Методика В.С. Кромонова при оценке финансового состояния Оренбургского отделения 8623мСбербанка России

Для проведения дальнейшей оценки финансового состояния Оренбургского отделения 8623 ПАО «Сбербанк» России представляется необходимым выяснить, каково финансовое состояние оцениваемого банка по сравнению с некоторыми крупными коммерческими банками, чтобы знать не только внутреннее состояние «Сбербанка», но и его позиции на финансовом рынке. Данное действие целесообразно провести с помощью методики В.С. Кромонова, описанной в теоретической части. [16]

В качестве банков выбраны ОАО «Российский Сельскохозяйственный банк» (далее – «Россельхозбанк») и ЗАО «Райффайзенбанк».

Такой выбор дополнительных объектов исследования был не случаен. Один из банков – «Росссельхозбанк» содержит 100 процентов государственных средств в уставном капитале, а «Райффайзенбанк» – банк с полностью иностранным капиталом. И поэтому было бы логично опытным путем проверить, сможет ли «Сбербанк» России конкурировать с банками со 100 процентов государственным и иностранным капиталами.

Первый этап методики строится на расчете абсолютных показателей, характеризующих деятельность банка. Материалы, используемые для расчетов, приведены в приложениях.

В таблицах 3.4 приведена система коэффициентов, рассчитываемых по методике Кромонова В.С. для ПАО «Сбербанк» России, ОАО «Россельхозбанк» и ЗАО «Райффайзенбанк» соответственно за 2011-2015 годы.

Таблица 3.4 - Система коэффициентов, рассчитываемых по методике Кромонова В.С. для Оренбургского отделения ПАО «Сбербанк» России, ОАО «Россельхозбанк» и ЗАО «Райффайзенбанк» соответственно за 2011-2015 годы.

Как показывает анализ таблицы 3.4., генеральный коэффициент надежности (К1) в Оренбургском отделении 8623 «Сбербанка» России находится примерно на одном и том же уровне: на 01.01.2013 – 0.15, на 01.01.2014 – 0.14 процентов, 01.01.2015 – 0.14. В случае невозврата рискованных (работающих) активов, банк сможет покрыть ущербы собственным капиталом на 15 процентов, 14 процентов и 14 процентов соответственно. В идеале данный коэффициент должен быть равным 100 процентов, однако это не сочетается с сутью всей банковской деятельности. К2 – коэффициент мгновенной ликвидности – в банке равен 1.06, 1.02 и 0.88 соответственно. Это означает, что банк сможет практически во всех случаях обеспечить обязательства до востребования высоколиквидными активами, что соответствует значению «идеального» банка. Кросс-коэффициент (К3) у «Сбербанка» России за выбранные периоды соответствует 1.10, 1.01 и 1.03 соответственно.

Опять же, данные показатели не соответствуют показателям «идеального» банка, в связи с тем, что активы работающие (эффективно) в банке по своей сути составляют от 80 процентов и до 90 процентов, а согласно методике данное соотношение должно быть значительно ниже. К4 – генеральный коэффициент ликвидности. Его значения на 01.01.2013 – 0.36, 01.01.2014 – 0.27, 01.01.2015 – 0.26. Это означает, что банк сможет удовлетворить требования кредиторов в случае невозврата займов на 36 процентов, 27 процентов и 26 процентов соответственно. Коэффициент защищенности капитала (К5) принимает следующие значения: на 01.01.2013 – 0.38, 01.01.2014 – 0.36, 01.01.2015 – 0.34.

Видим, что банк учитывает инфляционные процессы, часть активов, приходящихся на оборудование и недвижимость, на 38 процентов, 36 процентов и 34 процентов соответственно. И последний коэффициент (К6) – коэффициент фондовой капитализации прибыли. Показатели в банке: на 01.01.2013 – 4.43, 01.01.2014 – 5.49, 01.01.2015 – 6.98. Данный параметр также не соответствует «идеальному» значению. Уставный фонд более чем в 3 раза, превышает собственный капитал.

