Тема: «системы страхования».

Величина, условия и метод страхового возмещения убытка в имущественном страховании зависят от системы страхования ответственности страховщика.

Система страховой ответственности обусловливает соотношение между страховой суммой застрахованного имущества и фактическим убытком, т.е. степень возмещения возникшего ущерба.

Наибольшее распространение получили следующие системы страхования:

1. Страхование по системе действительной стоимости имущества. При данной системе страхования величина страхового возмещения определяется как фактическая стоимость имущества на день заключения договора. Страховое возмещение равно величине ущерба. Здесь страхуется полный интерес.

Пример: Стоимость объекта страхования 5 млн. руб. В результате пожара погибло имущество, т.е. убыток страхователя составил 5 млн. руб. Величина страхового возмещения составит 5 млн. руб.

2. Страхование по системе пропорциональной ответственности. Данная система означает неполное или частичное страхование стоимости объекта. При страховании по системе пропорциональной ответственности проявляется участие страхователя в возмещении ущерба, т.е. страхователь принимает часть риска на себя. Чем больше возмещение ущерба на риске страхователя, тем меньше степень страхового возмещения. Иначе говоря, здесь страхуется частичный интерес. Степень полноты страхового возмещения тем больше, чем меньше разница между страховой суммой и оценкой объекта страхования.

Размер страхового возмещения рассчитывается по формуле:

где СВ – страховое возмещение; У – фактическая сумма ущерба; СС – страховая сумма по договору; СО - стоимостная оценка застрахованного объекта.

Пример: Имущество стоимостью 540 тыс. руб. застраховано по системе пропорциональной ответственности. Страховая сумма составляет 280 тыс. руб. В связи с повреждением объекта ущерб страхователя составил470 тыс. руб. Рассчитайте размер страхового возмещения?

Решение: 280*470/540=246,7 тыс. руб.

3. Страхование по системе первого риска. При данной системе страховая сумма ниже действительной стоимости имущества, и предусматривается выплата страхового возмещения в размере ущерба, но в пределах страховой суммы. Весь ущерб в пределах страховой суммы (первый риск) компенсируется полностью, а ущерб сверх размера суммы (второй риск) не возмещается.

Пример: Объект стоимостью 120 тыс. руб. застрахован по системе первого риска. Страховая сумма составляет 50 тыс. руб. Ущерб страхователя в результате повреждения объекта – 74 тыс. руб. Определите сумму страхового возмещения. Решение: 50 тыс. руб

Пример: Комбайн стоимостью 890 тыс. руб. застрахован по системе первого риска на сумму 400 тыс. руб. Определите размер страхового возмещения, если ущерб страхователя в связи с повреждением комбайна составил 380 тыс. руб. Решение: 380 тыс. руб

4. Страхование по системе восстановительной стоимости означает, что страховое возмещение за объект равно цене нового имущества соответствующего вида. Износ имущества не учитывается. Страхование по восстановительной стоимости соответствует принципу полной страховой защиты. В РФ не применяется.

5. Страхование по системе дробной части. При данной системе страхования устанавливаются две страховые суммы: страховая сумма и показная стоимость. По показной стоимости страхователь обычно получает покрытие риска, выраженное натуральной дробью или в процентах. Ответственность страховщика ограничена размерами дробной части, поэтому страховая сумма будет меньше показной стоимости. Страховое возмещение равно ущербу, но не может быть выше страховой суммы.

В случае, когда показная стоимость равна действительной стоимости объекта, страхование по системе дробной части соответствует страхованию первого риска.

Если показная стоимость меньше действительной стоимости, страховое возмещение рассчитывается по формуле:

где СВ – страховое возмещение; У – фактическая сумма ущерба; П – показная стоимость; СО - стоимостная оценка застрахованного объекта.

