Особенности проведения предварительной проверки по делам о преступлениях в сфере кредитных отношений

Наиболее распространенными поводами к возбуждению уголовного дела являются материалы оперативно-розыскной деятельности Управления по борьбе с экономическими преступлениями, а также акты проверок контролирующих органов и заявления руководителей кредитных организаций. Основанием для возбуждения уголовного дела является наличие достаточных данных, указывающих на признаки преступления. Практика расследования преступных посягательств в финансово-кредитной сфере показывает, что основной критерий для возбуждения уголовного дела - это наличие достаточных данных, указывающих на признаки преступления и перспективу рассмотрения и разрешения уголовного дела в суде. Материалы оперативно-розыскной деятельности Управления по борьбе с экономическими преступлениями - это документы о результатах оперативно-розыскной деятельности и проверок хозяйствующих субъектов. Управление по борьбе с экономическими преступлениями с целью выявления и раскрытия преступлений в кредитно-финансовой сфере осуществляет следующие оперативно-розыскные мероприятия: опрос граждан, наведение справок, сбор образцов для сравнительного исследования, исследование документов, наблюдение, оперативное внедрение. И только после этого, убедившись, что полученные материалы содержат сведения о наличии обстоятельств, указывающих на незаконное получение кредита, появляется повод для возбуждения уголовного дела.

Поводами к возбуждению уголовных дел о незаконном получении кредита являются: материалы органов дознания, содержащие результаты оперативных разработок; материалы, поступающие из контролирующих органов (налоговая инспекция, аудиторские фирмы); материалы, выделенные из других уголовных дел, а также поступившие из арбитражных судов общей юрисдикции (по гражданским делам); сообщения средств массовой информации, заявления и сообщения граждан.

Обстоятельствами, указывающими на признаки преступлений, могут являться: существенное нарушение процедуры выделения кредита из бюджетных средств (не по назначению); поддельные документы, представленные в обоснование кредитного запроса, гарантий возврата кредита, расходования полученных кредитов.

Чтобы установить данные обстоятельства, необходимо иметь комплекс документов (их копий), из содержания которых устанавливалось получение кредита. Для этого в налоговой инспекции следует запросить документы, отражающие получение денежной суммы заемщиком. Отдельную информацию о незаконном получении кредита можно получить при изучении следующих документов: заявка о выдаче кредита, гарантийное письмо, страховое свидетельство или договор, справка из налоговой инспекции о том, что предприятие состоит на учете. Данные документы должны находиться у оперативного работника, который проводит предварительную проверку о незаконном получении кредита, и внимательно изучаться в сопоставлении с содержащимися в них данными.

В процессе изучения документов оперативный работник Управления по борьбе с экономическими преступлениями, который проводит проверку, должен получить определенные данные, характеризующие незаконное получение кредита: общую характеристику заемщика (наименование организации-заемщика, получившей кредит, его организационно-правовая форма, структура, юридический и фактический адреса, номера счетов и наименования банков, в которых они открыты, данные руководителей коммерческой организации, распределение обязанностей, в частности кто имеет право заключать кредитные договоры и подписывать их); порядок получения кредитных ресурсов и их обеспечения (в тех случаях, когда такое имело место); результаты проведенной проверки (акт ревизии, аудиторской проверки); состояние бухгалтерского учета в проверяемой организации; выявлены ли нарушения порядка ведения учета, составлены ли приходные и расходные документы, в частности на кредитные ресурсы и товарные операции, связанные с кредитованием; позицию лиц, причастных к выявленному нарушению (заемщика, сотрудников организации-заемщика); содержание нормативных актов, регламентирующих кредитную операцию, по которой проводится проверка.

Для установления лиц, имеющих право подписи кредитных договоров и принимающих решение о выдаче кредита в банке, необходимо воспользоваться учредительными документами и штатным расписанием кредитующей организацией. После этого следует опросить работников банка, подписавших документы и принимавших решение о кредитовании, о мотивах принятого решения, об условиях и обязанностях процедуры выдачи, о личном впечатлении о заемщике. Необходимо ознакомиться и с документами, подтверждающими обеспечение кредита, постараться установить действительность такого обеспечения. При опросе страховщика, заемщика и его представителей установить собственников имущества, его количество, качество и стоимость.

При проведении предварительной проверки оперативные работники Управления по борьбе с экономическими преступлениями опрашивают работников предприятия-заемщика, получившего кредит, о целях его получения, знакомятся с бухгалтерскими документами, подтверждающими получение кредита. В процессе проведения предварительной проверки сообщений о незаконном получении кредита оперативные работники Управления по борьбе с экономическими преступлениями опрашивают сотрудников кредитной организации (кредитного инспектора, представителя кредитного комитета, представителя службы безопасности, проводившего проверку по заемщику); сотрудников Федерального казначейства (по проверке заемщика на обоснованность государственного кредита); служащих местной администрации или администрации субъектов Российской Федерации по фактам выдачи государственного кредита; руководителей организаций, с которыми у заемщика были оформлены отношения во исполнение кредитного договора (страховщики, поручатели); индивидуальных предпринимателей или руководителей организаций, получивших кредит; работников бухгалтерии и финансового отдела организации, которой выдан кредит; представителей иных кредиторов в случаях предоставления товарного или коммерческого кредита; лиц, производивших ревизию после выявления факта незаконного получения кредита.

Признаками незаконного получения кредита являются: отсутствие какой-либо документации, умышленное изменение основных фондов для введения в заблуждение сотрудников банка, недостаточный размер или снижение оборотных средств, изменения объема продаж и прибыли.

В соответствии со ст. 140 УПК РФ поводами для возбуждения уголовного дела служат: заявление о преступлении; явка с повинной; сообщение о совершенном или готовящемся преступлении, полученное из иных источников.

