Прогнозный отчет о прибылях и убытках. Спрогнозируем отчет о финансовых результатах для предприятия ООО «Та Еда» на три года (2015- 2017 гг.)

Спрогнозируем отчет о финансовых результатах для предприятия ООО «Та Еда» на три года (2015- 2017 гг.).

Для этого для начала рассчитаем прогнозный объем продаж. Прогнозное значение объема продаж составит:

(3.1)

Далее рассчитаем прогнозную себестоимость проданной продукции.

Планирование затрат на производство и реализацию продукции важно прежде всего для определения оптимальной ценовой политики предприятия. Необходимым условием при этом является раздельное планирование переменных и постоянных затрат.

Предположим, что доля постоянных затрат в общих затратах предприятия составляет 40%. Найдем величину общих постоянных (TFC) и общих переменных (TVC) затрат в отчетном периоде:

При планировании постоянных затрат решающее значение имеет их взаимосвязь с объемом выпуска. В долгосрочном периоде ни один из факторов производства не может считаться постоянным, поэтому постоянные издержки растут при росте объемов производства. Зададим темп роста (T_р) равным 5% в год:

(3.2)

Так как на момент планирования мы можем опираться на фактические данные отчетного периода, то при стабильной экономической ситуации планирование переменных затрат не представляет особого труда и осуществляется методом «процента от продаж»:

(3.3)

Тогда планируемая сумма затрат на производство и реализацию продукции (ТС) для предприятия ООО «Та Еда» составит:

(3.4)

Следующим этапом рассчитаем прогнозную валовую прибыль, как разность между выручкой и себестоимостью проданной продукции:

Далее осуществим прогнозирование коммерческих (КР) и управленческих расходов (УР). Оно основано на предположении, что эти расходы растут при росте объемов производства. Темп роста – 10% в год.

(3.5)

Аналогичным образом рассчитаем величину управленческих расходов для предприятия ООО «Та Еда»:

Проценты, прочие операционные и внереализационные доходы и расходы предварительно остаются неизменными.

Далее определим прибыль до налогообложения, как сумму прибыли от продаж и всех полученных доходов за вычетом затрат на их получение.

Затем рассчитаем налог на прибыль и планируемую чистую прибыль предприятия ООО «Та Еда», как разность между прибылью до налогообложения и налогом на прибыль (см. таблицу 14).

На завершающем этапе прогноза отчета о финансовых результатах предприятия ООО «Та Еда» определим его нераспределенную прибыль. Прогноз основан на предположении о следующей дивидендной политики предприятия: 50% чистой прибыли направляется на выплату дивидендов.

По данным проведенных расчетов составим прогнозный отчет о финансовых результатах по следующей форме.

Таблица 16. Прогнозный отчет о прибылях и убытках (2015-2017 гг.)