Пример: Стоимость застрахованного имущества показана в сумме 4 млн. руб., действительная стоимость 6 млн. руб. В результате кражи ущерб составил 5 млн. руб. Определить страховое возмещение. Решение: 4*5/6=3,3 млн. руб

6. Страхование по системе предельной ответственности означает наличие определенного предела суммы страхового возмещения (чаще всего 70-80% размера ущерба). При этой системе обеспечения величина возмещенного ущерба определяется как разница между заранее установленным пределом и достигнутым уровнем дохода. Если в результате страхового случая уровень доходов страхователя будет меньше установленного предела, то возмещению подлежит разница между пределом и фактически полученным доходом. Страхование по системе предельной ответственности обычно используется при страховании крупных рисков, страховании доходов и страховании урожая сельхозкультур.

Пример: Средняя стоимость урожая моркови в сопоставимых ценах составила 320 тыс. руб. с!га. Фактическая урожайность 290 тыс. рублей. Ущерб возмещается в размере 70%. Определите сумму страхового возмещения?

Решение: Ущерб=320-290=30 тыс. руб; Страх. возмещение=30*0,7=21 тыс. руб с 1га.

Пример: Урожай ячменя застрахован по системе предельной ответственности исходя из средней за 5 лет урожайности 23 ц с 1 га на условиях выплаты страхового возмещения в размере 70% полученного ущерба. Фактическая урожайность составила 19ц с 1 га. Рассчитайте ущерб страхователя и сумму страхового возмещения, если площадь посева – 200 га, а закупочная цена ячменя – 250 руб. за 1 ц.

Решение: Ущерб=(23-19)*200*250=200000; Возмещение=200000*0,7=140 тыс. руб.

Пример: Урожай моркови застрахован по системе предельной ответственности исходя из стоимости урожая 20 тыс. руб. с 1 га. Фактически с 1 га собрано моркови на 15 тыс. руб. Площадь посева 50 га. Ущерб возмещается в размере 75%. Рассчитайте сумму страхового возмещения, если страховое возмещение выплачивается в размере 80% полученного ущерба.

Решение: Ущерб=(20-15)*50=250 тыс. руб; Возмещение=250*0,75=187,5 тыс. руб.

Содержание и назначение систем страхового возмещения и франшизы

Страхование имущества характеризуется значительным охватом страховых рисков, различных категорий страхователей и сфер деятельности, разнообразием страховых событий и последствиями их наступ­ления.

В соответствии с общими правилами страхования имущества юри­дических лиц убытки возмещаются:

1) при полной гибели (утрате, хищении) всего застрахованного имущества — в сумме, равной действительной стоимости погиб­шего (утраченного, похищенного) имущества на момент наступ­ления страхового случая;

2) при повреждении застрахованного имущества — в размере стои­мости восстановления (ремонта) поврежденного имущества в ценах, действовавших на день наступления страхового случая, и стоимости самого имущества за вычетом износа на день страхо­вого случая и стоимости сохранившихся остатков, годных к ис­пользованию, в пределах страховой суммы.

При этом затраты на восстановление и ремонт не включают в себя расходы, связанные с изменением, улучшением, модернизацией или реконструкцией застрахованного объекта, вспомогательными, профи­лактическими ремонтами и обслуживанием, а также другие расходы, не обусловленные страховым случаем.

Действительная стоимость имущества (ДС), относящегося к основ­ным фондам, определяется как полная восстановительная стоимость (ПВС) за минусом износа на дату наступления страхового случая:

ДС = ПВС — И * ПВС/100,

где И — износ имущества, установленный в % на дату наступления страхового случая.

Действительная стоимость товарно-материальных ценностей (обо­ротных фондов) рассчитывается по ценам их приобретения и подтвер­ждается данными бухгалтерского учета.

Страховщик возмещает убытки в пределах страховой суммы, согла­сованной по каждому объекту (категории, группе) застрахованного имущества, а также расходов по предотвращению, сокращению убытка и расходов по спасанию, если эти расходы предусмотрены по условиям договора.