Заявления руководителей кредитных организаций поступают в органы внутренних дел в Управление по борьбе с экономическими преступлениями, сотрудники которых осуществляют по ним проверку и проводят необходимые оперативно-розыскные мероприятия с целью исследования обстоятельств. Законность решения вопроса о возбуждении уголовного дела по признакам незаконного получения кредита зависит от полноты материалов, собранных в ходе проверки. В этих материалах должны содержаться: сведения о банке, выдавшем кредит; сведения о заемщике; копии документов, предоставленных заемщиком в кредитную организацию; круг лиц, подозреваемых в совершении незаконного получения кредита; акты ревизий, аудиторских и документальных проверок; копии юридического и кредитного дела заемщика; документы, свидетельствующие о наличии льгот; бюджетная роспись, на основании которой заемщику был выделен кредит; нормативные акты, нарушения которых были допущены при выдаче кредита; сумма денежных средств, использованных при нарушении условий целевой программы; объяснения лиц, подозреваемых в совершении преступления, сотрудников кредитного учреждения, принимавших участие в выдаче кредита, должностных лиц, отвечающих за распределение бюджетных средств, работников организации, получившей кредит[15].

Поскольку производство проверки по делам экономической направленности связано с большими затратами времени, при необходимости проведения документальных проверок или ревизий прокурор вправе по ходатайству следователя продлить срок до 30 суток (часть 3 ст. 144 УПК РФ). В пользу продления срока свидетельствуют такие факты, как недостаточность десяти суток для проведения и получения результатов сложных оперативно-розыскных мероприятий, например, при проведении исследования с привлечением специалистов и получением необходимых данных, позволяющих принять законное и обоснованное решение о возбуждении (отказе в возбуждении) уголовного дела. В ст. 140 УПК РФ определено, что для возбуждения уголовного дела необходимо установить признаки преступления. Такими признаками являются: существенное нарушение процедуры выделения кредита из бюджетных средств, что привело к срыву выполнения программы, поддельные документы, представленные в обоснование кредитного запроса.

После возбуждения уголовного дела необходимо наиболее полно установить комплекс обстоятельств, подлежащих доказыванию по фактам незаконного получения кредита. К таким обстоятельствам относятся: время совершения преступления; статус кредитного учреждения, в котором имел место факт незаконного получения кредита; обстоятельства создания организации, незаконно получившей кредит; а также является ли заемщик предпринимателем или частным лицом; вид финансово-хозяйственной деятельности, ее соответствие целям кредитования; состав руководителей организации и распределения обязанностей между ними; круг лиц, ответственных за ведение бухгалтерского учета и составление отчетности в организации; условия заключения кредитного договора, их выполнение кредитором и заемщиком; способ незаконного получения кредита; подлинность сведений о хозяйственном положении или финансовом состоянии заемщика, указанных в документах; причинение крупного ущерба; обстоятельства, характеризующие личность обвиняемого; круг соучастников лиц, виновных в незаконном получении кредита, степень их виновности и ответственности в соответствии с уголовным законодательством.

Заемщик может явиться с повинной и сообщить о незаконном получении кредита. В данном случае после запроса заявителя проводятся организационные и оперативные мероприятия, указывающие на незаконное получение кредита, с привлечением заемщика к уголовной ответственности.

Также информация о незаконном получении кредита может поступить из оперативных источников. Финансовый контроль за исполнением бюджетного законодательства возложен на Министерство финансов Российской Федерации, Федеральное казначейство, финансовые органы субъектов Российской Федерации и муниципальных образований. Контроль за целевым расходованием средств, выделенных из бюджета на реализацию правительственных программ, осуществляет Правительство Российской Федерации и по его заданию проводится проверка аппарата Министерства финансов. Эти органы в случае выявления таких нарушений бюджетного законодательства и при наличии признаков преступления направляют собранные материалы в правоохранительные органы для дальнейшей проверки и принятия решения в соответствии с уголовным и уголовно-процессуальным законодательством. В материалах проверки содержаться сведения, кем и какие нарушения бюджетного законодательства были допущены, каковы наступившие последствия, размер причиненного ущерба и другие данные. Изучив поступившие материалы, сотрудники Управления по борьбе с экономическими преступлениями проводят дополнительную проверку и по ее результатам принимают решение о возбуждении (отказе в возбуждении) уголовного дела.

Поводами к возбуждению уголовных дел о злостном уклонении о погашении кредиторской задолженности являются: заявления служащих кредитных и контролирующих организаций о невозвращении кредита; статьи и заметки, опубликованные в печати.

Обстоятельствами, указывающими на признаки преступлений, могут являться: поддельные документы, представленные гарантией возврата кредита, не возврат полученных кредитных (бюджетных) средств, растрата выделенных целевых ресурсов и их присвоение, приобретение недвижимости, дорогостоящих вещей и другие обстоятельства, свидетельствующие о жизни не по средствам (в первую очередь должностных лиц, распределяющих кредиты, их родственников, окружения). Для того чтобы получить такие данные, нужно иметь комплекс документов (их копий), которые бы свидетельствовали об уклонении от погашения от кредиторской задолженности. Информацию о злостном уклонении от погашения кредиторской задолженности можно получить при изучении таких документов, как: договор залога; кредитный договор, копии договоров, подтверждающих сделки; баланс, платежный календарь, ссудный счет предприятия в банке; платежное поручение о перечислении кредита на расчетные счета предприятий; книга учета хозяйственных операций; кассовая книга; чек на получение денег с расчетного счета; приходный ордер, расходные документы на сумму кредита; срочное обязательство; справка об остатках на счетах заемщика; складские расписки, таможенные и товарно-транспортные накладные, лицензии.

Такие документы должны находиться у лиц, которые проводят проверку о злостном уклонении от погашения кредиторской задолженности.

В ходе предварительной проверки оперативные работники Управления по борьбе с экономическими преступлениями выявляют правовой статус организации (предприятия), получившей и не возвращающей кредит; наличие прав юридического лица; форму собственности. Указанные обстоятельства могут быть установлены путем ознакомления с учредительными документами (устав предприятия, учредительный договор), а также по запросу регистрации юридического лица в установленном законом порядке. Может осуществляться финансово-экономическая проверка предприятия (аудиторская проверка, проверка налоговой инспекцией), могут изучаться акты предыдущих проверок.

