Полезное:
Как сделать разговор полезным и приятным
Как сделать объемную звезду своими руками
Как сделать то, что делать не хочется?
Как сделать погремушку
Как сделать так чтобы женщины сами знакомились с вами
Как сделать идею коммерческой
Как сделать хорошую растяжку ног?
Как сделать наш разум здоровым?
Как сделать, чтобы люди обманывали меньше
Вопрос 4. Как сделать так, чтобы вас уважали и ценили?
Как сделать лучше себе и другим людям
Как сделать свидание интересным?
Категории:
АрхитектураАстрономияБиологияГеографияГеологияИнформатикаИскусствоИсторияКулинарияКультураМаркетингМатематикаМедицинаМенеджментОхрана трудаПравоПроизводствоПсихологияРелигияСоциологияСпортТехникаФизикаФилософияХимияЭкологияЭкономикаЭлектроника
Журнал регистрации хозяйственных операций ООО Символ за декабрь 200 ___ г
| Содержание операции | Сумма, руб. |
| 1. Приобретено производственное оборудование у механического завода: - отпускная цена с учетом доставки - сумма НДС Итого: | ? ? |
| 2. Принято в эксплуатацию производственное оборудование | ? |
| 3. В связи с невозможностью дальнейшей эксплуатации списано производственное оборудование со 100% износом: а) амортизация на дату выбытия б) расходы по демонтажу оборудования: - начислена заработная плата - начислены ЕСН и страховые взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (1,8%), всего в том числе: - ЕСН в фонд социального страхования - страховые взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (1,8%) - ЕСН, подлежащий уплате в бюджет, всего - ЕСН в федеральный фонд обязательного медицинского страхования - ЕСН в территориальный фонд обязательного медицинского страхования в) оприходованы на склад прочие материалы | ? ? ? ? ? ? |
| 4.Поступил на расчетный счет аванс от ООО “Прогресс” в счет предстоящей поставки продукции, в том числе НДС | ? |
| 5. Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы: а) ОАО "Электромоторный завод": - покупная стоимость - сумма НДС Итого: б) ОАО "Техника": - покупная стоимость - НДС Итого: | ? ? ? ? |
| Всего (5а+5б) | ? |
| 6. Оприходованы материалы на складе по учетным ценам, поступившие: - от ОАО "Электромоторный завод" - от ОАО "Техника" Итого | |
| 7. Списаны отклонения в фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен | ? |
| 8. Продано малому предприятию "Ритм" производственное оборудование, приобретенное в июле отчетного года: - стоимость продажи - сумма амортизации, начисленная к моменту выбытия оборудования - первоначальная стоимость оборудования | |
| 9. Продано ООО "Интех" исключительное право патентообладателя на изобретение: - стоимость продажи - амортизация на дату продажи - первоначальная стоимость | |
| 10. Отпущено со склада и израсходовано материалов по учетным ценам: цеху № 1 для производства: - изделий А - изделий Б | |
| 11. Приобретен сканер: - фактическая цена приобретения - сумма НДС Итого: | ? ? |
| 12. Отпущено со склада и израсходовано материалов по учетным ценам: а) цеху № 2 для производства: - изделий А - изделий Б б) ремонтному цеху для выполнения: - заказа № 501 - заказа № 520 в) на хозяйственные нужды: - цеха № 1 - цеха № 2 - ремонтного цеха - заводоуправления Итого: | ? |
| 13. Переданы со склада в эксплуатацию инвентарь и хозяйственные принадлежности (ИХП): - в цех № 1 - в цех № 2 - в ремонтный цех Итого: | |
| 14. Списана стоимость сканера | |
| 15. Начислена амортизация основных средств: а) производственного оборудования: - цеха № 1 - цеха № 2 - ремонтного цеха Итого: б) зданий и хозяйственного инвентаря: - цеха № 1 - цеха № 2 - ремонтного цеха Итого: в) зданий и инвентаря заводоуправления | |
| 16. Начислена амортизация НМА, использованных: - в цехе № 1 - в заводоуправлении Итого: | |
| 17. Списана часть суммы организационных расходов, внесенных в качестве вклада в уставный капитал | |
| 18. Начислена амортизация по безвозмездно полученным основным средствам | |
| 19. Одновременно списана часть суммы доходов будущих периодов в размере начисленной амортизации | ? |
| 20. Согласно полученным счетам-фактурам от ООО "Старт" начислены затраты за использование электроэнергии, пара, воды, газа в процессе - цеха № 1 - цеха № 2 - ремонтного цеха - заводоуправления НДС по потребленным услугам | ? |
