————|————————|————————————————————————|

| 10|Принят к учету уставный| 75 | 80 |Учредительный договор,|

| |капитал в сумме вкладов| | |документы о подписке на|

| |участников | | |акции, бухгалтерская|

| | | | |справка |

|———|—————————————————————————|———————|————————|————————————————————————|

| 11|Зачислена в уставный ка-| 82 | 80 |Решение общего собрания|

| |питал часть резервного| | |участников (совета учре-|

| |капитала | | |дителей), бухгалтерская|

| | | | |справка |

|———|—————————————————————————|———————|————————|————————————————————————|

| 12|Зачислена в уставный ка-| 83 | 80 |Решение общего собрания|

| |питал часть добававочного| | |участников (совета учре-|

| |капитала | | |дителей), бухгалтерская|

| | | | |справка |

|———|—————————————————————————|———————|————————|————————————————————————|

| 13|Зачислена в уставный ка-| 84 | 80 |Решение общего собрания|

| |питал часть суммы нерас-| | |участников (совета учре-|

| |пределенной прибыли | | |дителей), бухгалтерская|

| | | | |справка |

|———|—————————————————————————|———————|————————|————————————————————————|

| 14|Зачислена в уставный ка-| 86 | 80 |Решение общего собрания|

| |питал средства целевого| | |участников (совета учре-|

| |финансирования | | |дителей), бухгалтерская|

| | | | |справка |

|———|—————————————————————————|———————|————————|————————————————————————|

| 15|Отнесены суммы на погаше-| 82 | 66, 67 |Решение совета учредите-|

| |ние облигаций общества и| | |лей, выписки банка по|

| |выкуп акций в случае от-| | |кредитным счетам |

| |сутствия других средств | | | |

|———|—————————————————————————|———————|————————|————————————————————————|

| 16|Списана часть резервного| 82 | 76 |Бухгалтерская справка |

| |капитала на погашение де-| | | |

| |биторской задолженности| | | |

| |взаимосвязанных организа-| | | |

| |ций | | | |

|———|—————————————————————————|———————|————————|————————————————————————|

| 17|Погашены собственные ак-| 82 | 81 |Решение общего собрания|

| |ции, выкупленные у акцио-| | |участников (совета учре-|

| |неров за счет средств ре-| | |дителей), бухгалтерская|

| |зервного капитала | | |справка |

|———|—————————————————————————|———————|————————|————————————————————————|

| 18|Направлены средства ре-| 82 | 84 |Решение общего собрания|

| |зервного капитала на пок-| | |участников (совета учре-|

| |рытие убытка за отчетный| | |дителей), бухгалтерская|

| |период | | |справка |

|———|—————————————————————————|———————|————————|————————————————————————|

| 19|Зачислены в резервный ка-| 75 | 82 |Решение общего собрания|

| |питал средства учредите-| | |участников (совета учре-|

| |лей (при их предваритель-| | |дителей), бухгалтерская|

| |ном начислении) | | |справка |

|———|—————————————————————————|———————|————————|————————————————————————|

| 20|Зачислены в резервный ка-| 84 | 82 |Решение общего собрания|

| |питал суммы нераспреде-| | |участников (совета учре-|

| |ленной прибыли | | |дителей), бухгалтерская|

| | | | |справка |

|———|—————————————————————————|———————|————————|————————————————————————|

| 21|Списаны суммы снижения| 83 | 01, 03,|Акт переоценки внеобо-|

| |стоимости внеоборотных| | 07, 08 |ротных активов |

| |активов в результате пе-| | | |

| |реоценки (уценка) | | | |

|———|—————————————————————————|———————|————————|————————————————————————|

| 22|Учтена индексация аморти-| 83 | 02 |Акт переоценки основных|

| |зации основных средств| | |средств |

| |при их переоценке (в слу-| | | |

| |чае дооценки) | | | |

|———|—————————————————————————|———————|————————|————————————————————————|

| 23|Распределены суммы доба-| 83 | 75 |Решение общего собрания|

| |вочного капитала между| | |участников (совета учре-|