К моменту возбуждения уголовного дела (или решения вопроса о его возбуждении) оперативный работник должен располагать следующими материалами: полное официальное наименование предприятия-кредитополучателя; его юридический адрес; номер расчетного счета и наименование банка; подробные сведения о том, в чем выразилось нарушение закона, сведения о лицах, допустивших нарушение закона; результаты проведенных финансово-экономических проверок, ревизий (если они проводились до возбуждения уголовного дела или по другому уголовному, гражданскому делу). Если это акт проверки налоговой инспекции, то к нему должны быть приложены все документы, подтверждающие допущенные нарушения, объяснения лиц, причастных к выявленным нарушениям, выписки из нормативных актов, нарушения которых выявлены или предстоит установить[16].

При решении о возбуждении уголовного дела учитывается полнота собранных материалов и наличие в них признаков совершенного преступления, а также то обстоятельство, что в данном случае не требуется согласия собственника имущества, ставшего объектом преступного посягательства.

После возбуждения уголовного дела о злостном уклонении от погашения кредиторской задолженности подлежат установлению: обстоятельства, при которых была создана фирма, получившая кредит, насколько законно ее учреждение, подлинность документов, представленных для ее регистрации (такими документами являются устав или учредительный договор). Юридическое лицо, не являющееся коммерческой организацией, может действовать на основании общего положения об организациях данного вида (фонды, спортивно-оздоровительные организации). В учредительных документах определяется наименование юридического лица, место его нахождения, порядок управления и другие сведения, предусмотренные законом. В учредительном договоре должны быть указаны: порядок совместной деятельности; условия передачи юридическому лицу имущества учредителей; порядок распределения прибыли и убытков; подлинность и подложность документов о финансово-экономическом состоянии предприятия, о хозяйственной сделке представленной в качестве обоснования кредитной заявки, об оценке залогового имущества; подлинность и подложность гарантийного письма, выданного коммерческой структурой или иной солидной организацией, обстоятельства получения такого письма, что послужило основанием для его выдачи (залог, сведения о балансе предприятия); подлинность или подложность документов на право получения льготного кредита, основания льготного кредитования, насколько они правомерны, обстоятельства получения такого документа; обстоятельства подписания кредитного договора, их соответствие требованиям нормативно-правовых актов, использование полученных кредитных средств; обстоятельства изъятия кредитных средств, перевод их на другие счета этой же организации, расходование денежных средств. Если полученный кредит был переведен другой фирме, которая вскоре прекратила свое существование, то все сведения должны быть установлены по этой фирме; наличие подставных лиц, на которых была зарегистрирована фирма, наличие организатора, если кредит получала соответствующая коммерческая структура и впоследствии перечислила его данной фирме, то характер отношений между ними, документальное подтверждение сотрудничества, размер прибыли, полученной коммерческой организацией от сделки; в чем выразилось злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности в крупном размере, какие действия и кем предпринимались для возврата долга, где в настоящее время находится лицо и его имущество, на которое может быть обращено взыскание кредиторской задолженности.

При проведении предварительной проверки оперативным работником следует опросить работников банка, выдавших кредит организации, сотрудников кредитной организации, работников предприятия-заемщика, получившего кредит. При опросе работников банка, выдавших кредит, нужно узнать о заключении кредитного договора, о выдаче кредита, о проверке выполнения обязательств предприятия-заемщика как гарантии выполнения кредитного договора (завоз строительных материалов или какой-либо продукции в установленные сроки, возведение строящегося здания в обусловленном к определенному сроку объеме).

При проведении проверки следует опросить работников предприятия-заемщика, получившего кредит, о причинах задержки платежей по кредиту. Следует также опросить сотрудников кредитной организации, например, представителя службы безопасности, который проводил проверку организации-заемщика. Признаками злостного уклонения от погашения кредиторской задолженности являются: нерегулярные или просроченные платежи по кредиту, увеличение задолженности или товарно-материальных средств клиента, выплата низких процентов, уменьшение чистой прибыли.

Поводами для возбуждения уголовного дела могут быть: сообщение банка или иной организации о невозвращении кредита; сообщение налоговых органов о наличии коммерческой организации, не занимающейся предпринимательской деятельностью; материалы средств массовой информации; информация, поступающая из других источников.

Уголовные дела возбуждаются по материалам, поступающим из органов дознания и содержащим результаты оперативных разработок, материалов контролирующих органов (налоговой инспекции, аудиторской фирмы), а также материалов, выделенных из других уголовных дел. При анализе и оценке этих материалов нужно установить, имеются ли в действиях организации признаки состава преступления. В ходе предварительной проверки выясняется правовой статус организации, получившей и не возвращающей кредит, наличие прав юридического лица, форма собственности путем ознакомления с учредительными документами (устав предприятия, учредительный договор) и данными, полученными по запросу о регистрации юридического лица. В необходимых случаях проводится финансово-экономическая проверка предприятия, изучаются акты предыдущих проверок.

Процесс расследования мошенничества в кредитно-финансовой сфере должен обстоятельно планироваться. Планирование позволяет проработать основные направления расследования, тактику и последовательность производства следственных действий, оперативно-розыскных и организационных мероприятий, определить и обеспечить эффективность использования средств и времени для выполнения определенного объема работ, осуществить запланированные мероприятия и подготовить процессуальные документы. Процесс планирования при расследовании преступлений о финансовых мошенничествах включает: анализ исходной информации; выдвижение следственных версий; определение задач расследования и путей их решения; проработку обеспечения выполнения плановых заданий; определение способов контроля за выполнением мероприятий плана и составление письменного плана расследования. В первую очередь следует спланировать проведение следственных мероприятий, обеспечивающих сохранность документации, возмещение материального ущерба, сбор доказательств, которые могут быть утрачены или подделаны[17].

