Полезное:
Как сделать разговор полезным и приятным
Как сделать объемную звезду своими руками
Как сделать то, что делать не хочется?
Как сделать погремушку
Как сделать так чтобы женщины сами знакомились с вами
Как сделать идею коммерческой
Как сделать хорошую растяжку ног?
Как сделать наш разум здоровым?
Как сделать, чтобы люди обманывали меньше
Вопрос 4. Как сделать так, чтобы вас уважали и ценили?
Как сделать лучше себе и другим людям
Как сделать свидание интересным?
Категории:
АрхитектураАстрономияБиологияГеографияГеологияИнформатикаИскусствоИсторияКулинарияКультураМаркетингМатематикаМедицинаМенеджментОхрана трудаПравоПроизводствоПсихологияРелигияСоциологияСпортТехникаФизикаФилософияХимияЭкологияЭкономикаЭлектроника
Обозначения субсчетов, используемые в таблице проводок
К балансовому счету 68:
68-1 "Расчеты по НДС";
68-2 "Расчеты по налогу на прибыль организаций".
| Содержание операций | Дебет | Кредит | Сумма, руб. | Первичный документ |
| Бухгалтерские записи в июне | ||||
| Признан прочий доход от продажи объекта ОС | 91-1 | 590 000 | Договор купли-продажи, Акт о приеме- передаче объекта основных средств | |
| Списана сумма начисленной амортизации по выбывающему объекту ОС | 120 000 | Акт о приеме- передаче объекта основных средств | ||
| Признан прочий расход в сумме остаточной стоимости объекта ОС (600 000 - 120 000) | 91-2 | 480 000 | Акт о приеме- передаче объекта основных средств | |
| Начислен НДС с дохода от реализации объекта ОС | 91-2 | 68-1 | 90 000 | Счет-фактура |
| Отражен отложенный налоговый актив (480 000 x 20%) | 68-2 | 96 000 | Бухгалтерская справка-расчет | |
| Отражено отложенное налоговое обязательство ((590 000 - 90 000) x 20%) | 68-2 | 100 000 | Бухгалтерская справка-расчет | |
| Отражена на забалансовом счете договорная стоимость проданного объекта ОС, находящегося в залоге | 590 000 | Бухгалтерская справка | ||
| Бухгалтерские записи в июле | ||||
| Получены от покупателя денежные средства в оплату объекта ОС | 590 000 | Выписка банка по расчетному счету | ||
| Погашен отложенный налоговый актив | 68-2 | 96 000 | Бухгалтерская справка | |
| Погашено отложенное налоговое обязательство | 68-2 | 100 000 | Бухгалтерская справка | |
| Списана с забалансового учета договорная стоимость объекта ОС, оплаченного покупателем | 590 000 | Бухгалтерская справка |
--------------------------------
<*> Напомним, что согласно п. 19 ПБУ 18/02 при наличии в организации отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств, которые учитываются при расчете налога на прибыль, организация может при составлении бухгалтерской отчетности отражать сальдированную (свернутую) сумму этих отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств.
Е.В.Фещенко
Консультационно-аналитический
центр по бухгалтерскому учету
и налогообложению
06.09.2013
Как отражается в учете организации получение дохода (дивидендов) в валюте от иностранной компании - резидента Италии?
Сумма прибыли, распределенная в пользу организации, составляет 100 000 евро. Распределение дивидендов произведено 18 марта, налог удержан источником выплаты 11 мая, а денежные средства в сумме 95 000 евро за вычетом удержанного источником выплаты налога в размере 5000 евро поступили 12 мая.
Курс евро, установленный ЦБ РФ, составляет (условно): 18 марта - 40,0 руб/евро; 31 марта - 40,5 руб/евро; 30 апреля - 41,0 руб/евро; 11 мая - 41,7 руб/евро; 12 мая - 42,0 руб/евро.
Date: 2015-10-21; view: 255; Нарушение авторских прав; Помощь в написании работы --> СЮДА... |