Учет расчетов с подотчетными лицами. Служебной командировкой считается поездка работника, по распоряжению руководителю предприятия на определенный срок для выполнения поручения вне места

Служебной командировкой считается поездка работника, по распоряжению руководителю предприятия на определенный срок для выполнения поручения вне места постоянной работы. Командировка выполняется приказом, с указанием:

-пункта назначения;

-наименования предприятия, куда командируется работник;

-цели;

-сроки командировки.

Для учета денежных средств, выданных под отчет, используется счет 70 «расчеты с подотчетными лицами». Денежные средства могут выдаваться под отчет на следующие цели:

-на хозяйственно-операционные расходы должны быть предусмотрены сметой предприятия;

-на командировочные расходы, при этом сумма аванса зависит от срока и места командировки. Деньги под отчет или перерасход по полученному авансу выдаются кассиром по расходному кассовому ордеру. Д71 К50- из кассы выдано под отчет или перерасход.

Командируемому работнику при этом выдается:

1.Командировочное удостоверение, подписанное руководителем предприятия, скрепленное печатью с отметкой даты выбытия в командировку. (Приложение 11)

2. По расходному кассовому ордеру выдается аванс в пределах сумм, предусмотренных данной командировкой.

После возвращения из командировки работник в течение трех рабочих дней обязан:

1.Отчитаться о проделанной работе за время командировки, предоставив руководителю предприятию письменный отчет.

2.Составить авансовый отчет об израсходованных в связи с командировкой суммах, приложив к нему соответствующие документы.

За выданные суммы подотчетные лица должны отчитаться представив в бухгалтерию авансовый отчет в течении трех рабочих дней, с приложенными к нему документами (документы за проживание, за проезд и если приобретались материальные ценности, то товарные чеки и товарные накладные).

Авансовый отчет №121 от 30.31.2014, составленный Метельковым С.В., отражает, что подотчетное лицо приобретало за время командировки 800кг семян по цене 950 рублей за 1кг. Итого израсходовано за время однодневной командировки-760000 рублей. (Приложение 12)

В бухгалтерии произведена следующая обработка авансового отчета:

Д71 К50- 760000 – выдано из кассы подотчетному лицу

Д 18 К71 - 0 – НДС

Д26 К71 – 760000 – командировочные расходы списаны на затраты заводоуправления

Date: 2015-07-27; view: 422; Нарушение авторских прав