Закрытие отложенных налогов

Перед выполнением операций по закрытию отложенных налогов можно посмотреть их остатки на счете 09 "Отложенные налоговые активы" и на счете 77 "Отложенные налоговые обязательства". Обратите внимание! Отложенные налоги были сформированы по операциям февраля месяца 2016 г.

Для получения такой информации можно воспользоваться отчетом Оборотно-сальдовая ведомость по счету 09 "Отложенные налоговые активы" (рис. 13) (меню: Отчеты - Стандартные отчеты - Оборотно-сальдовая ведомость по счету).

Рис. 13

А также - отчетом Оборотно-сальдовая ведомость по счету 77 "Отложенные налоговые обязательства" (рис. 14) (меню: Отчеты - Стандартные отчеты - Оборотно-сальдовая ведомость по счету).

Рис. 14

Так, по состоянию на 01.05.16 сумма по счету 09 "Отложенные налоговые активы" составила 2 604,00 руб. (рис. 13), сумма по счету 77 "Отложенные налоговые обязательства" составила 2 604,00 руб. (рис. 14).

Для выполнения операций: 4.1 "Начислен налог на прибыль"; 4.2 "Погашение отложенного налогового актива"; 4.3 "Погашение отложенного налогового обязательства"; 4.4 "Условный расход по налогу на прибыль"; 4.5 "Перенос сальдо счета 68.04.2" (см. таблицу примера) - необходимо создать документ Регламентная операция с видом операции "Расчет налога на прибыль". В результате проведения документа "Регламентная операция" будут сформированы соответствующие проводки.

Как правило, закрытие всех регламентных операций выполняется списком в обработке Закрытие месяца. Для иллюстрации нашего примера рассматриваем только регламентную операцию с видом операции Расчет налога на прибыль.

Создание документа "Регламентная операция" с видом операции операцию Расчет налога на прибыль (рис. 15):

1. Вызовите из меню: Операции - Закрытие периода - Регламентные операции.

2. Выберите вид регламентной операции Расчет налога на прибыль.

3. Нажмите кнопку Создать.

Рис. 15

Результат выполнения регламентной операции "Расчет налога на прибыль" (рис. 16):

Для просмотра результатов операции "Расчет налога на прибыль" (рис. 15) щелкните по соответствующей гиперссылке и выберите Показать проводки и другие движения документа .

Рис. 16

Расшифровку сумм списанных временных разниц можно посмотреть в отчете "Справка-расчет налоговых активов и обязательств" (рис. 17) (меню: Операции - Закрытие периода - Справки -расчеты).

Рис. 17

Результат закрытия отложенных налоговых активов и обязательств:

Для получения такой информации можно воспользоваться отчетом Оборотно-сальдовая ведомость по счету 09 "Отложенные налоговые активы" (рис. 18) (меню: Отчеты - Стандартные отчеты - Оборотно-сальдовая ведомость по счету).

Рис. 18

А также - отчетом Оборотно-сальдовая ведомость по счету 77 "Отложенные налоговые обязательства" (рис. 19) (меню: Отчеты - Стандартные отчеты - Оборотно-сальдовая ведомость по счету).

Рис. 19

Из отчетов на рис. 18 и рис. 19 видно, что по состоянию на 01.06.2016 сальдо по отложенным налоговым активам и отложенным налоговым обязательствам равно нулю.

<<- вернуться в начало статьи