По учету вложений во внеоборотные активы

———————————————————————————————————————————————————————————————————————

| N |Содержание хозяйственной|Корреспондирую- |Документы, на основа-|

|п/п |операции |щие счета |нии которых производя-|

| | |————————————————|тся бухгалтерские за-|

| | | дебет | кредит |писи |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 1 |Начислена амортизация| 08-3 | 02-1 |Расчеты амортизации|

| |объектов основных средств,| | |отчислений и ведомости|

| |используемых при строите-| | |их распределения (ф.|

| |льстве объектов хозяйстве-| | |N 48-АПК, 49-АПК, 80-|

| |нным способом | | |АПК, 74-АПК) |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 2 |Начислены суммы амортиза-| 08-3 | 05 |Расчеты амортизации,|

| |ции нематериальных акти-| | |бухгалтерская справка |

| |вов, используемых при| | | |

| |строительстве объектов хо-| | | |

| |зяйственным способом | | | |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 3 |Отнесена стоимость обору-| 08-3 | 07 |Акт приемки-передачи|

| |дования, переданного для| | |оборудования в монтаж|

| |монтажа | | |(ф. N ОС-15) |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 4 |Списана стоимость материа-| 08-3, 8 | 10 |Лимитно-заборная карта|

| |лов, используемых на стро-| | |(ф. N М-8), требование|

| |ительно-монтажные работы,| | |-накладная (ф. N М-11)|

| |а также посадочного и дру-| | |акт об использовании|

| |гих материалов для заклад-| | |материалов |

| |ки и ухода за молодыми| | | |

| |многолетними насаждениями | | | |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 5 |Переведен молодняк живот-| 08-6 | 11-1 |Акт на перевод живот-|

| |ных в основное стадо | | |ных (ф. N СП-47) |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 6 |Списаны отклонения в| 08 | 16 |Бухгалтерская справка |

| |стоимости материалов на| | | |

| |увеличение капитальных| | | |

| |вложений | | | |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 7 |Списан НДС на увеличение| 08 | 19 |Бухгалтерская справка |

| |вложений во внеоборотные| | | |

| |активы | | | |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 8 |Списана стоимость услуг| 08 | 23 |Бухгалтерская справка |

| |вспомогательных произ-| | | |

| |водств на увеличение ка-| | | |

| |питальных вложений (услуг| | | |

| |автотранспорта и т.п.) | | | |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 9 |Отнесена часть общехозяйс-| 08 | 26, 25 |Бухгалтерская справка |

| |твенных (общепроизводстве-| | | |

| |нных) расходов на увеличе-| | | |

| |ние капитальных вложений| | | |

| |(связанных с приобретением| | | |

| |внеоборотных активов) | | | |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 10 |Приобретены объекты внео-| 08, 19 | 60, 60 | Счета-фактуры, наклад-|

| |боротных активов от поста-| | |ные, акты на выполне-|

| |вщиков при строительстве| | |ние работы |

| |объектов основных средств| | | |

| |подрядным способом (акцеп-| | | |

| |тованы счета) | | | |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 11 |Списаны (начислены) проце-| 08 | 66, 67 |Бухгалтерская справка |

| |нты за полученные кредиты| | | |

| |и займы (получение их свя-| | | |

| |зано с капитальными вло-| | | |

| |жениями) | | | |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 12 |Начислена заработная плата| 08 | 70, 69 |Лицевой счет подразде-|

| |работникам, занятым строи-| | |ления (ф. N 83-АПК),|

| |тельством объекта хозяйст-| | |документы по начисле-|

| |венным способом; начислен| | |нию оплаты труда |

| |единый социальный налог | | | |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 13 |На капитальные вложения| 08 | 71 |Авансовый отчет, доку-|

| |относится сумма операцион-| | |менты на оплату расхо-|

| |ных расходов, произведен-| | |дов |

| |ных подотчетным лицом | | | |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 14 |Внесены объекты внеоборот-| 08 | 75-1 |Акт приемки-передачи|

| |ных активов учредителями| | |основных средств (ф. |

| |организаций в счет вкладов| | | N ОС-1) и др. |

| |в уставный капитал | | | |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 15 |Списана стоимость услуг| 08 | 76 | Счета-фактуры, акты|