| |учредителями организации | | |дителей), бухгалтерская|

| | | | |справка |

|———|—————————————————————————|———————|————————|————————————————————————|

| 24|Перечислены средства до-| 83 | 84 |Решение общего собрания|

| |бавочного капитала на по-| | |участников (совета учре-|

| |гашение убытка, выявлен-| | |дителей), бухгалтерская |

| |ного по результатам рабо-| | |справка |

| |ты за год | | | |

|———|—————————————————————————|———————|————————|————————————————————————|

| 25|Отражен прирост стоимости| 01 | 83 |Бухгалтерская справка |

| |внеоборотных активов: | 01, 08 | 83-4 | |

| | - на сумму капитального| 01, 03,| 83-2 | |

| |ремонта при замене основ-| 07, 08 | | |

| |ных узлов; | | | |

| |- социальной сферы; | | | |

| |- производственного наз-| | | |

| |начения по результатам их| | | |

| |переоценки | | | |

|———|—————————————————————————|———————|————————|————————————————————————|

| 26|Учтена индексация амор-| 02 | 83 |Акт переоценки основных|

| |тизации основных средств| | |средств |

| |при их переоценке (в слу-| | | |

| |чае уценки) | | | |

|———|—————————————————————————|———————|————————|————————————————————————|

| 27|Зачислены в добавочный| 75 | 83 |Бухгалтерская справка |

| |капитал суммы эмиссионно-| | | |

| |го дохода | | | |

|———|—————————————————————————|———————|————————|————————————————————————|

| 28|Зачислена в добавочный| 84 | 83 |Решение общего собрания|

| |капитал часть суммы не-| | |участников (совета учре-|

| |распределенной прибыли | | |дителей), бухгалтерская|

| | | | |справка |

|———|—————————————————————————|———————|————————|————————————————————————|

| 29|Начислены доходы учреди-| 84 | 70 |Ведомость начисления до-|

| |телям-физическим лицам | | |ходов, дивидендов |

|———|—————————————————————————|———————|————————|————————————————————————|

| 30|Перечислена нераспреде-| 84 | 84 |Решение общего собрания|

| |ленная прибыль на погаше-| | |участников (совета учре-|

| |ние убытков прошлых лет | | |дителей), бухгалтерская|

| | | | |справка |

|———|—————————————————————————|———————|————————|————————————————————————|

| 31|Списаны суммы убытка от-| 84 | 99-7 |Бухгалтерская справка |

| |четного года | | | |

|———|—————————————————————————|———————|————————|————————————————————————|

| 32|Покрыт убыток организации| 75 | 84 |Решение общего собрания|

| |учредителями | | |участников (совета учре-|

| | | | |дителей), бухгалтерская|

| | | | |справка |

|———|—————————————————————————|———————|————————|————————————————————————|

| 33|Покрыта часть убытка до-| 76 | 84 |Бухгалтерская справка |

| |черними организациями | | | |

|———|—————————————————————————|———————|————————|————————————————————————|

| 34|Списан с бухгалтерского | 84 | 84 |Решение общего собрания|

| | баланса убыток отчетного| | |участников (совета учре-|

| |года за счет прибыли| | |дителей), бухгалтерская|

| |прошлых лет | | |справка |

|———|—————————————————————————|———————|————————|————————————————————————|

| 35|Списана чистая прибыль| 99-7 | 84 |Бухгалтерская справка |

| |отчетного года (заключи-| | | |

| |тельными оборотами декаб-| | | |

| |ря) | | | |

|———|—————————————————————————|———————|————————|————————————————————————|

| 36|Направлены средства целе-| 86 | 20, 26 |Бухгалтерская справка |

| |вого финансирования на| | | |

| |содержание некоммерческой| | | |

| |организации | | | |

|———|—————————————————————————|———————|————————|————————————————————————|

| 37|Использованы бюджетные| 86 | 98 |Бухгалтерская справка |

| |средства на финансирова-| | | |

| |ние расходов коммерческой| | | |

| |организации | | | |

|———|—————————————————————————|———————|————————|————————————————————————|

| 38|Оприходованы материалы и| 10, 07 | 86 |Акт о приемке оборудова-|

