М о д у л ь 5

Тема 5.1. Фінансове планування на підприємстві.

1.Особливості фінансового планування

2.Розрахунок потреби в матеріальних ресурсах при складанні фінансового плану.

3.Вибір варіантів капіталовкладень.

4.Розрахунок суми амортизаційних відрахувань.

5.Розрахунок собівартості продукції.

6.Розрахунок суми капіталу на приріст оборотних засобів.

7.Розрахунок показників фінансового плану та балансу доходів і витрат.

Значення і зміст оперативного фінансового плану.

Тема 5.2. Страхування матеріальних активів підприємств і

Підприємницької діяльності.

1.Особливості страхового захисту активів підприємства.

2.Страхова відповідальність майна підприємства.

3.Страховий захист власників товарів при перевезенні вантажів.

4.Встановлення величини страхового тарифу.

5.Страхові суми і страхові премії як об”єкт страхових відносин підприємства

зі страховою компанією.

6.Порядок укладання і дії договору страхування.

Тема 5.3. Фінансова санація та упередження банкрутства підприємства.

Банкрутство підприємства.

1.Суть санації підприємства.

2.Оцінка внутрішніх і зовнішніх факторів.

3.Фінансові джерела санації.

4.Оцінка можливості банкрутства

5.Порядок оголошення підприємства банкрутом і механізм розподілу конкурсної маси.

Тема 1. Фінанси в системі ринкових відносин.

1.Суть фінансів підприємства.

Ключовими вартісними економічними категоріями ринкової економіки є “гроші”, “ціна”, “прибуток”, “Фінанси”. Спільними для них є щонайменше дві важливих обставини:

1 – їхнє існування пов”язане з дією товарно-грошових відносин, і є необхідністю здійснювати в грошовій формі розподіл і перерозподіл матеріальних і духовних благ, створюваних і накопичуваних у суспільстві

2 – кожна з них пов”язана з усіма іншими й водночас кожна виражає специфічні, притаманні лише їй сторони економічних відносин.

Фінанси - це система певних економічних відносин, за допомогою яких у грошовій формі шляхом формування й використання спеціальних цільових фондів у суспільстві здійснюються процеси розподілу національного багатства, сукупного суспільного продукту і національного доходу з метою досягнення завдань соціально-економічного розвитку, що стоять перед суспільством.

Дуже важливим для розуміння фінансів як економічної категорії є чітке розрізнення між поняттями “гроші” та “фінанси”. Гроші – це особливий товар, який виконує роль загального еквівалента, товар, у якому виражається вартість усіх інших товарів, то фінанси – це певні економічні відносини, що здійснюються за допомогою грошей.

Використання фінансів дає змогу підприємствам виробничої сфери забезпечувати вирішення виробничих і соціально-економічних проблем свого функціонування. При цьому сфера фінансових відносин підприємств включає в себе відносини:

- між підприємством і його засновниками (власниками) з приводу формування статутного капіталу;

- між підприємством і державою у межах законодавства про оподаткування, соціальне страхування, формування загальнодержавних цільових грошових фондів;

- між підприємством та банками з приводу одержання й повернення кредитів, а також сплати процентів за користування ними;

- між підприємством та його постачальниками й покупцями з приводу виконання господарських договорів і зобов”язань;

- усередині підприємства – з приводу розподілу прибутку, що залишається у його розпорядженні після сплати податків та обов”язкових платежів;

- між підприємством у цілому та його підрозділами з приводу розподілу коштів на формування фондів основних і оборотних засобів;

- між підприємством і його працівниками з приводу створення фонду оплати праці, матеріального заохочення та інше.

Організація всіх вищезгаданих відносин базується на формуванні і русі фінансових ресурсів підприємств, їх ефективному використанні.

З огляду на вищесказане можна констатувати, що предметом дисципліни “Фінанси підприємств” є грошові відносини, які виникають в процесі господарської діяльності підприємств і пов”язані з формуванням власних і залучених коштів, їх використанням на фінансування витрат і інвестицій підприємства, утворенням і розподілом отриманого прибутку.

2. Функції фінансів. Зміст фінансової роботи.

У економічній літературі виділяють дві ключові фнкції фінансів підприємств:

- розподільча

- контрольна

Розподільча функція проявляється в тому, що за допомогою фінансів реалізуються послідовності розподілу національного доходу (НД). Адже перш ніж розпочнеться розподіл на індивідуальне споживання, створюється резервний фонд, фонди розвитку виробництва, покриваються витрати. Завдяки цій функції забезпечується кількісне співвідношення між різними фондами.

Завдяки розподільчій функції забезпечується оптимальне поєднання різних інтересів в Україні і створюється стимул для ефективного господарювання.

Контрольна функція перебуває в тісному зв”язку і взаємобумовленості з розподільчою функцією. Якщо існують закономірності розподілу національного доходу, то й існує механізм інформування про результати дотримання цих закономірностей та контролю за дотриманням цих закономірностей. Фінансовий контроль – це перевірка спеціально уповноваженими органами форм і змісту фінансових відносин та порядку здійснення фінансово-господарської діяльності. Фінансовий контроль може бути державний, незалежний, внутрішньогосподарський, який проводиться бухгалтерією, фінансовим відділом у формі:

- рахункової перевірки

- тематичної перевірки

- економічного аналізу.

Аудит – це незалежний платний фінансовий контроль, а також система надання платних послуг з удосконалення фінансово-господарської діяльності. Аудит здійснюють аудиторські фірми чи окремі самостійні аудитори, які мають ліцензію.