| 21. Начислены пособия по временной нетрудоспособности | |
| 22. Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь: а) рабочим цеха № 1 по производству: - изделий А - изделий Б б) рабочим цеха № 2 по производству - изделий А - изделий Б в) рабочим ремонтного цеха за выполнение: - заказа № 501 - заказа № 520 г) рабочим, обслуживающим оборудование: - цеха № 1 - цеха № 2 - ремонтного цеха д) служащим: - цеха № 1 - цеха № 2 - ремонтного цеха - персоналу заводоуправления Итого заработной платы Итого ЕСН | ? |
| 23. Страховые взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по работникам | ? |
| 24. Отражены расходы по участию работников в образовательном семинаре: - отражена задолженность поставщику - НДС Итого: | ? ? |
| 25. Оприходованы на склад возвратные отходы по цене возможного использования: - изделий А - изделий Б Итого: | |
| 26. Списаны командировочные расходы: - на затраты - сумма НДС Итого: | |
| 27. Сумма общепроизводственных расходов ремонтного цеха: - амортизация производственного оборудования и транспортных средств - эксплуатация оборудования (заработная плата рабочих, ЕСН) - содержание аппарата управления цеха - амортизация зданий, сооружений, инвентаря - содержание зданий, сооружений, инвентаря Итого: | ? ? ? ? ? ? |
| 28. Распределены общепроизводственные расходы ремонтного цеха между заказами № 501 и № 520 пропорционально прямой заработной плате ремонтных рабочих (): - заказ № 501 - заказ № 520 | ? ? |
| Справочно: заработная плата рабочих с отчислениями, приходящаяся на - заказ № 501 - заказ № 520 Коэффициент распределения | ? ? ? |
| 29. Списана себестоимость выполненных ремонтных работ на издержки цехов основного производства: - цеха № 1 – заказ № 501 - цеха № 2 – заказ № 520 Итого: | ? ? ? |
| 30. Распределены общепроизводственные расходы основных цехов между изделиями А и Б пропорционально прямой заработной плате производственных рабочих: а) цех № 1: - изделия А - изделия Б Итого б) цех № 2: - изделия А - изделия Б Итого: | ? ? ? ? ? ? |
| 31. Начислен транспортный налог | |
| 32. Выявлен окончательный производственный брак в цехе № 1 и списан по цеховой себестоимости (изделия А) | |
| 33. Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использования (изделия А) | |
| 34. Определены и списаны окончательные потери от брака изделия А | ? |
| 35. Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящихся к материалам отпущенным (см. табл. 24): а) цеху № 1 для производства: - изделий А - изделий Б б) цеху № 2 для производства: - изделий А - изделий Б в) ремонтному цеху для выполнения: - заказа № 501 - заказа № 520 г) на хозяйственные нужды: - цеха № 1 - цеха № 2 - ремонтного цеха - заводоуправления Итого | ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? |
| 36. Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость проданной продукции (как условно-постоянные расходы) | ? |
| 37. Реализована продукция ООО ‘Старт’на сумму (с НДС) | |
| 38. Списана фактическая производственная себестоимость готовых изделий: - изделий А - изделий Б – | |
| 39. Оприходована на складе готовая продукция по нормативной себестоимости: - изделия А - изделия Б Итого: | |
| 40. Списаны расходы по доставке готовой продукции до станции отправления и погрузке ее в транспортные средства (без НДС) НДС Итого: | ? ? |
| 41. Списана стоимость расходов на рекламу реализуемой продукции НДС Итого: | ? ? |
| 42. Оплачены расходы по доставке готовой продукции до станции отправления и погрузке ее в транспортные средства | ? |
| 43. Оплачена покупателями проданная продукция в ноябре | |
| 45. Получено право собственности на приобретенные акции ОАО "Энергия" | |
| 46. Списано с расчетного счета: - в оплату акций ОАО "Энергия" - в оплату счета ООО "Спутник" за материалы, поступившие в ноябре - за участие работников в образовательном семинаре | ? ? |
| 47. Поступило на расчетный счет: - в оплату за основные средства МП "Ритм" - в оплату НМА ООО “ИНТЕКС” - штраф от фирмы "Спектр" за поставку некачественных материалов Итого | |
| 48. Получено по чеку в кассу за выплату заработной платы за вторую половину ноября и депонированной заработной платы | |