В ходе выявления и предварительного расследования мошенничества в кредитно-финансовой сфере устанавливаются данные, характеризующие: фирму, получившую кредит (когда и кем получен, по какому адресу, для каких целей создана организация, насколько законны ее учреждение и регистрация, кто ее учредители и руководители); банк и его сотрудников, имевших отношения к заключению договора кредитования, его оформлению и контролю за исполнением договорных обязательств; обеспечение безопасности сделки; обстоятельства подготовки к заключению кредитного договора, процесс заключения; основания кредита, размер кредита, время, место, обстановку, участников договорных отношений, условия кредитования, подлинность представленных документов; расходование кредитной суммы денег; событие преступления, его участников, совершенные действия и их последствия.

Особое внимание органы дознания и предварительного следствия должны уделять таким вопросам: является ли фирма реально существующей, каков уровень ее финансовой состоятельности, законно ли ее учреждение; соответствует ли деятельность организации уставу; подлинны ли документы, представленные фирмой-заемщиком при ее регистрации, а также договор о хозяйственной сделке, предъявленный в качестве обоснования кредитной заявки (не поддельны ли гарантии финансовой надежности и обеспечения возвратности кредита (баланс, гарантийные письма, страховые полисы), документы о праве на льготное получение кредита); в соответствии ли с договором кредитования осуществлялось использование полученных кредитных средств.

В процессе выявления и раскрытия рассматриваемых преступлений строятся самые различные версии относительно неизвестных обстоятельств по всем элементам состава преступления: по способу совершения, кругу причастных лиц, подлинности исследуемых документов, совершено ли мошенничество по сговору с сотрудниками банка-кредитора. При проверки версии могут быть установлены обстоятельства, подтверждающие или опровергающие первоначальные предположения и позволяющие построить новые версии. Этому способствует установление обстоятельств, которые могут расцениваться как признаки преступления: юридическая несостоятельность кредитного договора, недостаточное обоснование выданного кредита, отсутствие договора на поставку товара под выданный кредит, отсутствие товара или самого поставщика.

Основными процессуальными действиями на первоначальном этапе расследования по делам о мошенничестве в кредитно-финансовой сфере являются: выемка документов о получении кредита и его дальнейшем использовании; допрос работников банка и организаций, имевших отношение к использованию кредитных средств; проведение ревизий по кредитным операциям банка-кредитора и обслуживаемых их фирм; производство обысков по месту жительства, работы подозреваемых; наложение ареста на имущество.

Для обеспечения возмещения материального ущерба на счета юридического лица должен налагаться арест. Перед наложением ареста в налоговой инспекции по месту регистрации компании необходимо выяснить, сколько счетов и в каких банковских учреждениях она имеет. В соответствии с ч. 7 ст. 115 УПК РФ при наложении ареста на денежные средства и иные ценности, находящиеся на счете, во вкладе или на хранении в банках и иных кредитных организациях, операции по данному счету прекращаются полностью или частично в пределах денежных средств и иных ценностей, на которые возложен арест. Руководители банков и иных кредитных организаций обязаны по запросу следователя предоставить информацию об этих денежных средствах и иных ценностях. Наложение ареста осуществляется следователем с согласия прокурора, которые возбуждают перед судом ходатайство о наложении ареста на имущества подозреваемого или лиц, несущих по закону материальную ответственность за их действия.

Выемка документации направлена на изъятие учредительных и регистрационных документов, а также документов бухгалтерского, налогового учета и иных документов, отражающих операции по приему (выдаче) денежных средств (имущества) от граждан и юридических лиц. При проведении выемки нужно описывать каждый изъятый документ. Для этого в протоколе делается запись: «Папка (название) изъята вместе с документами (перечисляются документы, их данные, количество листов)». Изъятая документация может использоваться для розыска похищенного, поскольку в ней может содержаться информация о переводе денежных средств на банковские счета определенных компаний.

Изъятие документации - это первый этап, обеспечивающий сохранность информации, второй этап - ее изучение и анализ. К изучению документации можно отнести: оценку деятельности юридического лица при завладении денежными средствами (результаты такой оценки могут свидетельствовать о наличии обмана при завладении), определение целей деятельности юридического лица при распоряжении полученными денежными вкладами (это необходимо для определения цели хищения). При оценке обязательств, принимаемых перед потерпевшими, следует обращать внимание на: обстоятельства, указывающие на законность их принятия (например, совершение сделки от имени юридического лица, зарегистрированного по несуществующему адресу на подставных лиц, либо незарегистрированного вовсе, может свидетельствовать об отсутствии намерений выполнять принимаемые обязательства); соответствие и экономическую обоснованность принимаемых обязательств.

При анализе финансово-хозяйственной деятельности юридического лица необходимо установить: каково было финансовое состояние юридического лица на начало привлечения денежных средств; как изменялось финансовое состояние после получения денежных средств; отвечает ли осуществляемая деятельность интересам юридического лица и интересам выполнения принятых обязательств; какая часть привлеченных денежных средств использовалась для осуществления принятых обязательств. Если при анализе основной деятельности будет установлено отсутствие денежных средств на выполнение их обязательств или распоряжение ими в личных целях, то можно сделать вывод о наличии умысла на совершение хищения.

Для нахождения документов, имеющих значение для дела, а также обнаружения имущества, на которое может быть наложен арест, проводятся обыски в офисе фирмы, по месту жительства руководителя, главного бухгалтера, на дачах, в гаражах, в автомобилях. Наряду с официальными документами при обысках изымаются черновые записи, заготовки подложных документов, штампы, печати, пишущие машинки, использования для изготовления поддельных документов. Изъятие таких документов позволяет составить представление о финансово-хозяйственной деятельности организации, подготовительных действиях, предпринятых мошенниками для получения кредита, реализованных способах обмана.