По правилам страхования домашнего или другого имущества, при­надлежащего гражданам, страховое возмещение определяется в сле­дующем размере:

1) при полной утрате (гибели, краже) имущества — в размере стра­ховой суммы, установленной по договору страхования;

2) при частичной утрате (гибели, краже) — в размере действитель­ной стоимости имущества;

3) при ремонте (восстановлении) поврежденного имущества — в размере стоимости ремонта (восстановления) предмета, исходя из действующих на момент наступления страхового случая цен и расценок;

4) при краже (уничтожении) отдельных предметов домашнего иму­щества, застрахованных по общему договору от всех страховых случаев без расшифровки страховой суммы по группам имущест­ва, — в размере ущерба, но не более 20% от страховой суммы за каждый предмет;

5) при краже домашнего имущества, принятого под охрану органа­ми внутренних дел с помощью средств сигнализации, — в разме­ре ущерба в пределах страховой суммы за вычетом суммы, полу­ченной страхователем (выгодоприобретателем) от органов внут­ренних дел, исключая из нее стоимость похищенных предметов, которые не считались застрахованными.

В связи с тем, что существуют различные правила и условия страхо­вания, разные объемы ответственности и соотношения страховой сум­мы и страховой оценки, различные обстоятельства наступления стра­хового случая, а также дополнения и оговорки в договоре, в страхова­нии имущества применяются различные системы возмещения ущерба. К основным из них относятся:

- пропорциональная система;

- система первого риска;

- система действительной оценки;

- система восстановительной оценки.

Первые две системы характеризуются как способы неполного стра­хования, когда страховая сумма по договору всегда меньше страховой оценки имущества. Системы по действительной и восстановительной оценке отражают «страхование в большей сумме», т. е. объем страховой ответственности значительно превышает реальную (действительную) стоимость застрахованного имущества.

Во многих системах возмещения по условиям договора предусмат­ривается применение «агрегатной» страховой суммы, т. е. при наступ­лении нескольких страховых случаев в период действия страховой за­щиты каждая последующая страховая выплата осуществляется с учетом выплат по предыдущим случаям в пределах страховой суммы. В резуль­тате общая величина страховых возмещений (СВ06щ) не превышает ука­занной в договоре страховой суммы (СС):

СВ1, + СВ2+ СВ3+... £СС,

или

СВобщ £ СС

Законодательное требование непревышения страхового возмеще­ния над страховой суммой при использовании агрегатной суммы вы­полняется по всем страховым случаям, т. е. с учетом предыдущих вы­плат в период действия договора.

Собственное участие страхователя в покрытии ущерба выражается через франшизу, предусмотренную условиями договора страхования. Франшиза освобождает страховщика от обязанности возмещения мелких ущербов. Она выгодна и для страхователя, так как обеспечивает ему льготное снижение страховых премий. Франшиза может быть установлена в абсолютных или относительных величинах к страховой сумме и оценке объекта страхования. Возможно так же франшиза, выраженная в % к ущербу. Выделяют условную (или невычитаемую) и безусловную (вычитаемую) франшизу. При условной франшизе страховщик освобождается от ответственности за ущерб, не превышающий установленной суммы (%) франшизы и должен возместить ущерб полностью, если его размер больше суммы франшизы.

Условная франшиза означает наличие специальной оговорки (клаузулы) в страховом полисе. В международной практике оговорка делается в форме записи «свободно от Х %», где Х – 1, 2, 3, …. % от страховой суммы. Если ущерб превышает установленную франшизу, страховщик выплачивает возмещение полностью, не принимая во внимание сделанную оговорку.

Например: Страховая стоимость – 100 тыс. руб., страховая сумма – 60 тыс. руб. условная франшиза – 1 тыс. руб. Ущерб составил:

А) 900 руб;

Б) 1,2 тыс. руб.