| 49. Перечислено с расчетного счета ЕСН за ноябрь, всего в том числе: - в ФСС -в ФФОМС - в ТФОМС - ЕСН, подлежащий перечислению в бюджет - страховые платежи в ПФ | |
| 50. Перечислены в бюджет налоги из заработной платы за ноябрь | |
| 51. Перечислены страховые взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний | |
| 52. Выдано из кассы: - заработная плата за вторую половину ноября - депонированная заработная плата Итого | |
| 53. Поступил на расчетный счет аванс от ОАО “Прогресс” в счет предстоящей поставки продукции | |
| 54. Перечислено: - в кассу по чеку на выплату заработной платы и текущие расходы - малому предприятию "Альфа" | |
| 55. Выдано из кассы: - аванс за первую половину декабря - подотчетным лицам на командировочные расходы - единовременная помощь (до 2000 руб.) - пособия по уходу за ребенком до достижения им 1,5 лет - пособия по временной нетрудоспособности Итого: | |
| 56. Перечислено с расчетного счета: - НДС за ноябрь - налог на прибыль (исходя из фактической прибыли за ноябрь) - поставщикам за материалы, поступившие в декабре: ОАО "Электромоторный завод" ОАО "Техника" | |
| 57. Выдана со склада и отгружена готовая продукция (А и Б) ООО “Прогресс”: - продажная цена, включая НДС - нормативная себестоимость | |
| 58. Зачтен аванс, ранее полученный от ООО “Прогресс” | |
| 59. Восстановлен НДС, начисленный с аванса | ? |
| 60. Начислены и списаны расходы, связанные с продажей продукции ООО “Прогресс” (с учетом НДС) | |
| 61. Отклонение фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости списано на продажу: - по изделиям А - по изделиям Б Итого: | ? ? ? |
| 62. Списаны финансовые результаты от продажи продукции | ? |
| 63. Начислен налог на прибыль за декабрь | |
| 64. Начислен налог на имущество | |
| 65. Производится реформация баланса |
Таблица 23
Распределение общепроизводственных расходов ремонтного цеха
| Счет | Заказ | Прямая заработная плата ремонт. рабочих, руб. | Структура зар.платы, %% | Общепроизводственные расходы |
| 23 - 1 | № 501 | |||
| 23 -2 | № 502 | |||
| Итого |
Таблица 24
Расчет отклонений фактической себестоимости заготовления материалов от учетной цены
| Показатели | В дебет счетов | Учетная стоимость | Отклонения (+, -) | Фактическая себестоимость |
| Остаток на начало периода | ||||
| Поступило за период: ………. | ||||
| Итого | ||||
| Процент отклонений | ||||
| Отпущено в производство и на др. цели: ……………. | ||||
| Итого | ||||
| Остаток на конец периода |
ВАРИАНТ 5
Остатки хозяйственных средств ОАО "Радуга" по состоянию
на 1 декабря 200___ г. по данным бухгалтерского учета составили, руб:
1. Основные средства - 650000.
2. Амортизация основных средств - 99500.
3. НМА - 130000.
4. Амортизация НМА - 6000.
5. Вложения во внеоборотные активы - 890000.
6. Материалы - 526838.
7. Отклонения в стоимости материалов - (+40000).
8. НДС по приобретенным товарно-материальным ценностям - 78500.
9. Основное производство - 800000.
10. Вспомогательное производство - 200000.
11. Готовая продукция - 705000.
12. Касса - 1600.
13. Расчетные счета - 536162.
14. Финансовые вложения - 580000.
15. Расчеты с поставщиками и подрядчиками - 933000.
16. Расчеты с покупателями и заказчиками (дебет) - 480000.
17. Расчеты по краткосрочным кредитам и займам - 130000.
18. Расчеты по налогам и сборам - 250000.
19. Расчеты по соц. страхованию и обеспечению - 99000.
20. Расчеты с персоналом по оплате труда - 35000.
21. Расчеты с персоналом по прочим операциям - 12000.
22. Расчеты с учредителями (дебет) - 100000.
23. Расчеты с разными дебиторами - 43000.
24. Расчеты с разными кредиторами - 210000.
25. Уставный капитал - 3070000.
26. Резервный капитал - 383200.
27. Добавочный капитал - 100000.
28. Целевое финансирование - 50000.
29. Резервы предстоящих расходов - 72000.
30. Расходы будущих периодов - 18600.
31. Убытки - 800000.
32. Прибыль - 1154000.
Расшифровка по счету "Основное производство":
Продукция А – 600000 руб.
Продукция Б – 200000 руб.
Продукции С и Д, изготовляемые в цехе № 2, незавершенного производства на начало и конец месяца не имеют.
Расшифровка по счету "Вспомогательное производство":
Инструментальный цех (изготовление инструмента) – 200000 руб.
Date: 2015-07-25; view: 993; Нарушение авторских прав; Помощь в написании работы --> СЮДА... |