Сущность и роль перестрахования

Возрастание стоимости рисков и их усложнение привело к тому, что еще с XIV в. страховщики стали использовать методы перераспределения рисков. Первым возникло сострахование, оно и сейчас очень актуально при страховании крупных рисков. При состраховании риск распределяется одновременно между несколькими страховыми компаниями, каждая из которых несет ответственность перед страхователем в своей доле участия. Проводится сострахование в основном через страховые пулы.

Более универсальным методом перераспределения рисков между страховщиками является перестрахование. Оно многофункционально по решаемым с помощью него задачам и способно защитить не только от крупных рисков, но и от колебания убыточности, вызванного многими факторами. Первые упоминания о перестраховании относятся к XVI в., а уже в XIX в. jно превращается в самостоятельный вид бизнеса на страховом рынке. Родиной перестрахования считается Германия. В 1846 г. в Кельне было зарегистрировано первое перестраховочное общество, функционирующее и по сей день – Кельнское перестраховочное общество (Cologhe Re).

Перестрахование – система экономических отношений, в соответствии с которой страховщик часть ответственности по принимаемым на страхование рискам (с учетом своих финансовых возможностей) передает на согласованных условиях другим страховщикам (перестраховщикам) с целью обеспечения финансовой устойчивости и рентабельности страховых операций на основе сбалансированного страхового портфеля.

Страховщика, передающего риск на перестрахование, называют перестрахователем (цедентом), а страховщика, принимающего риск в перестрахование называют перестраховщиком (цессионером, цессионарием). Сама операция по передаче риска в перестрахование называется перестраховочной цессией или цедированием риска. Перестрахование уже однажды перестрахованного риска называется ретроцессией, в нем участвуют ретроцедент и ретроцессионер. Эти термины происходят от латинского «cedere» – уступать.

Согласия страхователя на передачу риска в перестрахование не требуется, так как никаких правовых взаимоотношений между ним и перестраховщиком не возникает. Ответственность перед страхователем по договору несет полностью прямой страховщик. Причем перестраховочную выплату цессионер производит цеденту, как правило, только после того, как тот сам произвел выплату страхователю.

Во многих странах отсутствует специальное законодательство по регулированию операций перестрахования, поэтому во избежание разногласий между участниками перестрахования очень большое внимание должно уделяться составлению договора перестрахования.

Договором могут предусматриваться следующие платежи участников:

1) перестраховочная премия – плата, причитающаяся с перестрахователя по договору перестрахования; часть перестраховочной премии цедент может временно оставить у себя (депонировать) в качестве обеспечения возмещения убытка, т.е. создается депо премий по рискам, переданным в перестрахование; на депо премий начисляются проценты и с установленной периодичностью перечисляются цессионеру;

2) перестраховочная комиссия – платеж цессионера цеденту при заключении договора перестрахования, направленный на возмещение части расходов прямого страховщика по заключению договора страхования;

3) тантьема – форма поощрения перестрахователя за предоставление участия в перестраховочных договорах; тантьема выплачивается ежегодно в процентах с суммы чистой прибыли от перестраховочных операций, в которых он участвует;

4) перестраховочная выплата – участие цессионера в выплатах цедента по перестрахованным рискам.

Перестрахованию в большей степени, чем страхованию, присущ международный характер. Для большей устойчивости страховых операций принято распределять риски между странами. Перестраховочные операции являются разновидностью внешней торговли: импортом – экспортом перестраховочной защиты. Ежегодный объем перестраховочной премии превышает 124 млрд долларов. Крупнейшими перестраховщиками мира являются Swiss Re, Munich Re, Hannover Re, синдикаты Ллойда (Re от reinsurance – перестрахование).

В России около 30 специализированных перестраховщиков и около 300 страховщиков, принимающих риски в перестрахование. В операциях международного перестрахования Россия в основном передает риски, а принимает лишь с ближнего зарубежья, восточно-европейских стран, и только в небольших объемах.

Важная роль перестрахования обусловлена теми задачами, которые оно способно выполнять:

1) принятие крупных рисков прямыми страховщиками с расчетом их дальнейшей передачи в перестрахование (альтернатива сострахования крупных рисков);

2) формирование сбалансированного страхового портфеля (ССП), который состоит из большого числа однородных объектов с небольшим разбросом страховых сумм (изначально сформировать ССП практически невозможно, эта задача и достигается с помощью перестрахования);

3) заключение договоров страхования в отношении единичных рисков, по которым страховщик не имеет возможности создать портфель для перераспределения ущерба;

4) более активное освоение новых видов страхования, когда страховые тарифы могут не соответствовать уровню принимаемых рисков;

5) снижение риска отрицательного финансового результата как по отдельным видам страхования, так и по всему портфелю (посредством непропорционального перестрахования);

6) обеспечение выполнения норматива по соотношению активов и обязательств (ФМП и НМП) с помощью усиления перестраховочной защиты, а также требования по ограничению величины единичного риска в пределах 10% собственного капитала.

Нередко перестрахование используется как метод налоговой оптимизации цедента, поскольку расходы по фиктивному договору перестрахования снижают базу налога на прибыль страховщика и тем самым сам налог.

Кроме того, более опытные перестраховщики оказывают информационную и техническую поддержку цедентам.

Перестрахование способствует повышению емкости каждого страховщика в отдельности и в целом всего страхового рынка. Однако активное использование зарубежного перестрахования приводит к утечке валюты из страны в больших масштабах.

Эффективность перестраховочной защиты для цедента во многом зависит от правильного выбора перестраховщика, формы и вида перестрахования, а также установления собственного удержания на экономически обоснованном уровне. Лимит собственного удержания – это установленный в договоре перестрахования размер страховой суммы или страховой выплаты, в пределах которого страховщик несет ответственность по обязательствам самостоятельно, передавая в перестрахование обязательства, превышающие этот размер. Если лимит собственного удержания занижен, то снизится рентабельность страховых операций. А если лимит собственного удержания завышен, то может возникнуть угроза сохранению платежеспособности.

На величину собственного удержания цедента влияют: размер собственного капитала и страховых резервов, объем операций, сбалансированность страхового портфеля, размер максимального возможного убытка (PML), прибыльность деятельности, территориальное распределение рисков.