Ответ: В первом случае ущерб не подлежит возмещению;

Во втором случае ущерб возмещается в полном размере.

Безусловная франшиза так же означает наличие специальной оговорки: «свободно от первых Х %», где Х % всегда вычитается из суммы страхового возмещения, независимо от величины ущерба. Таким образом, страховое возмещение равно ущербу за вычетом безусловной франшизы.

Система пропорциональной ответственности предусматривает в со­ответствии с условиями страхования неполное страховое покрытие убытков страхователя. Как правило, страховая сумма по договору стра­хования имущества устанавливается ниже страховой оценки (страхо­вой стоимости) и страховщик возмещает страхователю (выгодоприоб­ретателю) часть понесенных убытков в соответствии с той частью стра­ховой стоимости, которая застрахована. Сумма страхового возмещения устанавливается пропорционально отношению страховой суммы к страховой оценке. В связи с этим часть нанесенного ущерба остается на собственном удержании страхователя.

Размер страхового возмещения (СВ) определяется, исходя из соот­ношения трех параметров страхования:

- страховой суммы по договору (СС);

- страховой оценки имущества (СО);

- действительного убытка при наступлении страхового случая (СУ).

Для расчета страхового возмещения составляется следующая про­порция:

СВ/СУ = СС/СО

т. е. страховое возмещение так относится к сумме ущерба, как страхо­вая сумма к страховой оценке. Из этой пропорции рассчитывается страховое возмещение:

СВ = СС * СУ/СО

При наличии в условиях договора безусловной франшизы страховое возмещение фактическое рассчитывается:

СВфакт= СВрас - БФ,

где СВрас — страховое возмещение расчетное, установленное по соот­ветствующей формуле.

Данная система применяется в основном при страховании иму­щества юридических лиц по отдельным группам, видам основных и оборотных фондов. При этом предполагается, что в период действия договора может наступить несколько страховых случаев и убытки будут незначительных размеров. Поэтому страхование осуществляется не на всю стоимость имущества. Такое частичное страховое покрытие яв­ляется выгодным для страхователей с организационно-экономической точки зрения — частые ущербы мелких и средних размеров покрыва­ются одним договором. В результате окончательная (общая) величина страхового возмещения (в конце срока страхования) будет соответст­вовать страховой сумме, и страхователь обеспечит экономию собст­венных средств по уплате премии по договору. Данная система на­правлена на обеспечение защиты страхователя от мелких и средних убытков.

Система первого риска характеризуется также неполным, частич­ным страховым покрытием. Имущество страхуется не на полную стра­ховую стоимость, и часть ответственности по возмещению ущерба ос­тается на собственном удержании страхователя.

Особенность этой системы заключается в том, что страховая защита распространяется только на первый страховой случай, а последующие случаи не включаются в сферу страхования. Поэтому страхователь за­интересован в возмещении только крупного ущерба и сам решает во­прос предъявления страховой претензии в удобный для него момент. Последующие претензии не подлежат удовлетворению со стороны страховщика.

Система действительной оценки. При страховании по действитель­ной стоимости имущества страховое возмещение определяется как фактическая величина ущерба на день наступления страхового случая. Страховое возмещение соответствует первичному и дополнительному материальному ущербу, т. е. учитываются расходы по приобретению комплектующих изделий, различных узлов, деталей, строительных ма­териалов и т. п., необходимых для восстановления поврежденного иму­щества. Размер возмещения по дополнительному материальному ущер­бу лимитируется при заключении договора страхования. Например, в пределах 20—30% от страховой суммы.

Обязательным условием учета в страховом возмещении дополни­тельных расходов является их соответствие стоимости поврежденных вещественных элементов пострадавшего имущества. Поэтому в допол­нительные расходы не включаются другие затраты, связанные с восста­новлением и не имеющие материального характера. Например, такие как заработная плата ремонтных рабочих, расходы по очистке террито­рии, аренде и т. п.

