Полезное:
Как сделать разговор полезным и приятным
Как сделать объемную звезду своими руками
Как сделать то, что делать не хочется?
Как сделать погремушку
Как сделать так чтобы женщины сами знакомились с вами
Как сделать идею коммерческой
Как сделать хорошую растяжку ног?
Как сделать наш разум здоровым?
Как сделать, чтобы люди обманывали меньше
Вопрос 4. Как сделать так, чтобы вас уважали и ценили?
Как сделать лучше себе и другим людям
Как сделать свидание интересным?
Категории:
АрхитектураАстрономияБиологияГеографияГеологияИнформатикаИскусствоИсторияКулинарияКультураМаркетингМатематикаМедицинаМенеджментОхрана трудаПравоПроизводствоПсихологияРелигияСоциологияСпортТехникаФизикаФилософияХимияЭкологияЭкономикаЭлектроника
Составление оборотно-шахматной ведомости за отчетный период (декабрь 2007)
|
|
Составление оборотно-сальдовой ведомости на 01.01.2008
Таблица 2.3 Оборотно-сальдовая ведомость на 01.01.2006., в ДЕ
| № счета | Остатки на 01.12.05 | Обороты за декабрь | Остатки на 01.01.06 | |||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | |
| 470 000 | ||||||
| 01.1 | 470 000 | |||||
| 141 500 | 162 250 | |||||
| 02.1 | 141 500 | 162 250 | ||||
| 90 000 | ||||||
| 40 750 | ||||||
| 08.3 | ||||||
| 41 000 | 38 400 | |||||
| 10.1 | 41 000 | 38 400 | ||||
| 19.3 | ||||||
| 85 800 | ||||||
| 18 000 | 8 500 | |||||
| 58.1 | ||||||
| 58.2 | ||||||
| 60.1 | 11 750 | |||||
| 60.2 | ||||||
| 77 880 | 131 630 | 53 750 | ||||
| 62.1 | ||||||
| 62.2 | 53 750 | |||||
| 66.1 | 4 250 | |||||
| 66.2 | 2 250 | |||||
| 5 000 | ||||||
| 67.1 | 5 000 | |||||
| 68.1 | 2 000 | |||||
| 68.2 | 11 880 | |||||
| 68.4 | 4 680 | |||||
| 5 406 | 5 706 | |||||
| 69.1 | 591,6 | |||||
| 69.2 | 4 080 | |||||
| 69.3 | 632,4 | |||||
| 69.11 | ||||||
| 28 900 | ||||||
| 75.1 | ||||||
| 36 000 | ||||||
| 421 250 | ||||||
| 24 000 | ||||||
| 25 200 | ||||||
| 84.1 | 25 200 | |||||
| - | - | - | - | |||
| 90.1 | 974 680 | |||||
| 90.2 | ||||||
| 90.3 | ||||||
| 90.9 | ||||||
| - | - | - | - | |||
| 91.1 | 20 125 | |||||
| 91.2 | ||||||
| 91.9 | 4 000 | |||||
| 98.2 | ||||||
| 33 770 | ||||||
| Итого | 734 550 | 874 186 | 874 186 |
Проведение реформации баланса
В конце года проводится реформация баланса. Для этого требуется закрыть субсчета 90 и 91 счетов и счет 99.