| |разных кредитов на увели-| | |выполненных работ |

| |чение капитальных вложений| | | |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 16 |Отражены страховые платежи| 08 | 76 |Договор страхования |

| |до принятия к учету основ-| | | |

| |ных средств | | | |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 17 |Отражены капитальные вло-| 08 | 79 |Бухгалтерская справка|

| |жения, производственные| | |и др. |

| |структурные подразделения,| | | |

| |выделенные на отдельном| | | |

| |балансе | | | |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 18 |Приняты объекты незаверше-| 08 | 80 |Акт (накладная) прием-|

| |нного строительства, вне-| | |ки-передачи |

| |сенные участком по догово-| | | |

| |ру о совместной деятельно-| | | |

| |сти (у участника, ведущего| | | |

| |общие дела) | | | |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 19 |Отражена дооценка стоимос-| 08 | 83 |Бухгалтерская справка |

| |ти незавершенного капита-| | | |

| |льного строительства по| | | |

| |результатам его переоценки| | | |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 20 |Поступили объекты основных| 08 | 86 |Акт (накладная) прием-|

| |средств в счет целевого| | |ки-передачи основных|

| |финансирования | | |средств (ф. N ОС-1) |

| | | | | |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 21 |Оприходованы неучтенные| 08 | 91 |Инвентаризационная |

| |объекты незавершенного| | |опись основных средств|

| |строительства, выявленные| | |(ф. N ИНВ-1) и др. |

| |при инвентаризации | | | |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 22 |Отнесены на капитальные| 08 | 94 |Инвентаризационная |

| |вложения недостача и порча| | |опись товарно-материа-|

| |ценностей в пределах норм| | |льных ценностей (ф. |

| |естественной убыли | | | N ИНВ-1), сличительная|

| | | | |ведомость результатов|

| | | | |инвентаризации товарно|

| | | | |-материальных ценнос-|

| | | | |тей (ф. N ИНВ-19) |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 23 |Произведены отчисления в| 08 | 96 |Бухгалтерская справка |

| |резервы предстоящих расхо-| | | |

| |дов за счет капитальных| | | |

| |вложений (согласно учетной| | | |

| |политике) | | | |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 24 |Списана часть расходов бу-| 08 | 97 |Бухгалтерская справка |

| |дущих периодов на увеличе-| | | |

| |ние вложений во внеоборот-| | | |

| |ные активы | | | |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 25 |Получены основные средства| 08 | 98 |Акт (накладная) прием-|

| |и нематериальные активы| | |ки-передачи основных|

| |безвозмездно | | |средств (ф. N ОС-1,|

| | | | |ф. N 101-АПК) |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 26 |Оприходованы приобретенные| 01-6 | 08-1 |Акт на оприходование|

| |земельные участки (в| | |земельных угодий |

| |собственность) | | | |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 27 |Оприходованы приобретенные| 01-6 | 08-2 |Акт на оприходование|

| |объекты природопользования| | |земельных угодий |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 28 |Оприходованы законченные| 01-1, | 08-3, |Акт (накладная) прием-|

| |строительством объекты ос-| 2, 3 | |ки-передачи основных|

| |новных средств | | |средств (ф. N ОС-1,|

| | | | |ф. N 101-АПК) |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 29 |Оприходованы приобретенные| 01-1, | 08-4, |Акт (накладная) прием-|

| |объекты основных средств | 2, 3 | |ки-передачи основных|

| | | | |средств (ф. N ОС-1,|

| | | | |ф. N 101-АПК) |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 30 |Оприходованы приобретенные| 04 | 08-5 | Счет-фактура, наклад-|

| |нематериальные активы | | |ная |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 31 |Переведен молодняк живот-| 01-4 | 08-6 |Акт на перевод живот-|

| |ных в основное стадо | | |ных (ф. N СП-47) |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 32 |Оприходованы приобретенные| 01-4 | 08-7 |Акт (накладная) прием-|

| |взрослые животные | | |ки-передачи (ф. N ОС- |

| | | | | 1, ф. N 101-АПК) |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 33 |Приняты к бухгалтерскому| 01-5 | 08-8 |Акт приема многолетних|

| |учету многолетние насажде-| | |насаждений (ф. N 103-|

| |ния | | |АПК) |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 34 |Принято к бухгалтерскому| 03 | 08 |Акт (накладная) прием-|