Залежно від часу здійснення фінансовий контроль ділиться на попередній, поточний і наступний. Попередній контроль проводиться до

здійснення фінансово-господарських операцій; поточний – під час фінансових і господарських операцій; наступний – після здійснення операцій і покликаний виявити ті порушення. Які виникли і не були встановлені під час попереднього і поточного контролю.

Фінансова робота – це діяльність з управління фінансами фірми. Вона включає:

- планування і організацію фінансів;

- облік фінансових ресурсів;

- контроль і аналіз ефективності їх використання;

- регулювання доходів і видатків;

- стимулювання кінцевих результатів виробництва.

Виробнича і комерційна діяльність підприємств може забезпечуватися грошовими коштами у формі самофінансування, банківського і комерційного кредитування, залучення акціонерного капіталу, бюджетного фінансування.

Фінансова робота на підприємствах організовується і проводиться спеціальними фінансовими службами. Самостійні фінансові служби створюються на великих підприємствах.

У їх склад можуть входити відділи:

- планові;

- реєстраторські;

- розрахункові.

На малих підприємствах відповідальність за фінансову роботу несе головний бухгалтер.

Фінансовий відділ фірми має право:

- контролювати інші відділи в питаннях, пов”язаних з виконанням покладених на нього обов”язків;

- вимагати від інших відділів матеріали, необхідні для виконання обов”язків;

- вибирати в бухгалтерії, плановому відділі, відділі маркетингу, технічному, капітального будівництва необхідні документи і матеріали для роботи.

Крім того, працівники фінансових відділів мають право вимагати:

- звіти і баланси;

- плани випуску і реалізації продукції;

- плани руху товарно-матеріальних цінностей;

- розрахунки економічної ефективності капітальних вкладень;

- кошториси.

Начальник фінансового відділу, чи фінансовий директор, чи фінансовий менеджер підпорядковується керівнику фірми чи заступнику з економічних питань і несуть відповідальність за:

- збереження власних оборотних засобів підприємства;

- виконання планів реалізації і прибутку;

- забезпечення ресурсами витрат, передбачених фінансовим планом;

- використання коштів за цільовим призначенням;

- дотримання фінансової і кредитної дисципліни.

3. Завдання і функції фінансової служби.

Завданнями фінансової служби підприємства є:

- фінансування витрат на виробництво, капітальних вкладень та ін.

- Виконання фінансових зобов”язань перед бюджетом, банками, постачальниками, працівниками, засновниками;

- Пошуки шляхів збільшення грошових надходжень;

- Забезпечення збереження і оборотності оборотних засобів;

- Контроль і вдосконалення форм грошових розрахунків;

- Контроль за ефективністю використання основних фондів.

Функції фінансової служби:

- фінансово-кредитне планування;

- розрахунки з робітниками і службовцями, бюджетом, банками, постачальниками і підрядниками.

Крім того, фінансові служби підвищують ефективність виробництва. З цією метою систематично:

- вдосконалюють організацію впровадження оборотних засобів і їх оборотності;

- виявляють непотрібні матеріальні цінності;

- вивчають попит зі службою маркетингу;

- вивчають динаміку складу і структури ОФ і показники їх використання;

- розробляють систему фінансових показників;

- здійснюють фінансовий контроль;

- аналізують фінансово-господарську діяльність.

4. Фінансовий менеджмент на підприємстві.

Фінансове управління діяльністю господарства має дві взаємопов”язані сфери:

- поточну діяльність, пов”язану з використанням поточних активів;

- інвестиції.

Управління короткостроковим фінансуванням включає:

- визначення оптимальної величини капіталу;

- управління готівковим оборотом і ринковими цінними паперами;

- визначення розмірів і джерел короткострокових кредитів.

У процесі постачання вирішується питання управління товарними запасами. При виробництві фінансове управління спрямоване на:

- забезпечення фінансовими ресурсами всіх поточних платежів;розрахунків з органами страхування, Пенсійним фондом, податковою системою;

- організацією заміщення зносу основних засобів.

У процесі реалізації продукції визначаються:

- напрями реалізації;

- ціни реалізації;

- можливі дотації;

- договірні відносини;

- форми розрахунків;

- проводиться управління отриманою готівкою.

Фінансове управління інвестиціями включає:

- визначення напрямів капітальних вкладень;

- політику дивідендів;

- вибір джерел довгострокового фінансування;

- прибуток;

- довгостроковий кредит;

- лізинг;

- опціони.

Важливе місце в управління сучасним підприємством відіграє фінансовий менеджмент – система раціонального управління процесами фінансування господарської діяльності підприємства. Фінансовий менеджмент – невід”ємна частина загальної системи управління підприємством.

За змістом поняття фінансового менеджменту означає процес вироблення скеровуючих дій на рух фінансових ресурсів і капіталу з м5етою підвищення ефективності їх використання і нарощування.

Основний принцип, яким повинні керуватися фінансові менеджери – це виключність інтересів фірми. Кінцеві фінансові цілі визначають всю політику взаємодії працівників підприємства. Правова законність операцій забезпечує їхній захист і законність доходів.

Теми рефератів:

1. Економічний зміст та організація фінансів підприємства сфери матеріального виробництва.

2. Фінансова робота на підприємстві та організація управління фінансовими ресурсами.

3. Сутність, призначення та роль бюджету держави.

4. Бюджетний устрій та побудова бюджетної системи України.

5. Система доходів і видатків бюджету.