Страховое возмещение по каждому страховому случаю рассчитыва­ется следующим образом:

СВ = СУпер+ СУдоп,

где СУпер — сумма первичного имущественного ущерба, но в пределах страховой оценки;

СУДОП — сумма дополнительного материального ущерба, нанесенно­го имуществу, относящемуся к основным фондам (средствам труда) и оборотным фондам (предметам труда), определяется по действитель­ной их стоимости:

СУпер= У - ДС/100

где У — процент ущерба, нанесенного имуществу страхователя.

Применение безусловной франшизы снижает фактическое страхо­вое возмещение на ее величину:

СВфакт= СВрас - БФ.

Особенностью данной системы является то, что в период действия договора при наступлении нескольких страховых случаев общая сум­ма возмещения может превышать страховую сумму, так как принцип агрегатной страховой суммы не применяется. Каждый страховой слу­чай рассматривается автономно с позиций непревышения страхового возмещения над страховой суммой (СВ £ СС), т. е. после страхово­го случая договор действует в полном объеме, а не на оставшуюся сумму, как при агрегатной страховой сумме. В результате страховые выплаты в совокупности обеспечивают покрытие всех имуществен­ных убытков:

СВобщ > СС,

или

СВ1, + СВ2+ СВ3+... > СС,

при условии

СВ1£ СС; СВ2£ СС и т.д.

Фактический объем страховой ответственности при этом условии значительно превышает ответственность, установленную договором, а также действительную стоимость застрахованного имущества.

Система восстановительной оценки. Страхование по восстанови­тельной стоимости означает, что страховое возмещение за поврежден­ный или утраченный объект превышает действительную оценку этого имущества и соответствует стоимости нового имущества. Это обеспечивается за счет применения условия «новое за старое», т. е. страховая оценка производится по восстановительной стоимости без учета изно­са (новым.ценам).

Система восстановительной оценки применяется преимущественно по отношению к определенным видам имущества, относящимся к ос­новным фондам и представляющим особую ценность для их владель­цев. Это:

- здания, находящиеся в престижных районах города, или в его центре, или в других местах выгодного расположения с позиций предпринимательской деятельности страхователей;

- здания, сооружения и памятники архитектуры, представляющие особую культурно-историческую ценность;

- уникальное оборудование и дорогостоящая техника, например, в США, РФ — особо важные объекты космической отрасли или в Японии — некоторые уникальные компьютерные, электронные и технические изобретения;

- техника и другие виды оборудования, изготовленные в единич­ном, малосерийном производстве (в области обороны, наукоем­ких технологий и т. п.).

Если в результате страхового случая имущество страхователя было утрачено полностью (100-процентный ущерб), то страховое возмеще­ние соответствует полной восстановительной стоимости имущества:

СВ = ПВС, если У = 75 — 100%.

В страховой практике принято считать имущество уничтоженным, если затраты на его восстановление (ремонт) составляют 75% и выше от действительной стоимости.

Если же в результате страхового случая имущество страхователя не было уничтожено, а лишь частично повреждено, то при определении величины страхового возмещения учитывается процент ущерба, нане­сенного объекту:

СВ = У * ПВС/100, если У < 75 %

Безусловная франшиза в расчетах не используется в связи с особым назначением системы полного восстановления имущества для возоб­новления прежней нормальной деятельности.

Основным условием применения системы восстановительной оценки является то, что страхователь в результате понесенного ущерба обязан восстановить застрахованные объекты (здание, оборудование, технику и т. п.) с сохранением того же их назначения, которое сущест­вовало и до наступления страхового случая. В связи с этим выплата страхового возмещения осуществляется в форме оплаты счетов по при­обретению оборудования, техники, строительных материалов, конст­рукций и проведению восстановительных работ, а также проектных и строительно-монтажных работ. Предусматривается и другой вариант - фактическая оплата в размере реально нанесенного ущерба, т. е. по действительной стоимости объектов (с учетом износа), а впоследствии, по мере осуществления восстановительных работ, документально под­твержденных, производится уплата оставшейся части страхового воз­мещения.