После подсчета коэффициентов проводим процедуру нормировки. Каждое полученное значение банка делим на соответствующие нормативные значения коэффициентов, определенные составителями методики расчетным путем. И на последнем этапе для вычисления итогового индекса надежности «взвешиваем» полученные ранее численные значения по формуле:

N=45*Ф(К1/1)+20*Ф(К2/1)+10*Ф(К3/3)+10*Ф(К4/1)+5*Ф(К5/1)+10*Ф(К6/3).

С учетом ранее обозначенных действий получаем следующие значения индексов надежности для каждого из оцениваемых банков, представленные в таблице 3.5.

Таблица 3.5 - Итоговый индекс надежности банка, рассчитываемый по методике Кромонова В.С. для Оренбургского отделения ПАО «Сбербанк» России, ОАО «Россельхозбанк» и ЗАО «Райффайзенбанк» соответственно за 2011-2015 годы.

Как показывает анализ таблицы 3.5, после того, как мы вычислили итоговые значения индексов надежности для каждого банка за определенные периоды, необходимо проранжировать банки в соответствии с полученными индексами и выявить, состояния каких объектов исследования нуждается в корректировке, представленной в таблице 3.6.

Таблица 3.6 - Ранжирование банков в соответствии с индексами надежности, рассчитанными по методике Кромонова В.С. за 2011-2015 годы

Как показывает анализ таблицы 3.6, в результате ранжирования банков в соответствии с полученными ими индексами надежности видно, что финансовое состояние «Сбербанка» не вызывает опасений ни в одном из исследуемых периодов.

Таким образом, за все 5 лет Оренбургское отделение 8623 «Сбербанка» России уверенно подтверждает звание одного из самых надежных и устойчивых банков страны. Ни «Россельхозбанк», ни «Райффайзен» банк не смогли с ним конкурировать. Поэтому потенциальные и реальные вкладчики могут не переживать о защите своих финансов при вложении их в «Сбербанк» России.

Заключение

В настоящее время существует достаточно большое количество разнообразных методик Статистической оценки финансового состояния коммерческих организаций. Наиболее известные среди них методики, включающие в себя коэффициентный анализ: к таким можно отнести методику Банка России, внутреннюю методику ОАО «Сбербанк» России, методику по расчету запаса прочности кредитной организации. Также достаточно часто применяются рейтинговые методики. На основе подсчета определенных показателей коммерческому банку присваивается конкретное балльное значение, а затем производится ранжирование банков на основе полученных ранее баллов. В качестве примеров к таким методикам можно отнести методику CAMEL(S), В.С. Кромонова.

В результате исследования в данной курсовой работе были оценены активы-пассивы, доходы-расходы, прибыль банка. В итоге получили, что финансовое состояние ОАО «Сбербанк» России находится в норме, от периода к периоду шло наращивание активов и прибыли.

После оценки основных статей баланса была проведена оценка финансового состояния ОАО «Сбербанк» России по внутренней методике. Внутренняя методика «Сбербанка» состоит из коэффициентов, рекомендованных ЦБ РФ для обязательного расчета, а также некоторых параметров, выбранных непосредственно самим банком. Однако в силу того, что не все параметры методики возможно рассчитать по публикуемой отчетности, были оценены только некоторые ее составляющие.

Для более углубленной оценки финансового состояния Оренбургского отделения ПАО «Сбербанка» России была применена альтернативная методика В.С. Кромонова. Финансовое состояние было оценено в сравнении с «Россельхозбанком» и «Райффайзенбанком». В результате получили, что в соответствии с индексами надежности за все оцениваемые периоды самое надежное финансовое состояние было у «Сбербанка».

В результате исследования была выявлена основная проблема.В своей основе методика ОАО «Сбербанка» России содержит в себе расчет нескольких составляющих для определения финансового состояния. Однако в данной методике не предусмотрено сравнение полученных показателей с «идеальными» (межбанковскими) для определения отклонения значений рассчитанных коэффициентов.

В связи с этим будет целесообразно не только предложить «Сбербанку» идею сравнивать свое финансовое состояние с идеальными значениями, но также в дополнение предложить некий новый набор коэффициентов, который может быть посчитан только с помощью агрегированных балансов, публикуемых на официальном сайте «Сбербанка».

Подводя итог всему вышесказанному, можно сделать вывод, что финансовое состояние «Сбербанка» России за оцениваемые периоды признано стабильным, не вызывающим никаких опасений.