| |учету имущество, приобре-| | |ки-передачи основных|

| |тенное для передачи в ка-| | |средств (ф. N ОС-1,|

| |честве доходных вложений | | |ф. N 101-АПК) |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 35 |Переданы вложения во| 76 | 08 |Акт (накладная) прием-|

| |внеоборотные активы в| | |ки-передачи основных|

| |рамках взаимосвязанных ор-| | |средств (ф. N ОС-1,|

| |ганизаций | | |ф. N 101-АПК) |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 36 |Переданы вложения во внео-| 79 | 08 |Акт (накладная) прием-|

| |боротные активы структур-| | |ки-передачи основных|

| |ному подразделению, выде-| | |средств (ф. N ОС-1,|

| |ленному на отдельный ба-| | |ф. N 101-АПК) |

| |ланс | | | |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 37 |Списаны капитальные вложе-| 80 | 08 |Акт на списание объек-|

| |ния в простом товариществе| | |тов (ф. N ОС-4, ф.|

| |при возврате вкладов (уча-| | |N 104-АПК, 105-АПК) |

| |стником, ведущим общие де-| | | |

| |ла) | | | |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 38 |Списаны проданные (пере-| 91 | 08 |Акт на списание объек-|

| |данные безвозмездно) вло-| | |тов (ф. N ОС-4, ф.|

| |жения во внеоборотные ак-| | |N 104-АПК, 105-АПК) |

| |тивы | | | |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 39 |Отражена недостача вложе-| 94 | 08 |Инвентаризационная |

| |ний во внеоборотные активы| | |опись основных средств|

| | | | |(ф. N ИНВ-1), сличите-|

| | | | |льная ведомость резу-|

| | | | |льтатов инвентаризации|

| | | | |основных средств (ф. |

| | | | | N ИНВ-18) и др. |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 40 |Списаны капитальные вложе-| 99-5 | 08 |Инвентаризационная |

| |ния, уничтоженные в связи| | |опись основных средств|

| |с чрезвычайными ситуациями| | |(ф. N ИНВ-1), сличите-|

| | | | |льная ведомость резу-|

| | | | |льтатов инвентаризации|

| | | | |основных средств (ф. |

| | | | | N ИНВ-18) и др. |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 41 |Передано оборудование к| 07 | 07 |Накладная внутрихозяй-|

| |установке внутри организа-| | |ственного назначения|

| |ции от одного материально| | |(ф. N 264-АПК) |

| |ответственного лица к дру-| | | |

| |гому | | | |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 42 |Принято к учету поступаю-| 07 | 15 |Бухгалтерская справка |

| |щее (приобретенное) обо-| | | |

| |рудование (при применении| | | |

| | счета 15) | | | |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 43 |Принято к учету оборудова-| 07 | 23 |Накладная внутрихозяй-|

| |ние собственного произво-| | |ственного назначения|

| |дства. Отнесена стоимость| | |(ф. N 264-АПК), лице-|

| |услуг по доставке оборудо-| | |вой счет подразделения|

| |вания | | |(ф. N 83-АПК) |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 44 |Приобретено оборудование| | | Счет-фактура, товарно-|

| |от поставщиков: - на| | |транспортная накладная|

| |стоимость приобретения; -| | | |

| |на сумму НДС | 0719 | 6060 | |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 45 |Отнесены проценты за| 07, 15 | 66 |Бухгалтерская справка |

| |пользование краткосрочными| | | |

| |кредитами и займами на| | | |

| |фактическую себестоимость| | | |

| |приобретенного оборудова-| | | |

| |ния (до принятия обору-| | | |

| |дования к бухгалтерскому| | | |

| |учету) | | | |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 46 |Отнесены проценты за| 07, 15 | 67 |Бухгалтерская справка |

| |пользование долгосрочными| | | |

| |кредитами и займами на| | | |

| |фактическую себестоимость| | | |

| |приобретенного оборудова-| | | |

| |ния (до принятия оборудо-| | | |

| |вания к бухгалтерскому| | | |

| |учету) | | | |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 47 |Получено оборудование по| 07 | 66, 67 |Акт о приемке оборудо-|

| |договорам займов (краткос-| | |вания (ф. N ОС-14) |

| |рочным, долгосрочным) | | | |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 48 |Оприходовано оборудование,| 07 | 71 | Счет-фактура, акт о|