| |оборудование, принятые от| | |ния (ф. N ОС-14), мате-|

| |участников долевого обя-| | |риальных ценностей |

| |зательства | | | |

|———|—————————————————————————|———————|————————|————————————————————————|

| 39|Зачислены денежные средс-| 50, 51,| 86 |Приходный кассовый ордер|

| |тва целевого финансирова-| 52, 55 | |(ф. N КО-1), выписки|

| |ния | | |банка |

|———|—————————————————————————|———————|————————|————————————————————————|

| 40|Начислены взносы родите-| 76 | 86 |Ведомости начисления|

| |лей на содержание детей в| | |взносов, бухгалтерская|

| |детских учреждениях | | |справка |

|———|—————————————————————————|———————|————————|————————————————————————|

| 41|Принят к учету лимит по| 76 | 86 |Извещения органов управ-|

| |государственной поддержке| | |ления отраслью о выделе-|

| |из бюджета | | |нии лимита |

|———|—————————————————————————|———————|————————|————————————————————————|

| 42|Отчисления от прибыли на| 84 | 86 |Решение общего собрания|

| |целевые нужды | | |участников (совета учре-|

| | | | |дителей), бухгалтерская|

| | | | |справка |

|———|—————————————————————————|———————|————————|————————————————————————|

| 43|Отнесены суммы резервного| 82 | 86 |Решение общего собрания|

| |капитала на целевые нужды| | |участников (совета учре-|

| | | | |дителей), бухгалтерская|

| | | | |справка |

|———|—————————————————————————|———————|————————|————————————————————————|

| 44|Восстановлена сумма неис-| 14 | 91 |Бухгалтерская справка |

| |пользованного резерва под| | | |

| |снижение стоимости мате-| | | |

| |риальных ценностей по| | | |

| |окончании отчетного пери-| | | |

| |ода | | | |

|———|—————————————————————————|———————|————————|————————————————————————|

| 45|Образован резерв под ма-| 91 | 14 |Учетная политика бухгал-|

| |териальных ценностей с| | |терии, бухгалтерская|

| |целью уточнения оценки| | |справка |

| |материалов на основе со-| | | |

| |поставления их фактичес-| | | |

| |кой текущей рыночной сто-| | | |

| |имостью | | | |

|———|—————————————————————————|———————|————————|————————————————————————|

| 46|Использован резерв под| 59 | 91 |Приказ руководителя ор-|

| |обесценение вложений в| | |ганизации, бухгалтер-|

| |ценные бумаги при повыше-| | |ская справка-расчет |

| |нии их рыночной стоимости| | | |

|———|—————————————————————————|———————|————————|————————————————————————|

| 47|Отражено списание резерва| 59 | 91 |Приказ руководителя ор-|

| |под обесценение вложений| | |ганизации, бухгалтерская|

| |выбытии ценных бумаг, под| | |выписка из реестра акци-|

| |обесценение которых этот| | |онеров |

| |резерв был создан | | | |

|———|—————————————————————————|———————|————————|————————————————————————|

| 48|Создан резерв под обесце-| 91 | 59 |Приказ руководителя ор-|

| |нение вложений в ценные| | |ганизации, бухгалтерская|

| |бумаги (заключительными| | |справка (расчет) |

| |записями декабря) | | | |

|———|—————————————————————————|———————|————————|————————————————————————|

| 49|Списана сомнительная за-| 63 | 60 |Бухгалтерская справка |

| |долженность поставщиков и| | | |

| |подрядчиков по выделенным| | | |

| |авансам за резерва | | | |

|———|—————————————————————————|———————|————————|————————————————————————|

| 50|Списана сомнительная за-| 63 | 62 |Бухгалтерская справка |

| |долженность покупателей и| | | |

| |заказчиков за счет ранее| | | |

| |созданного резерва | | | |

|———|—————————————————————————|———————|————————|————————————————————————|

| 51|Списана сомнительная за-| 63 | 76 |Бухгалтерская справка |

| |долженность разных деби-| | | |

| |торов за счет ранее соз-| | | |

| |данного резерва | | | |

|———|—————————————————————————|———————|————————|————————————————————————|