В круг первоначальных следственных действий по делам данной категории входит осмотр производственных, складских помещений, офиса фирмы, которые производятся: для установления наличия складских помещений для хранения материалов, товаров, продукции в соответствии с заключенным договором; реальности размещения в них заявленных товаров, их остатков; для определения соответствия производственных помещений заявленной деятельности, а также возможности изготавливать в них неучтенную продукцию; для выяснения возможности размещения в офисах сотрудников аппарата в количестве, указанном в документах (в том числе в ведомости на выдачу зарплаты), есть ли в данном офисе другие организации, где могут храниться интересующие следствие документы.

Отдельные обстоятельства могут устанавливаться только при проведении ревизии. На разрешение ревизии могут быть поставлены следующие вопросы: имело ли место привлечение денежных средств (имущества); относятся ли осуществляемые операции по привлечению средств и их использованию к области банковской деятельности; осуществлялась ли выплата процентов по договорам и в каких размерах; каким образом использовались привлеченные денежные средства; осуществлялось ли размещение привлеченных денежных средств путем предоставления кредитов иным коммерческим структурам; каково соотношение объемов привлеченных денежных средств, выплаченных по вкладам и процентов по ним; имелось ли нецелевое использование денежных средств, каковы суммы и направления их расходования[18].

При совершении рассматриваемого преступления мошенники вступают в непосредственные отношения с потерпевшими, представителями юридических лиц от имени своей компании принимают на себя комплекс обязательств. При допросе потерпевших следует установить: из каких источников им стало известно о деятельности фирмы, причинившей ему материальный ущерб; каков характер деятельности указанной фирмы; каков характер принимаемых на себя фирмой обязательств, вид указываемых услуг, условия их предоставления; какой юридический адрес фирмы. Нереальность юридического адреса может служить подтверждением мошеннического замысла учредительной фирмы.

В практике расследования мошенничества в кредитно-финансовой сфере Управления по борьбе с экономическими преступлениями Управления внутренних дел по Сахалинской области известны случаи, когда фирмы-однодневки заключают договоры о сотрудничестве с государственными учреждениями, которые выдают документ о том, что предоставляют право назвать в качестве юридического адреса, их адрес. На самом деле никакого реального помещения фирме не передается. Имея юридический адрес, фирма проводит мошеннические операции, и исчезает; когда и где была оформлена сделка с юридическим лицом, кто при этом присутствовал; какие документы оформлялись (на внесение денежных средств, имущества, ведение расчетов), кем это осуществлялось, какие документы выдавались на руки. Имели место случаи, когда компании, привлекавшие денежные средства граждан, для придания видимости и надежности своей фирмы, выдавали клиентам страховые полисы. После того, как мошенники исчезали, выяснялось, что полисы, в одних случаях выдавались от имени несуществующих страховых компаний, а в других - от реальных компаний, с которыми они не состояли ни в каких договорных отношениях.

Для введения в заблуждение клиентов акционерное общество, подписав со страховой компанией соглашение о намерении заключить договор на страхование взносов вкладчиков, выдавало это соглашение о намерении заключить договор на страхование взносов вкладчиков, выдавало это соглашение за состоявшийся договор о страховании. На основе такого соглашения акционерное общество изготавливало подложные страховые обязательства, предъявляло их клиентам, тем самым вводило их в заблуждение.

Выяснение подобных обстоятельств позволяет установить умысел на совершение мошенничества; с кем контактировал потерпевший в процессе совершения сделки (фамилия, имя, отчество, должность); какова сумма сделки, какое конкретно имущество передавалось юридическому лицу, кто его принимал; как осуществлялось внесение денежных средств, кому и как они передавались. Нередко мошенники, получавшие деньги от вкладчиков, в их присутствии складывали в деньги мешки. Это может свидетельствовать о том, что юридическое лицо фактически никакой деятельностью не занимается, документации и бухгалтерского учета не ведет; также можно установить каково содержание составленного договора, характер и сроки исполнения взятых фирмой обязательств, гарантии их выполнения, обстоятельства заключения договора; каков срок вклада, проценты, сроки их выплат.

Готовясь к производству допроса потерпевших, оперативный работник должен принять соответствующие меры к тому, чтобы при себе они имели документы, характеризующие отношения вкладчика с юридическим лицом. Это необходимо для того, чтобы после допроса такие документы приобщить к уголовному делу.

Характер выясняемых обстоятельств на допросе свидетелей зависит от того, кто в этом качестве выступает. Если допрашиваются сотрудники налоговой инспекции, которые производили регистрацию учредительных документов, осуществляли постановку юридического лица на налоговый учет, то у них необходимо выяснить: кто предъявлял учредительные документы; как определялся юридический адрес компании; кто устранял замечания в учредительных документах; кто получал лицензию, при каких обстоятельствах она вручалась, кто еще при этом присутствовал. Допрашивая сотрудников банка, следует выяснить, кто занимался открытием расчетного счета, какие документы предъявлялись, было ли получено разрешение на проведение операций с валютой. Если в качестве свидетеля допрашиваются сотрудники органов статистики, то у них выясняется, кто и когда представлял документацию фирмы для постановки на учет, какие документы представлялись первоначально, когда и какая документация представлялась. Также должны допрашиваться свидетели из числа работников юридического лица, поскольку они обладают комплексом информации о деятельности фирмы ее руководителей.

При их допросе необходимо выяснить: кто был инициатором создания фирмы с таким направлением деятельности; кто занимался подготовкой учредительных документов и осуществлял регистрацию фирмы, постановку ее на налоговый учет; кто руководил деятельностью юридической фирмы; где располагался главный адрес фирмы; кто готовил и заключал договоры с гражданами и юридическими лицами; были ли случаи переоформления договоров, с кем и каковы причины; в каких банках были открыты расчетный и валютные счета; кто и каким образом осуществлял прием денег от вкладчиков; как велся бухгалтерский учет; кто выдавал проценты по вкладам, как это оформлялось; были ли случаи возвращения вкладов, кому возвращались и каковы причины; изымались ли наличные деньги из кассы, для каких целей, в каких количествах и как оформлялась такая операция; как оформлялись операции по приему и выдаче денежных вкладов.

