Методика расчета таблицы 2

1 В таблицу 2 вписывается остаток дебиторской задолженности на конец предпланового года и ожидаемые суммы к получению из остатка дебиторской задолженности предпланового года в январе и феврале планового года.

2 По заданным коэффициентам инкассации, которые получены на основе анализа денежных поступлений за предыдущий год, рассчитываются поступления денег за все месяцы инкассации. Например: 30% продаж оплачивается в текущем месяце, в котором была реализована продукция, 45% и 20% - в последующие месяцы, оставшиеся 5% представляют собой безнадёжные к взысканию долги.

Коэффициент безнадёжных к взысканию долгов определяется в процентах как разность

₃

100% - ∑ П_инк

^{i = 1}

где П_инк - процент инкассации в i-м плановом месяце.

Из исходных данных берётся показатель объёма продаж за январь V_янв (всего продаж) и по коэффициентам инкассации находим поступление средств в течение трёх месяцев: в январе (V_янв * 0,3), в феврале (V_янв * 0,45) и в марте (V_янв * 0,2), оставшиеся 5% (100 - 30 - 45 - 20) от V_янв составляют безнадёжные долги (V_янв * 0,05).

Таблица 2 имеет шахматную форму, так как месяцы указаны как по вертикали, так и по горизонтали (сверху). Это и позволяет распределять суммы заданных продаж по горизонтальной строке соответствующего месяца (см. пометки в таблице 2). После распределения средств по месяцам с помощью коэффициентов инкассации рассчитываются по колонкам суммы месячных поступлений средств, которые вписываются в строку «Всего поступлений» (внизу таблицы). При этом в январе и феврале учитывается погашение задолженности прошлого года в плановом периоде. Затем рассчитываются итоги по строкам (месяцам) и записываются в последнюю колонку (план на год). Проверяется соблюдение баланса между суммой средств по столбцам и суммой средств по строкам на плановый год (при этом не включаются остатки дебиторской задолженности).

3 Рассчитываются переходящие остатки дебиторской задолженности по месяцам планового года (строка вверху таблицы 2). Остатки дебиторской задолженностиза январь и февраль определяются по формулам:

Д_янв = Д_факт + V_янв – S_янв;

Д_февр = Д_янв +V_февр – S_февр,

где Д_факт - остаток дебиторской задолженности на конец предпланового года, тыс. руб.;

V_янв - объём продаж в стоимостном выражении за январь

планового года, тыс. руб. (из таблицы 1);

S_янв - сумма поступивших средств за январь месяц (см. таблицу 2).

Полученное значение Д_янв подставляется в формулу для расчёта дебиторской задолженности за февраль (Д_февр) и т.д.

3.3 Методические указания к выполнению третьего задания «Составление бюджета коммерческих расходов»

Бюджет коммерческих расходов имеет форму таблицы 3.

Таблица 3 – Бюджет коммерческих расходов

Примечания

1 Постоянные коммерческие расходы планируются с учётом ожидаемой инфляции.

2 К затратам не текущего периода относятся амортизационные отчисления, а также расходы оплаченные ранее или предстоящие к оплате в будущих периодах.

Date: 2016-01-20; view: 376; Нарушение авторских прав