Остальные налоги уплачиваются ИП и организациями, применяющими УСН, в соответствии с общим режимом налогообложения.

Налоговая база: В зависимости от выбранного налогоплательщиком объекта налогообложения налоговая база определяется следующим образом:

- в случае, если объектом налогообложения являются доходы организации или индивидуального предпринимателя, налоговой базой признается денежное выражение доходов организации или индивидуального предпринимателя;

- в случае, если объектом налогообложения являются доходы организации или индивидуального предпринимателя, уменьшенные на величину расходов, налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов.

Ставки: если объектом налогообложения являются: 1) доходы О или ИП (6%);2) доходы О или ИП, уменьшенные на величину расходов (15%)

Организации, не перечисленные выше, вправе перейти на упрощенную систему налогообложения при соблюдении следующих ограничений:

· по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доход от реализации, определяемый в соответствии со статьей 249 НК РФ, не превысил 11 млн. рублей (без учета НДС и налога с продаж);

· организации не имеют филиалов и (или) представительств;

· организации не является участниками соглашений о разделе продукции. Соглашение о разделе продукции является договором, в соответствии с которым РФ предоставляет субъекту предпринимательской деятельности на возмездной основе и на определенный срок исключительные права на поиски, разведку, добычу минерального сырья не участке недр, указанном в соглашении, и на ведение связанных с этим работ, а инвестор обязуется осуществить проведение указанных работ за свой счет и на свой риск;

· доля непосредственного участия других организаций в данной организации не превышает 25%. Данное ограничение распространяется и на те организации, в которых доля уставного капитала принадлежит государству;

· средняя численность работников за налоговый (отчетный) период, определяемая в порядке, устанавливаемом Госкомстатом РФ, не превышает 100 человек.

· Остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов организации не превышает 100 млн.руб.

По роду своей деятельности под действие УСН не подпадают: 1)банки;2)страховщики;3)негосударственные пенсионные фонды;4) инвестиционные фонды;5)профессиональные участники рынка ценных бумаг;6)ломбарды;7)О и ИП, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых.

К важнейшим обобщающим показателям эффективности производственно-хозяйственной деятельности предприятия относятся прибыль и рентабельность. Повышение уровня этих показателей свидетельствует как об улучшении использования производственных и финансовых ресурсов, так и о получении дополнительных источников инвестиций для дальнейшего развития. Прибыль – это доход предприятия, получаемый от производства и реализации продукции, оказания различных услуг, выполнения работ промышленного характера, операций с ценными бумагами и другие. В этом показатели находят отражение все стороны производственно-хозяйственной и финансовой деятельности предприятия. Поэтому прибыль выступает как конечный, оценочный показатель. Для предприятия значение прибыли велико, так как она является одним из основных собственных финансовых ресурсов предприятия.На предприятии различают несколько видов прибыли: 1. Реализационная (валовая) прибыль (П_реал) – это прибыль, получаемая в результате производства и реализации продукции, работ промышленного характера, она представляет собой разницу между реализованной продукцией (РП) и ее себестоимости (S). 2. Прибыль от прочей реализации (операционная) (П_пр) образуется в результате продажи предприятием ненужных основных фондов, сверхнормативных материальных ценностей, а также прочих операций. Она также определяется по разности выручки и затрат, связанных с этими операциями. 3. Внереализационная прибыль (П_в) – это прибыль, образуемая в результате операций с ценными бумагами, валютой и другими видами деятельности, не связанными непосредственно с производством и реализацией продукции и услуг, а именно прибыль (убытки) от эксплуатации жилых зданий, клубов; полученные (уплаченные) штрафы, пени; прибыль, по операциям прошлых лет; поступления от ранее списанных безнадежных долгов и другие. 4. Балансовая прибыль – это общая сумма дохода, образуемого на предприятии за вычетом управленческих и коммерческих расходов. Из него производятся обязательные выплаты в виде налогов и отчислений (Н). 5. Оставшаяся в распоряжении предприятия прибыль составляет чистую прибыль (П_ч) Таким образом, прибыль – это обобщающий показатель для деятельности предприятия, в котором отражаются и рост объема производства и повышение качества продукции и сокращение затрат. Механизм формирования прибыли – прибыль формируется путем сложения поступлений доходов поступивших на предприятие, и вычета из них соответствующих расходов и отчислений. Расчет прибыли и отчислений из прибыли производится следующим способом:

1Выручка от продажи товаров продукции, работ услуг 2.НДС 3Акцизы4Иные обязательные платежи из выручки5Выручка нетто от продажи (1-2-3-4)6Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг7Валовая прибыль (5-6)8Коммерческие расходы9Управленческие расходы10Прибыль от продаж (7-8-9)11Сальдо операционных доходов-расходов12Сальдо внереализационных доходов-расходов13Убытки прошлых лет

14Прибыль (убыток) до налогообложения – балансовая прибыль (10+11+12-13) 15Отложенные налоговые активы16Отложенные налоговые обязательства 17Текущий налог на прибыль (14×ставка налога, сейчас 24%)Чистая прибыль (14+15-16-17) Распределение прибыли – предприятия свободны в распределении прибыли за исключением обязательных отчислений в резервный фонд, формирование которого в соответствии с законом обязательно для некоторых видов юридических лиц (АО), а также сумм санкций вносимых в бюджет за счет чистой прибыли (пени, платежи за загрязнение окр.среды и т.п.) Основные направления распределения чистой прибыли: Суммы вносимые в бюджет в виде санкций в соответствии с действующим законодательством, Отчисления в резервный фонд, Средства направляемые в фонд накопления (на пополнение ОС и на капитальные вложения), Средства направляемые в фонд потребления – на выплату работникам премий, мат помощи и т.п., Средства направляемые в фонд социальной сферы – строительство жилья, больниц и т.п., Суммы направляемые на выплату дивидендов, Платежи за сверхнормативные выбросы веществ загрязняющих окружающую среду.