Допрос подозреваемых является одним из важнейших следственных действий, позволяющих получить не только комплекс информации о деятельности юридического лица, но и выяснить роль каждого из участвующих в мошеннической деятельности. При допросе подозреваемых необходимо выяснить следующие вопросы: какое образование и какой опыт предпринимательской, хозяйственно-финансовой деятельности имеются руководители и главные специалисты юридического лица, не занимались ли они ранее подобной деятельностью, если занимались, то каков был характер этой работы; кому принадлежала идея создания фирмы с подобным направлением деятельности; кто занимался подбором главных специалистов и персонала для работы в компании, чем при этом руководствовался; кому была поручена подготовка учредительных документов юридического лица, кто проводил ее регистрацию в различных органах; кто готовил экономическое обоснование использования привлекаемых денежных средств; какое количество вкладчиков было привлечено; как определялась процентная ставка выплат по вкладам; каково финансовое положение юридического лица, чем оно располагало до привлечения вкладов; какая деятельность юридического лица была направлена на обеспечение прибыли; отвечает ли осуществляемая деятельность интересам юридического лица и интересам выполнения принятых обязательств; какая сумма привлеченных денежных средств использовалась для осуществления прибыльной деятельности; имелась ли лицензия Центрального банка на деятельность по приему вкладов граждан; какому количеству граждан, в каких процентах выплачивались начисления на вклады; как организовывались работы по приему вкладов.

Специфика последующего этапа расследования рассматриваемого преступления связана с изучением и анализом большого объема документации, проведением дополнительных допросов обвиняемых, допросов свидетелей, а также проведением комплекса следственных действий, в том числе таких, которые проводились на первоначальном этапе. В этот период проводятся допросы обвиняемых, назначаются экспертизы, допрашиваются свидетели и потерпевшие, проводятся очные ставки, предъявления для опознания.

На последующем этапе расследования мошенничеств, совершенных в крупных размерах, складываются следующие следственные ситуации: установлены все участники преступления, предъявленное обвинение они признают частично; соучастники не признают предъявленного обвинения и оказывают противодействие расследованию; установлены все соучастники преступления, место нахождения отдельных из установленных соучастников не известно.

В соответствии со статьей 173 УПК РФ следователь допрашивает обвиняемого немедленно после предъявления ему обвинения. В начале допроса следователь выясняет у обвиняемого, признает ли он себя виновным, желает ли давать показания по существу предъявленного обвинения и на каком языке. В случае отказа обвиняемого от дачи показаний следователь делает соответствующую запись в протоколе допроса. Если обвиняемый признает свою вину, он допрашивается по всем известным обстоятельствам ему дела, независимо от объема ранее данных по этому поводу показаний. После показаний обвиняемому задаются вопросы, направленные на выяснение отдельных обстоятельств, характеризующих преступление. При этом могут быть заданы следующие вопросы: какой образ жизни вел до совершения преступления обвиняемый, чем занимался, на какие средства существовал, каковы его жизненные планы, цели, намерения, интересы и увлечения; был ли ранее судим; как характеризует лиц из своего ближайшего окружения, в какой период времени контактировал с ними; какие подготовительные действия проводились руководителями фирмы для обеспечения выполнения принятых обязательств; с помощью каких средств предполагалось выполнить принятые обязательства; каким образом намеревались использовать полученные от вкладчиков денежные (материальные) средства; кем велась документация и бухгалтерский учет деятельности юридического лица; какая заработная плата, какое материальное поощрение и за что выдавались; каков источники доходов на приобретенные в личную собственность ценности; какие основные причины прекращения выполнения взятых обязательств или работы в компании в целом.

Наряду с этим у обвиняемого могут выясняться и другие вопросы, в том числе связанные с лицами, оказавшими ему содействие в подготовке, совершении преступления, противодействии расследованию, с его образом жизни до и после совершения преступления, реализацией возможностей, открывшихся в связи с завладением денежными средствами. Обвиняемому, не признающему свою вину, предлагается дать показания по существу обвинения и занятой им позиции с приведением доводов, на которых он основывается, изложить свои версии, дать оценку предъявленных ему доказательств обвинения. В случае частичного признания обвиняемым своей вины необходимо выяснить, в чем он признает себя виновным, против какой части обвинения возражает и почему, а затем предоставить ему возможность дать подробные показания по существу обвинения в полном объеме. В случае необходимости, обвиняемый независимо от того, признает или отрицает свою вину, может быть допрошен дополнительно по вопросам, возникающим у следователя по ходу расследования, по результатам проверки версий обвиняемого, его доводов, ходатайств, заявлений.

При проведении допроса обвиняемого оперативные работники выясняют следующие обстоятельства: характер деятельности юридического лица; соответствие деятельности по сбору денежных средств уставу (положению) компании, лицензии, если она выдавалась; соответствие документов, которыми оформлялись обязательства по возврату денежных средств, характеру сделки; отвечают ли реализуемые структурой акции требованиям, предъявленным к ценным бумагам такого вида.

Показания обвиняемого заносятся в протокол допроса, который подписывается обвиняемым и следователем.

Сбору доказательственного материала способствуют назначение и производство финансово-экономической экспертизы, позволяющей исследовать обстоятельства, связанные с получением кредита. При ее назначении перед экспертами чаще всего ставятся такие вопросы: соответствуют ли отчетные данные предприятия его финансовому состоянию, и если нет, то какие факторы привели к неплатежеспособности; позволяло ли финансовое состояние предприятия предоставлять кредит, если да, то за счет каких источников; соответствует ли себестоимость продукции предприятия произведенным затратам и если да, то не повлекло ли это занижения данных о полученной прибыли; не свидетельствуют ли финансовые операции предприятия об отвлечении средств из хозяйственного оборота и их нецелевом расходовании.