При невыполнении этого.условия страховщик возмещает матери­альный ущерб по условиям системы действительной оценки, что ука­зывается в условиях договора.

Страховая сумма указывается в договоре страхования как стоимость нового имущества (без учета износа), и, соответственно, величина страховой премии увеличивается. Данная система возмещения ущерба применяется в основном в западных странах и своего обширного рас­пространения на российском страховом рынке еще не получила.

В зависимости от страховых интересов участников страхования и условий договора страховое возмещение устанавливается в полном и частичном объемах нанесенного ущерба с учетом и без учета сопутст­вующих имущественных убытков. При этом последние включаются в сумму страховой выплаты как в форме потерь вещественных элементов (составных частей) имущества, так и в виде расходов по устранению последствий страховых случаев. В результате каждая система страхово­го возмещения имеет преимущества, недостатки с позиций страховате­лей, а также особенности расчетов и определения отдельных элементов страховой выплаты.

64. Ценой страховой услуги с точки зрения страхователя выступает страховая премия, которую он уплачивает по договору. Страховая премия рассчитывается умножением страховой суммы на страховой тариф. Но зависит ее размер не только от страховой суммы, но и от особенностей застрахованного объекта, объема страховой ответственности (набора рисков, на случай наступления которых проводится страхование, и установленного размера страховых выплат по каждому из них). Страховая премия в рисковом страховании обычно уплачивается единовременно или в два платежа.

Страховая премия определяет долю участия каждого страхователя в формировании страхового фонда, который служит источником страховых выплат. Размер страховых премий должен быть достаточен для покрытия всех ожидаемых выплат по страховым случаям и финансирования расходов страховщика. Поэтому в структуре страховой премии, называемой брутто-премией, выделяют две основные части: нетто-премию, предназначенную для формирования фонда будущих выплат и нагрузку, предназначенную для покрытия расходов страховщика и формирования плановой прибыли.

Ценой страховых услуг с точки зрения страховщика выступает страховой тариф (брутто-тариф). Страховой тариф – это нормированная величина (ставка) страховой премии с единицы страховой суммы с учетом объекта страхования и характера страхового риска. В его структуре аналогично страховым премиям выделяют нетто-ставку и нагрузку.

Нетто-ставка обычно составляет 60-80% в структуре тарифа. В ее составе различают основную часть и рисковую надбавку. Основная часть необходима для финансирования среднестатистических выплат по страховым случаям, а рисковая надбавка – для финансирования выплат, превышающих среднее значение в неблагоприятные годы.

Полная нетто-ставка по конкретному виду страхования представляет собой сумму нетто-ставок по отдельным страховым рискам. Например, при страховании товаров на складе нетто-ставки равны по риску: пожар – 0,4, вода – 0,22, стих бед – 0,18, механич. поврежд. – 0,2, противопр. действия третьих лиц – 0,7%, т.е. полная нетто-ставка = 1,7%.

Нагрузка потенциально может включать в себя четыре элемента: РВД – расходы на ведение дела (административно-управленческие расходы страховщика), комиссионные вознаграждения посредникам, отчисления на превентивные мероприятия и прибыль. Иногда комиссионные вознаграждения и отчисления на превентивные мероприятия рассматриваются как часть РВД. В последнее время страховщики, как правило, не закладывают прибыль в тарифы, а фактически получают ее за счет инвестиционного дохода или как экономию по другим элементам тарифа. Поэтому упрощенно можно приравнять нагрузку к РВД. Специфика страховой деятельности приводит к тому, что в структуре затрат страховщика преобладают расходы на оплату труда, включая страх. Взносы (бывш.ЕСН) (60-80%).