Для выполнения задания необходимо построить вспомогательную ОСВ по счетам 90, 91, 99 и 84:
Таблица 2.4. Вспомогательная оборотно-сальдовая ведомость на 31.12.2007
| № счета | Остатки на 01.12.07 | Обороты за декабрь | Остатки на 31.12.07 | |||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | |
| – | – | – | – | |||
| 90.1 | 896800 | +974 680 | 974 680 | |||
| 90.2 | 430000 | +474250 | ||||
| 90.3 | 136800 | +148680 | ||||
| 90.9 | 330000 | 21750 | +974 680 | |||
| +474250 | ||||||
| +148680 | ||||||
| – | – | – | – | |||
| 91.1 | 14500 | +20 125 | 20 125 | |||
| 91.2 | 17500 | +24125 | ||||
| 91.9 | 3000 | 1000 | +24125 | 4 000 | ||
| +20 125 | ||||||
| +33770 | ||||||
| +33770 |
В столбцах 6 и 7 проведем реформацию баланса (в табл. 4 выделено жирным шрифтом со знаком «+»). Для этого необходимо:
1. Закрыть субсчета счета 90:
Дт 90.1-Кт 90.9 – 974 680 ДЕ,
Дт 90.9-Кт 90.2 – 474250ДЕ,
Дт 90.9-Кт 90.3 – 148680 ДЕ;
2. Закрыть субсчета счета 91:
Дт 91.1-Кт 91.9 – 20 125 ДЕ,
Дт 91.9-Кт 91.2 – 24125 ДЕ;
3. Закрыть счет 99:
Дт 99-Кт 84 – 33770 ДЕ;
В результате реформации счет 99 и 91 не имеют остатков, вся сумма прибыли (убытка) переносится на счет 84 «Нераспределенная прибыль (убытки) прошлых лет»:
Таблица 2.5. Оборотно-сальдовая ведомость на 01.01.2008
| № счета | Остатки на 01.12.05 | Обороты за декабрь | Остатки на 01.01.06 | |||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | |
| 470 000 | ||||||
| 01.1 | 470 000 | |||||
| 141 500 | 162 250 | |||||
| 02.1 | 141 500 | 162 250 | ||||
| 90 000 | ||||||
| 40 750 | ||||||
| 08.3 | ||||||
| 41 000 | 38 400 | |||||
| 10.1 | 41 000 | 38 400 | ||||
| 19.3 | ||||||
| 85 800 | ||||||
| 18 000 | 8 500 | |||||
| 58.1 | ||||||
| 58.2 | ||||||
| 60.1 | 11 750 | |||||
| 60.2 | ||||||
| 77 880 | 131 630 | 53 750 | ||||
| 62.1 | ||||||
| 62.2 | 53 750 | |||||
| 66.1 | 4 250 | |||||
| 66.2 | 2 250 | |||||
| 5 000 | ||||||
| 67.1 | 5 000 | |||||
| 68.1 | 2 000 | |||||
| 68.2 | 11 880 | |||||
| 68.4 | 4 680 | |||||
| 5 406 | 5 706 | |||||
| 69.1 | 591,6 | |||||
| 69.2 | 4 080 | |||||
| 69.3 | 632,4 | |||||
| 69.11 | ||||||
| 28 900 | ||||||
| 75.1 | ||||||
| 36 000 | ||||||
| 421 250 | ||||||
| 24 000 | ||||||
| 84.1 | ||||||
| – | – | – | – | |||
| 90.1 | 974 680 | – | ||||
| 90.2 | – | |||||
| 90.3 | – | |||||
| 90.9 | 974 680 | – | – | |||
| – | – | 50 875 | 50 875 | – | – | |
| 91.1 | 20 125 | – | ||||
| 91.2 | – | |||||
| 91.9 | 21 125 | – | – | |||
| 98.2 | ||||||
| – | – | |||||
| Итого | 734 550 | 874 186 | 874 186 |
Составление журнала-ордера и главной книги
Заполняя журнал-ордер, просматриваем все хозяйственные операции за отчетный период и выбираем те записи, в которых задействован кредит счета 58 и 59.
Журнал-ордер № 1 по КТ счета 58
| Дата | В ДТ счета | Итого |
| 12.02.2007 | ||
| Итого |
В ГК показываются вступительное сальдо, текущие обороты и исходящее сальдо по каждому синтетическому счету.
Составление Главной книги по счету 58
Главная книга счет № 58
| Отчетный период | С КТ счетов | Итого по ДТ | Итого по КТ ж-о № 1 | Остатки на 01.01.2008 | ||||
| ДТ | КТ | |||||||
| ….. | ||||||||
| ноябрь | ||||||||
| декабрь | 39 000 | 39 000 | ||||||
Журнал-ордер № 2 по КТ счета 59
| Дата | В ДТ счета | Итого |
| 91.1 | ||
| 12.02.2007 | 4 375 | 4 375 |
| Итого | 4 375 |
Главная книга счет № 58
| Отчетный период | С КТ счетов | Итого по ДТ | Итого по КТ ж-о № 2 | Остатки на 01.01.2008 | ||||
| 91.1 | ДТ | КТ | ||||||
| ….. | ||||||||
| ноябрь | ||||||||
| декабрь | 4 375 | 4 375 | 4 375 | - | - | |||
Суммы по ДТ,КТ и остатки на 01.01.2008 совпадают с суммами по счетам 58,59 ОСВ (табл.2.3).
Date: 2016-08-30; view: 219; Нарушение авторских прав