Налоговое регулирование

Налоговое регулирование в сочетании с кредитно-денежным регулированием является наиболее эффективной формой управления рыночной экономикой. Кроме чисто финансовой функции - обеспечение государственных доходов - налоговый механизм позволяет экономически воздействовать на все сферы жизни страны и общества:

- на уменьшение или увеличение социальной дифференциации общества (регрессивные ведут к обострению социальных противоречий и сокращению внутреннего рынка, прогрессивные - снижают процессы накопления, стимулы к нововведениям, к предприимчивости, способствуют утечке капиталов за рубеж);

- ставки прямых и косвенных налогов влияют на объем производства того или иного товара, причем влияние различно из-за разницы эластичности спроса и цен;

- на уровень производства и цен, тем самым влияя на распределение доходов, на структуру производства и перелив капиталов между отраслями;

- на технический прогресс через систему льгот;

- на развитие малого бизнеса, который является источником повышения занятости населения, способствует развитию конкуренции;

- сложность системы налогообложения открывает возможности для злоупотреблений.

Налоговая политика государства – это совокупность экономических, финансовых и правовых мер по формированию налоговой системы страны в целях обеспечения финансовых потребностей государства, отдельных социальных групп общества, а также развития экономики страны за счет перераспределения финансовых ресурсов. При этом государство опирается на налоговые функции. В зависимости от состояния экономик используются различные методы проведения налоговой политики, которые зависят также от форм и методов экономической политики государства.

2.2 Методы налоговой политики:

- максимальные налоги: большое количество налогов, высокие налоговые ставки, в результате - отсутствие экономического развития (проводится в экстремальные моменты, такие, как экономический кризис, война);

- экономическое развитие: ослабляется пресс для предпринимателей, сокращаются государственные расходы, в первую очередь на социальные программы; цель такой политики - расширение капитала, стимулирование инвестиционной активности (проводится при стагнации экономики).

2.2 Принципы налоговой политики:

- соотношение прямых и косвенных налогов;

- применение прогрессивных ставок;

- дискретность или непрерывность налогообложения;

- широта применения налоговых льгот;

- степень единообразия налогообложения;

- методы формирования налоговой базы;

- соотношение федеральных, региональных и местных налогов.

2.3 Налоговые инструменты государства:

- налоговая ставка;

- налоговая льгота;

- налоговая база и др.