В процессе выявления и раскрытия данных преступлений реализуются криминалистические средства и методы, связанные с обнаружением и исследованием документов банков и кредитуемых их фирм. Изучая документы в ходе проверки осмотра, обыска, выемки, допросов, следователь устанавливает их соответствие требованиям гражданского законодательства, выявляет противоречия в документах, решает задачи, результаты которых используются при назначении ревизий, аудиторских проверок, судебно-бухгалтерских, экономических и криминалистических экспертиз. При проверке деятельности сторон по договору кредитования широкое применение находит метод сравнительного анализа фактических и нормативных данных. Он актуален при проверке как деятельности заемщика и выявления нарушений правил нормативного характера, так и деятельности банка-кредитора, выявления нарушений, допущенных его сотрудниками при подготовке, оформлении и заключении договора кредитования. Структура операции по проверке версии о причастности банковских работников к хищению включает в себя: определение круга лиц, которые участвовали в оформлении кредитной операции, а также в организации контроля за ее осуществлением; выявления фактов ненадлежащего контроля за осуществлением данной операции; определение данных работников, допустивших эти нарушения; установление связи нарушителей с другими участниками сделки.

Для того, чтобы обеспечить целенаправленность производства судебно-экономических экспертиз, все материалы о деятельности юридического лица по сбору вкладов необходимо сгруппировать по следующим этапам: регистрация юридического лица, получение необходимых документов (лицензий, разрешений); разработка бизнес-плана привлечения денежных средств, размещение рекламы в средствах массовой информации; поступление денежных средств, ценных бумаг то вкладчиков, выплаты денежных средств отдельным вкладчикам; прекращение деятельности компании[19].

Необходимо исследовать учредительские и регистрационные документы и определить их соответствие тем видам деятельности, которые должно осуществлять юридическое лицо. Для установления, не являлся ли данный вид деятельности банковской, не подлежал ли он специальному лицензированию, необходимо провести проработку этих вопросов. Помощь в этом могут оказать специалисты территориального управления Банка России. В процессе проработки необходимо получить ответы на следующие вопросы: соответствует ли деятельность компании по привлечению денежных средств населения и юридических лиц ее уставу и учредительному договору, полученной лицензии; к какому виду деятельности относится привлечение денежных средств населения и юридических лиц, подлежит ли оно обязательному лицензированию; соответствуют ли документы, которыми оформлялся прием денег у населения и юридических лиц, действовавшему на тот период законодательству.

Правовая проработка вопросов проводится в тех случаях, когда привлечение денежных средств оформлялось различными ценными бумагами, для проверки законности выпуска ценных бумаг привлекаются специалисты территориальных подразделений Федеральной комиссии по ценным бумагам и фондовому рынку, которые могут дать заключение по следующим вопросам: имело ли право указанное юридическое лицо выпускать данный вид ценных бумаг; соответствуют ли выпускаемые ценные бумаги характеру сделки между компанией и вкладчиком; имело ли право юридическое лицо на данный вид инвестиционной деятельности. В тех случаях, когда вкладчикам выдавались страховые полисы, вопрос о законности этой деятельности может разрешить Федеральная служба России по надзору за страховой деятельностью.

Перед специалистами этой службы следует поставить такие вопросы: имела ли фирма, от лица которой выдавался страховой полис, лицензию на занятие страховой деятельностью; имеются ли нарушения требований законов и иных нормативных актов, регламентирующих страховую деятельность, в процессе страхования обязательств, по договорам, заключаемым при внесении денежных средств в финансовую компанию.

На разрешение судебно-бухгалтерской экспертизы может быть поставлен такой круг вопросов, как: установление обоснованности списания денежных средств и материальных ценностей; за какой период осуществлялось привлечение денежных средств; какое количество вкладчиков внесло денежные средства в данную компанию; какой порядок внесения денежных средств действовал в компании; соответствуют записи в системе счетов бухгалтерского учета об использованных денежных средствах, полученных от вкладчиков, данным, указанным в документации; к какому периоду относятся данные расхождения данных о приходе (расходе) денежных средств и иных материальных ценностей; сколько договоров было заключено; каковы расходы компаний за данный период времени; каким образом осуществлялось внесение денежных средств вкладчиками; своевременно ли расходовались наличные денежные средства по кассе; соблюдались ли требования нормативных актов по хранению, обеспечению сохранности и операциями с наличными денежными средствами; какие нарушения были допущены; как они повлияли на недостачу денежных средств; каким образом использовались привлеченные денежные средства; определение правильности ведения бухгалтерского учета, отчетности и организации контроля; какими документами оформлялось привлечение денежных средств; оформлены ли отчетные документы по выплате денежных средств с соблюдением всех установленных правил; какие требования правил учета не были выполнены при выплате денежных средств; правильно ли составлялись бухгалтерские записи; соблюдалась ли надлежащая методика ведения бухгалтерского учета в данных хозяйственных операциях; соответствует ли постановка учета и отчетности в данной фирме требованиям правил; обеспечивает ли она своевременный контроль за использованием материальными ценностями; установление круга лиц, в ведении которых находились денежные средства и материальные ценности, а также лиц, ответственных за нарушение правил ведения учета и контроля; кто из сотрудников компании являлся материально-ответственным лицом; своевременно ли предоставлены отчеты и документы, подтверждающие обоснованность расходов; соответствует ли в данной компании постановка учета денежных средств установленными нормативными актами правилам, если имелись нарушения, то оказали ли они влияние на образование недостачи денежных средств; какой суммой исчисляется материальный ущерб, причиненный самой компании и вкладчикам действиями определенных лиц и кто из них и в каком размере за этот ущерб ответственен.

