Полезное:
Как сделать разговор полезным и приятным
Как сделать объемную звезду своими руками
Как сделать то, что делать не хочется?
Как сделать погремушку
Как сделать так чтобы женщины сами знакомились с вами
Как сделать идею коммерческой
Как сделать хорошую растяжку ног?
Как сделать наш разум здоровым?
Как сделать, чтобы люди обманывали меньше
Вопрос 4. Как сделать так, чтобы вас уважали и ценили?
Как сделать лучше себе и другим людям
Как сделать свидание интересным?
Категории:
АрхитектураАстрономияБиологияГеографияГеологияИнформатикаИскусствоИсторияКулинарияКультураМаркетингМатематикаМедицинаМенеджментОхрана трудаПравоПроизводствоПсихологияРелигияСоциологияСпортТехникаФизикаФилософияХимияЭкологияЭкономикаЭлектроника
Наличие и движение финансовых вложений
|
|
Проект приказа Минфина РФ «О внесении изменений в формы бухгалтерской отчетности организаций»:
предусмотрено в разделе II «Оборотные активы» бухгалтерского баланса изменение наименования показателей следующих строк -
стр.1240 «Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)»
стр.1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты».
ПБУ 23/2011:
денежные эквиваленты – высоколиквидные финансовые вложения, которые могут быть легко обращены в заранее известную сумму денежных средств и которые подвержены незначительному риску изменения стоимости.
Контрольные соотношения раздел 3.1 Пояснений:
стр. 1 (гр.3 + гр.4) = стр. 1150 гр.5 баланса
стр. 1 (гр.10 + гр.11) = стр. 1150 гр.4 баланса
стр. 2 (гр.3 + гр.4) = стр. 1150 гр.6 баланса
стр. 2 (гр.10 + гр.11) = стр. 1150 гр.5 баланса
стр. 3 (гр.3 + гр.4) = стр. 1240 гр.5 баланса
стр. 3 (гр.10 + гр.11) = стр. 1240 гр.4 баланса
стр. 4 (гр.3 + гр.4) = стр. 1240 гр.6 баланса
стр. 4 (гр.10 + гр.11) = стр. 1240 гр.5 баланса
| графа | Наименование показателя | Период | На начало года | Изменения за период | ||||||
| первоначальная стоимость | накопленная корректировка | поступило | ||||||||
| Долгосрочные - всего | за 20__ г. | начальное Дт сальдо по: субсчетам 58.3, 4, 5, 55.3, 73.1; аналитическому счету «Первоначальная стоимость» к субсчетам 58.1, 2; счету 81, субсчет «Собственные акции/паи, выкупленные для перепродажи»1) | начальное Кт сальдо по счету 59; начальное сальдо (Дт или Кт) по аналитическим счетам «Корректировка стоимости ЦБ до номинала», «Корректировка стоимости ЦБ до текущей рыночной стоимости» к субсчетам 58.1, 2 | Дт 58.1, 2, аналитический счет «Первоначальная стоимость» Кт 76; Дт 58.3, 73.1 Кт 51, 52, 50; Дт 58.4 Кт 01, 10, 16, 41, 43, 50, 51…; Дт 58.5 Кт 76; Дт 811) Кт 73, 75.1, 76 и Дт 81 Кт 91.12) или Дт 91.2 Кт 813) | ||||||
| за 20__ г. | ||||||||||
| Краткосрочные – всего | за 20__ г. | |||||||||
| за 20__ г. | ||||||||||
| Изменения за период | На конец периода | |||||||||
| выбыло (погашено) | начисление процентов (включая доведение первоначальной стоимости до номинальной) | текущей рыночной стоимости (убытков от обесценения) | первоначальная стоимость | накопленная корректировка | ||||||
| первоначальная стоимость | накопленная корректировка | |||||||||
| Дт 91.2 Кт 58.5; Дт 91.2 Кт 58.1, 2, аналитический счет «Первоначальная стоимость»; Дт 51 Кт 55.3; Дт 50, 51, 52 Кт 58.3, 73.1; Дт 01, 10, 16, 41, 43, 51… Кт 58.4; Дт 91.2 Кт 58.4 (если сумма вклада больше полученного имущества); Дт 58.4 Кт 91.1 (если сумма вклада меньше полученного имущества); Дт 73, 75.1, 76 Кт 811) и Дт 81 Кт 91.14) или Дт 91.2 Кт 815) | Дт 59 Кт 91-1; Дт 58.1, 58.2, аналитические счета счетам «Корректировка стоимости ЦБ до номинала», «Корректировка стоимости ЦБ до текущей рыночной стоимости» Кт 91-1 | Дт 58.1,2, аналитический счет «Корректировка стоимости ЦБ до номинала» Кт 91-1; Дт 91-2 Кт 58.1,2, аналитический счет «Корректировка стоимости ЦБ до номинала» | Дт 58.1,2, аналитический счет «Корректировка стоимости ЦБ до текущей рыночной стоимости» Кт 91-1; Дт 91-2 Кт 58.1,2, аналитический счет «Корректировка стоимости ЦБ до текущей рыночной стоимости»; Дт 91-2 Кт 59 (создание резерва); Дт 59 Кт 91-1 (восстановление резерва) | конечное Дт сальдо по: субсчетам 58.3, 4, 5, 55.3, 73.1; аналитическому счету «Первоначальная стоимость» к субсчетам 58.1, 2; счету 81, субсчет «Собственные акции/паи, выкупленные для перепродажи»1) | конечное Кт сальдо по счету 59; конечное сальдо (Дт или Кт) по аналитическим счетам «Корректировка стоимости ЦБ до номинала», «Корректировка стоимости ЦБ до текущей рыночной стоимости» к субсчетам 58.1, 2 | |||||
1) Примечание. Собственные акции (паи), выкупленные у акционеров (участников) с целью перепродажи, отражаются в составе финансовых вложений в случае, когда предполагается получить прибыль от перепродажи, при условии, что такое отражение в бухгалтерской отчетности выкупленных акций (долей) предусмотрено бухгалтерской учетной политикой организации (основание – п.20 ПБУ 4/99).
2) Примечание. Превышение номинальной стоимости акций (долей, паев) над фактическими затратами общества на выкуп.
3) Примечание. Превышение фактических затрат общества на выкуп акций (долей, паев) над их номинальной стоимостью.
4) Примечание. Превышение продажной стоимости акций (долей, паев) над стоимостью, по которой эти акции (доли, паи) учитывались (по фактическим затратам на выкуп).
5) Примечание. Превышение стоимости, по которой акции (доли, паи) учитывались (по фактическим затратам на выкуп) над их продажной стоимостью.
Соотношения:
гр. 10 = гр. 3+ гр.5 + (гр.6)
гр. 11 = гр.4 + гр.7 + гр.8 + гр.9
Date: 2015-08-15; view: 633; Нарушение авторских прав