Тема 8. Аудит та огляд історичної фінансової інформації

(ПМПА 1000 – 1100)

Процедури міжбанківського підтвердження (ПМПА 1000). Потреба у міжбанківському підтвердженні зовнішнім незалежним аудиторам та управлінському персоналу банків. Використання запитів про підтвердження фінансових та ділових відносин з іншими банками. Підготовка і розсилка спеціалізованим підрозділам банків запитів про підтвердження та отримання відповідей. Зміст запиту про підтвердження.

Взаємовідносини інспекторів з банківського нагляду та зовнішніх аудиторів (ПМПА 1004). Відповідальність ради директорів та управлінського персоналу банку за ведення бізнесу. Роль зовнішнього аудитора банку. Роль інспектора з банківського нагляду. Взаємовідносини інспектора з банківського нагляду та зовнішнього аудитора банку. Додаткові прохання інспектора з банківського нагляду до участі зовнішнього аудитора у процесі нагляду. Співпраця інспектора з банківського нагляду із зовнішніми аудиторами банку.

Аудити фінансової звітності банків (ПМПА 1006). Мета аудиту фінансової звітності банку. Узгодження умов завдання з аудиту фінансової звітності банку. Внутрішній контроль у банківських організаціях. Виконання процедур по суті при розробці системи внутрішнього контролю банку. Надання аудиторського звіту про фінансову звітність банку.

Розгляд екологічних питань при аудиті фінансової звітності (ПМПА 1010). Екологічні питання та їх вплив на фінансову звітність. Застосування МСА 310 "Знання бізнесу" при аудиті екологічних питань. Застосування МСА 400 "Оцінка ризиків та внутрішній контроль" при розробці взаємозв’язку між екологічними питаннями і моделлю аудиторського ризику. Дотримання управлінським персоналом банку вимог законодавства (застосування МСА 250 "Розгляд законодавчих та нормативних актів при аудиті фінансової звітності"). Виконання аудиторських процедур по суті для виявлення викривлень у фінансовій звітності банку. Запевнення управлінського персоналу щодо впливу екологічних питань на фінансову звітність банку. Розкриття інформації у фінансовій звітності банку про екологічні питання.

Аудит похідних фінансових інструментів (ПМПА 1012). Похідні фінансові інструменти та діяльність суб’єктів господарювання. Відповідальність управлінського персоналу та тих, кого наділено найвищими повноваженнями, за фінансову звітність з похідних фінансових інструментів. Відповідальність аудитора щодо перевірки фінансової звітності з похідних фінансових інструментів. Знання бізнесу суб’єкта господарювання, який здійснює діяльність з похідними фінансовими інструментами. Основні фінансові ризики, які стосуються похідних фінансових інструментів. Твердження управлінського персоналу щодо похідних фінансових інструментів. Оцінка ризиків та внутрішній контроль за операціями з похідними фінансовими інструментами. Виконання процедур по суті за операціями з похідними фінансовими інструментами та твердженнями управлінського персоналу. Додаткові міркування щодо діяльності з хеджування похідних фінансових інструментів. Запевнення управлінського персоналу стосовно питань, суттєвих для фінансової звітності. Повідомлення інформації з питань аудиту найвищому управлінському персоналу про недоліки діяльності з похідними фінансовими інструментами.

Електронна комерція: вплив на аудит фінансової звітності (ПМПА 1013). Навички та знання персоналу з ІТ та Інтернет-бізнесу. Знання бізнесу для оцінювання значення електронної комерції для бізнес-операцій суб’єкта господарювання. Ідентифікація ризиків, пов’язаних з діяльністю суб’єкта господарювання з електронної комерції. Міркування стосовно внутрішнього контролю для зменшення ризиків, пов’язаних із діяльністю з електронної комерції. Адекватність політики захисту інформації для запобігання несанкціонованим змінам аудиторських доказів.

ТЕМА 9. Міжнародні стандарти завдань з огляду ФІНАНСОВИХ ЗВІТІВ (МСЗО 2000-2699)

Завдання з огляду фінансової звітності (МСЗО 2400). Мета завдання з огляду фінансової звітності. Загальні принципи завдання з огляду фінансової звітності. Обсяг огляду фінансової звітності. Умови завдання з огляду фінансової звітності. Планування огляду фінансової звітності. Оцінка роботи, виконаної іншими особами. Документація доказів огляду фінансової звітності. Характер, час і обсяг процедур з огляду фінансової звітності. Складання і надання звітів з огляду фінансової звітності.

Огляд проміжної фінансової інформації, що виконується незалежним аудитором суб’єкта господарювання (МСЗО 2410). Загальні принципи огляду проміжної фінансової інформації. Мета завдання з огляду проміжної фінансової інформації. Узгодження умов завдання з огляду проміжної фінансової інформації. Процедури огляду проміжної фінансової інформації. Оцінка викривлень у проміжній фінансовій інформації. Запевнення управлінського персоналу стосовно проміжної фінансової інформації. Відповідальність аудитора за супутню інформацію. Повідомлення інформації про результати огляду проміжної фінансової інформації найвищому управлінському персоналу. Документація з огляду проміжної фінансової інформації.