При установлении обоснованности проведения рекламной компании и составления бизнес-плана по использованию привлекаемых денежных средств необходимо провести планово-экономическую экспертизу. Данная экспертиза призвана оценить реальность выполнения рекламных обещаний мошенников и возврата денежных средств вкладчикам. В подготовительных действиях для проведения такого вида экспертизы необходимо располагать сведениями о поступлении денежных средств от вкладчиков, данными о расходах. Эксперту предоставляются все хозяйственные договоры компании, в соответствии с которыми она должна была получать прибыль. На разрешение экспертизы могут быть поставлены следующие вопросы: какой уровень должна иметь финансовая компания для выполнения взятых на себя обязательств с учетом заключенных ее договоров о размещении денежных средств и расходов, установленных на предварительном следствии; реальны ли расчеты, заложенные в бизнес-плане для привлечения денежных средств и их использования; имелась ли связь между нарушением методики составления бизнес-плана и причиненным ущербом.

К категории лиц, допрашиваемых в качестве свидетелей на последующем этапе расследования мошенничества можно отнести лиц, которые работали в компании, но не знали о совершении преступления ее руководителями (сотрудниками) или уволились (вынуждено или по собственному желанию), не пожелав быть соучастниками мошенничества. Для того, чтобы установить таких свидетелей, необходимо провести комплекс разнообразных мероприятий, в том числе и с подключением средств массовой информации. При допросе свидетелей необходимо выяснить: куда передавались полученные денежные средства, где они хранились; чем располагало и как распоряжалось юридическое лицо основными или оборотными средствами, прибыльной деятельностью, способной деятельностью обеспечить получение достаточной прибыли (если указанных источников нет, то предприятие заведомо необеспеченных обязательств следует считать обманом); какая работа осуществлялась с целью получения прибыли от собственной деятельности (распоряжение полученными средствами в ущерб юридическому лицу без цели получения прибыли, в личных целях свидетельствует о наличии умысла на совершение хищения); были ли случаи использования полученных денежных средств на личные нужды (приобретение недвижимости, автомашин, ценностей).На последующем этапе расследования мошенничества в крупных размерах необходимо не только допрашивать потерпевших, так как в расследовании выявляются новые обстоятельства, но проводить с ними работу для того, чтобы они не противодействовали расследованию, не осложняли деятельность следственно-оперативной группы. В практике имеют случаи, когда потерпевшие, исходя из того, что затронуты их имущественные интересы, формируют негативное отношение к процессу расследования, пытаясь обвинить следователей в том, что они не дают возможности организаторам юридического лица вернуть их вклады и причитающиеся проценты. В процессе допроса потерпевших необходимо выяснить, получали ли они проценты по вкладам. Имеют случаи, когда руководители компаний (или их сообщники) публикуют списки граждан, которые якобы приглашались для получения процентов по вкладам. Очень важно, чтобы в ходе допроса была установлена сумма прямого ущерба без начисления процентов. Организованная работа при обстоятельном допросе позволит выявить те суммы, которые необоснованно списывались как выданные вкладчикам.

У потерпевших желательно выяснить, обращались ли они в страховую компанию и каковы результаты такого обращения.

На следующем этапе расследования мошенничества проводятся очные ставки между разными категориями участников уголовного судопроизводства. Наиболее сложными являются те, которые осуществляются между организаторами деятельности юридического лица. В этом случае возникает необходимость установления роли каждого из них.

Очная ставка представляет процесс, анализа, оценки использования доказательственной информации, процедуру использования данных, передаваемых ее участниками с помощью жестов, мимики, телодвижений. Такая возможность позволяет следователю отследить поведение участников очной ставки, для себя сделать предварительные выводы о том, кто из них дает ложные показания, с чем это связано. Каждый следователь ставит для себя цель устранить имеющиеся противоречия. Следователи на очной ставке могут предъявить вещественные доказательства и документы, но делают это осторожно, чтобы не информировать лиц, которые не дают правдивых показаний. Чтобы этого избежать и повысить эффективность очной ставки необходимо в процессе подготовки к ее проведению попытаться спрогнозировать ход ее проведения и возможность представления вещественных доказательств так, чтобы это позволило получить достоверные сведения. Оглашение показаний допрашиваемых лиц, содержащихся в протоколах предыдущих допросов, а также воспроизведение аудиозаписи, видеозаписи, киносъемки этих показаний допускается лишь после дачи показаний указанными лицами или отказа от дачи показаний на очной ставке (часть 4 статья 192 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации). Поскольку очная ставка является сложным действием, она должна надлежащим образом готовиться, обеспечиваться необходимыми средствами звукозаписи, видеозаписи, фиксации информации и предотвращения возможных нежелательных последствий.

Можно сделать вывод, что борьба с преступностью в кредитно-финансовой сфере начинается с выявления признаков уголовно наказуемых деяний и лиц, их совершивших. Подразделения Управления по борьбе с экономическими преступлениями по Сахалинской области решают эту задачу по средствам ряда мероприятий. Процесс выявления преступлений состоит из самостоятельных действий: определение объектов и направлений поисковой работы, работы по получению данных о факте преступного деяния и лиц, к ним причастных, которые должны проводится в организациях-заемщиках, кредитных организациях или банках, страховых организациях; обнаружение признаков преступлений и лиц, их совершивших, посредством получения первичных данных о них; организация оперативной проверки первичных сведений, их накопления и реализации. Вся эта работа подчинена решению главной задачи - своевременному и быстрому раскрытию преступлений, совершаемых в кредитно-финансовой сфере. Также можно включить проверку заявлений и сообщений о преступлениях в соответствии с действующим законодательством, оперативную разработку лица или группы лиц, причастных к совершению преступлений в кредитно-финансовой сфере.

Эффективность деятельности по выявлению и раскрытию преступлений в кредитно-финансовой сфере зависит от решения правовых, организационных, тактических вопросов. По фактам преступной деятельности в кредитно-финансовой сфере необходимо[20]:

1. Выявлять и фиксировать данные о существовании организации-заемщика, обязанностях его работников, участие в совершении конкретных преступлений;

2. Осуществлять оперативно-розыскные мероприятия по установлению лиц, располагающих соответствующими сведениями, обеспечения возможности использования их в качестве свидетелей (коллеги, сослуживцы);

3. Провести изъятие бухгалтерской, финансовой документации для установления подлинных сведений путем экспертизы.