| 52|Присоединены неиспользо-| 63 | 91 |Бухгалтерская справка |

| |ванные суммы резервов к| | | |

| |прибыли отчетного перио-| | | |

| |да, следующего за перио-| | | |

| |дом создания | | | |

|———|—————————————————————————|———————|————————|————————————————————————|

| 53|Создан резерв по сомни-| 91 | 63 |Бухгалтерская справка |

| |тельным долгам | | | |

|———|—————————————————————————|———————|————————|————————————————————————|

| 54|Списаны затраты на ремонт| 96 | 23, 29,|Акт приемки-сдачи отре-|

| |объектов основных средств| | 60 |монтированных, реконст-|

| |за счет созданного резер-| | |руированных и модернизи-|

| |ва | | |рованных объектов (ф. N |

| | | | | ОС-3) |

|———|—————————————————————————|———————|————————|————————————————————————|

| 55|Списаны затраты на гаран-| 96 | 28 |Акт приемки-сдачи отре-|

| |тийный ремонт и гарантий-| | |монтированных, реконст-|

| |ное обслуживание за счет| | |руированных и модернизи-|

| |созданного резерва на га-| | |рованных объектов (ф. N |

| |рантийное обслуживание | | | ОС-3) |

|———|—————————————————————————|———————|————————|————————————————————————|

| 56|Начислены суммы оплаты| 96 | 70 |Расчетно-платежная ведо-|

| |отпусков, вознаграждений| | |мость (ф. N Т-49), рас-|

| |за выслугу лет и по ито-| | |четная ведомость (ф. N |

| |гам работы за год работ-| | | Т-51) |

| |никам организации | | | |

|———|—————————————————————————|———————|————————|————————————————————————|

| 57|Начислен единый социаль-| 96 | 69 |Расчетно-платежная ведо-|

| |ный налог на сумму начис-| | |мость (ф. N Т-49), рас-|

| |ленных отпускных и воз-| | |четная ведомость (ф. N |

| |награждений за выслугу| | | Т-51), бухгалтерская|

| |лет и по итогам работы за| | |справка |

| |год | | | |

|———|—————————————————————————|———————|————————|————————————————————————|

| 58|Отнесена стоимость услуг,| 96 | 76 | Счета-фактуры |

| |оказанных разными органи-| | | |

| |зациями, по расходам,| | | |

| |произведенным за счет| | | |

| |созданных резервов предс-| | | |

| |тоящих расходов | | | |

|———|—————————————————————————|———————|————————|————————————————————————|

| 59|Зачислен остаток неис-| 96 | 91 |Бухгалтерская справка |

| |пользованного резерва| | | |

| |предстоящих расходов на| | | |

| |увеличение прочих доходов| | | |

| |отчетного периода | | | |

|———|—————————————————————————|———————|————————|————————————————————————|

| 60|Списана часть расходов| 96 | 97 |Акт приемки-сдачи отре-|

| |будущих периодов за счет| | |монтированных, реконст-|

| |соответствующего резерва| | |руированных и модернизи-|

| |предстоящих платежей | | |рованных объектов (ф. N |

| | | | | ОС-3) |

|———|—————————————————————————|———————|————————|————————————————————————|

| 61|Списана часть убытков от| 96 | 99-5 |Бухгалтерская справка |

| |чрезвычайных ситуаций за| | | |

| |счет резервов предстоящих| | | |

| |расходов | | | |

|———|—————————————————————————|———————|————————|————————————————————————|

| 62|Отчисления в резервы| 08 | 96 |Расчет отчислений в ре-|

| |предстоящих расходов для| | |зервы предстоящих плате-|

| |осуществления капитальных| | |жей, бухгалтерская|

| |вложений | | |справка |

|———|—————————————————————————|———————|————————|————————————————————————|

| 63|Произведены отчисления в| 20, 23,| 96 |Расчет отчислений в ре-|

| |резервы предстоящих рас-| 25, 26,| |зервы предстоящих плате-|

| |ходов за счет себестои-| 29 | |жей, бухгалтерская|

| |мости продукции (работ,| | |справка, лицевые счета|

| |услуг) | | |(производственные отче-|

| | | | |ты) подразделений |

———————————————————————————————————————————————————————————————————————

Date: 2015-10-18; view: 336; Нарушение авторских прав