| |приобретенное за наличный| | |приемке оборудования |

| |расчет подотчетными лицами| | |(ф. N ОС-14) |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 49 |Оприходовано оборудование,| 07 | 75-1 |Акт о приемке оборудо-|

| |внесенное в счет вкладов| | |вания (ф. N ОС-14) |

| |учредителей в уставный| | | |

| |капитал | | | |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 50 |Оприходовано оборудование,| 07 | 76 |Акт о приемке оборудо-|

| |возвращенное в рамках| | |вания (ф. N ОС-14) |

| |группы взаимосвязанных ор-| | | |

| |ганизаций | | | |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 51 |Поступило оборудование от| 07 | 79 |Накладная внутрихозяй-|

| |от обособленного подразде-| | |ственного назначения|

| |ления | | |(ф. N ОС-14) |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 52 |Поступило оборудование от| 07 | 80 |Акт о приемке оборудо-|

| |участников простого това-| | |вания (ф. N ОС-14) |

| |рищества по договору прос-| | | |

| |того товарищества (у| | | |

| |участника, ведущего общие| | | |

| |дела) | | | |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 53 |Поступило оборудование за| 07 | 86 |Акт о приемке оборудо-|

| |счет целевого финансирова-| | |вания (ф. N ОС-14) |

| |ния | | | |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 54 |Отражены излишки оборудо-| 07 | 91 |Инвентаризационная |

| |вания, выявленные при ин-| | |опись основных средств|

| |вентаризации | | |(ф. N ИНВ-1), сличите-|

| | | | |льная ведомость резу-|

| | | | |льтатов инвентаризации|

| | | | |основных средств (ф. |

| | | | | N ИНВ-18) |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 55 |Отражена стоимость сданно-| 08-3 | 07 |Акт (накладная) прием-|

| |го в монтаж оборудования | | |ки-передачи оборудова-|

| | | | |ния в монтаж (ф. N ОС |

| | | | | -15) |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 56 |Отражена передача оборудо-| 23 | 07 |Накладная внутрихозяй-|

| |вания в ремонтно-техничес-| | |ственного назначения|

| |кое производство (ремонт| | |(ф. N 264-АПК) |

| |зданий, сооружений) | | | |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 57 |Передано оборудование в| 76 | 07 |Акт приемки оборудова-|

| |рамках группы взаимосвяза-| | |ния (ф. N ОС-14) |

| |нных организаций | | | |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 58 |Возвращено поставщику ра-| 60, 76 | 07 |Акт о выявленных дефе-|

| |нее оприходованное обору-| | |ктах оборудования (ф. |

| |дование при обнаружении| | | N ОС-16), счет-фактура |

| |дефектов | | | |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 59 |Передано оборудование обо-| 79 | 07 |Накладная внутрихозяй-|

| |собленному подразделению | | |ственного назначения|

| | | | |(ф. N 264-АПК) |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 60 |Передано оборудование уча-| 80 | 07 |Документы на возврат|

| |стникам простого товарище-| | |оборудования |

| |ства при распределении| | | |

| |имущества (участником, ве-| | | |

| |дущим общие дела) | | | |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 61 |Списана стоимость оборудо-| 91 | 07 |Акт (накладная) прием-|

| |вания при продаже, ликви-| | |ки-передачи, накладные|

| |дации, безвозмездной пере-| | | |

| |даче и т.д. | | | |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 62 |Выявлена недостача и порча| 94 | 07 |Инвентаризационные |

| |оборудования | | |описи (ф. N ИНВ-1, 3),|

| | | | |сличительная ведомость|

| | | | |(ф. N ИНВ-19) |

|————|——————————————————————————|———————|————————|——————————————————————|

| 63 |Списана стоимость оборудо-| 99-5 | 07 |Инвестиционная опись|

| |вания, утраченного в ре-| | |основных средств (ф. |

| |зультате чрезвычайных обс-| | | N ИНВ-1), сличительная|

| |тоятельств | | |ведомость результатов|

| | | | |инвентаризации основ-|

| | | | |ных средств (ф. N ИНВ- |

| | | | | 19), приказ руководи-|

| | | | |теля |

———————————————————————————————————————————————————————————————————————

Date: 2015-10-18; view: 404; Нарушение авторских прав