Полезное:
Как сделать разговор полезным и приятным
Как сделать объемную звезду своими руками
Как сделать то, что делать не хочется?
Как сделать погремушку
Как сделать так чтобы женщины сами знакомились с вами
Как сделать идею коммерческой
Как сделать хорошую растяжку ног?
Как сделать наш разум здоровым?
Как сделать, чтобы люди обманывали меньше
Вопрос 4. Как сделать так, чтобы вас уважали и ценили?
Как сделать лучше себе и другим людям
Как сделать свидание интересным?
Категории:
АрхитектураАстрономияБиологияГеографияГеологияИнформатикаИскусствоИсторияКулинарияКультураМаркетингМатематикаМедицинаМенеджментОхрана трудаПравоПроизводствоПсихологияРелигияСоциологияСпортТехникаФизикаФилософияХимияЭкологияЭкономикаЭлектроника
Анализ использования трудовых ресурсов
|
|
Достаточная обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами и рациональное их использование оказывают большое значение на увеличение объемов производства продукции.
Целью анализа использования трудовых ресурсов является оценка обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами, использования фонда рабочего времени, уровня производительности труда и заработной платы.
Рассмотрим структуру трудовых ресурсов (см. табл. 12).
Таблица 12
Структура трудовых ресурсов ЗАО «Санкт-петербургская Транспортная Компания»
| Категория персонала | численность, чел. | уд. вес, проц. |
| 1. Персонал ПП, в т.ч. - водители - ремонтные рабочие 2. ИТР, в т.ч. - руководители - специалисты - служащие | 82,2 52,7 29,5 17,8 2,7 13,7 1,4 | |
| ИТОГО |
Проведем анализ использования фонда рабочего времени для определения степени использования фонда рабочего времени, выявления потерь рабочего времени и причин их образования (см. табл. 13).
Таблица 13
Планируемый фонд рабочего времени
| Наименование показателя | Условное обозначение | План |
| 1. Среднесписочная численность, чел. 2. Фонд рабочего времени, ч. 3. Отработано всеми рабочими за год, чел-дней 4. Количество дней, отработанных одним рабочим, дн. 5. Время, отработанное одним рабочим за год, ч. 6. Средняя продолжительность рабочего дня, ч. 7. Непроизводительные затраты рабочего времени, ч. | ЧР Т Д П | 114,0 229 824,0 28 728,0 252,0 2 016,0 8,0 - |
Расчет фонда рабочего времени проведен по формуле 3.
(3)
где Т – фонд рабочего времени, ч.;
ЧР – среднесписочная численность, чел.;
Д – количество дней, отработанных одним рабочим, ч.;
П – средняя продолжительность рабочего дня, ч.
Определяя влияние факторов на его изменение способом «абсолютных разниц», получили следующие результаты (см. табл. 14).
Таблица 14
Анализ фонда рабочего времени
| Фактор | Метод расчета | Результат |
| 1. Численность рабочих 2. Количество дней 3. Продолжительность рабочего дня | ΔТПчр=ΔЧР*Дпл*Ппл ΔТПд=ΔД*ЧРф*Ппл ΔТПп=ΔП*Дф*ЧРф | ΔТПчр=6*252*8=12 096 ч ΔТПд=2*120*8=1 920 ч ΔТПп=0,1*254*120=3 048 ч |
| Итого | - | 17 064 ч |
За счет увеличения количества рабочих дней будет отрабатываться дополнительно 1 920 часов. Увеличится продолжительность рабочего дня на 0,1 ч и за счет этого рабочими будет отрабатываться больше на 3 048 часов, увеличение численности рабочих вызовет рост фонда рабочего времени на 12 096 часов.
На следующем этапе анализа трудовых ресурсов рассматривается уровень производительности труда (см. табл. 15).
Таблица 15
Исходные данные для факторного анализа производительности труда
| Наименование показателя | Обозначение | План |
| А | Б | |
| 1. Объем реализации услуг, р. 2. Среднесписочная численность, чел.: - всего - рабочих 3. Удельный вес рабочих в общей численности персонала, % 4. Средняя продолжительность рабочего дня, ч. | ТП - - Уд П | 81 700 000 81,4 |
| 5. Общее количество отработанного времени за год, ч.: - всеми рабочими - одним рабочим, чел/час 6. Среднегодовая выработка, р. - одного работающего - одного рабочего 7. Среднедневная выработка рабочего, р. 8. Среднечасовая выработка рабочего, р. 9. Количество отработанных дней одним рабочим | Т Д ГВ ГВр ДВ ЧВ - | 229 824 2 016 583 571,4 716 666,7 2 843,9 355,5 |
Среднегодовая выработка одним работником зависит от удельного веса рабочих в общей численности персонала и от среднегодовой выработки одного рабочего. Расчет влияния данных факторов на уровень среднегодовой выработки проведен способом «абсолютных разниц» (см. табл. 152 и табл. 16).
Таблица 16
Анализ среднегодовой выработки работников предприятия
| Фактор | Метод расчета | Результат, р. |
| А | Б | |
| 1. Доля рабочих в общей численности ППП 2. Количество отработанных дней одним рабочим за год | ΔГВуд=ΔУд*ГВрпл ΔГВд=Удф*ΔД*ДВпл | 0,008*716 666,7=5 733,3 0,822*2*2843,9 =4 675,4 |
| 3. Продолжительность рабочего дня, ч. 4. Среднечасовая выработка, руб. | ΔГВп=Удф*Дф*ΔП*ЧВпл ΔГВчв=Удф*Дф*Пф*ΔЧВ | 0,822*254*0,1*355,5=7 422,4 0,822*254*8,1*(-14,5)=(-24 522,2) |
| ИТОГО | - | -6 691,1 |
Среднегодовая выработка работников предприятия приходится по расчетам ниже плановой на 6691,1 р.
Таблица 17
Анализ среднегодовой выработки рабочего
| Фактор | Метод расчета | Результат, р. |
| 1. Количество отработанных дней одним рабочим за год 2. Продолжительность рабочего дня, ч. 3. Среднечасовая выработка, руб. | ΔГВд=ΔД*Ппл*ЧВпл ΔГВп=Дф*ΔП*ЧВпл ΔГВчв=Дф*Пф*ΔЧВ | 2*8*355,5=5 688 254*0,1*355,5=9 029,7 254*8,1*(-14,5)=(-29 832,3) |
| ИТОГО | - | -15 114,6 |
Среднегодовая выработка рабочего также ниже плановой на 15 114,6 р. в основном за счет снижения среднечасовой выработки (на 29 832,3 р.)
В результате уровень производительности труда на данном предприятии можно повысить путем полного использования производственной мощности, так как при наращивании объемов производства на имеющихся мощностях увеличивается только переменная часть затрат, а постоянная остается без изменения. В результате затраты времени на единицу продукции уменьшаются.
Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии рассматривается в тесной связи с оплатой труда. В процессе его следует осуществлять контроль над использованием фонда заработной платы, выявлять возможности экономии средств за счет опережения темпов роста оплаты труда темпами роста производительности труда. Исходные данные для анализа фонда оплаты труда представлены в таблице 18.
Таблица 18
Исходные данные для анализа фонда оплаты труда
| Наименование показателя | Условное обозначение | План |
| 1. Объем реализации услуг, р. 2. Среднесписочная численность, чел. 3. Производительность труда, р. 4. Фонд оплаты труда, р. 5. Среднегодовая зарплата одного работника, р. 6. Среднемесячная зарплата одного работника, р. | V - ПТ ФОТ - | 81 700 000 583 571 20 640 000 147 428,6 12 285,7 |
Определим способом «цепной подстановки» влияние следующих факторов на оплату труда:
- изменение объема производства;
- изменение среднегодовой заработной платы работников;
- изменение производительности труда.
Факторная модель фонда оплаты труда представлена формулой 4:
(4)
где ФОТ – фонд оплаты труда, р.;
З – среднегодовая зарплата одного работника, р.;
V – объем производства продукции, р.;
ПТ - производительность труда, р.
Алгоритм расчета анализа фонда оплаты труда показан в таблице 19.
Таблица 19
Анализ фонда оплаты труда
| Наименование показателя | Алгоритм расчета | Расчет |
| 1. Фонд оплаты труда плановый 2. Фонд оплаты труда условный 1 3. Фонд оплаты труда условный 2 4. Фонд оплаты труда фактический 5. Изменение фонда оплаты труда | ФОТпл=Зпл*Vпл/ПТпл ФОТусл1=Зпл*Vпл/ПТф ФОТусл2=Зф*Vпл/ПТф ФОТф=Зф*Vф/ПТф ΔФОТ=ФОТф-ФОТпл | 147428,6*81700000/583571=20 640 019 147428,6*81700000/576689=20 886 330 138463,6*81700000/576689=19 616 251 138463,6*84196570/576689=20 215 680 20215680-20640019=-424 339 |
Изменение фонда оплаты труда произошло за счет:
производительности труда: ΔФОТпт = 20886330 – 20640019 = 246 311 р.;
среднегодовой зарплаты: ΔФОТз = 19616251 – 20886330 = -1 270 079 р.;
объема реализации: ΔФОТv = 20215680 – 19616251 = 599 429 р.
Фактический ФОТ уменьшился на 424 339 рублей, в том числе за счет увеличения роста реализации увеличился на 599 429 р., за счет роста производительности труда – на 246 311 р., а за счет снижения среднегодовой зарплаты уменьшился на 1 270 079 р.
Определим опережение темпами роста производительности труда темпов роста заработной платы. Изменение средней зарплаты работников за год характеризуется индексом изменения среднегодовой зарплаты работников, который рассчитывается по формуле 5:
(5)
где Iз – индекс изменения среднегодовой зарплаты работников;
Зф и Зпл – фактическая и плановая среднегодовая зарплата, р.
Аналогично рассчитывается индекс производительности труда (см. формулу 12).
(6)
где Iпт – индекс производительности труда;
ПТф и ПТпл – фактическая и плановая производительность труда работников, р.
На данном предприятии темп роста производительности труда опережает рост оплаты труда. Коэффициент опережения рассчитаем по формуле 7:
(7)
где Коп - коэффициент опережения.
Определим относительную экономию или перерасход ФОТ в связи с изменением соотношения между темпами роста производительности труда и его оплаты по формуле 8:
(8)
где ±Э – относительная экономия (перерасход) ФОТ, р.;
ФОТф - фактический фонд оплаты труда, р.
Более низкие темпы роста заработной платы по сравнению с темпами производительности труда способствовали экономии ФОТ в размере 1 054 918 рублей.
Date: 2016-05-25; view: 458; Нарушение авторских прав