Расчет изменения объема производства продукции

Объем производства продукции рассчитывается как в натуральном, так и в стоимостном выражении по товарной продукции (ТП).

Проектируемый выпуск продукции в натуральном выражении

В₂ = В₁ + В,

где В ₁ – выпуск продукции до внедрения мероприятия, в натуральном выражении;

В ₂ – дополнительный выпуск (прирост) продукции в результате внедрения мероприятия.

Прирост объема выпускаемой продукции В может произойти как за счет изменения производительности основного технологического оборудования, так и за счет увеличения эффективного фонда времени работы оборудования по проекту, т.е. за счет роста коэффициента экстенсивного использования оборудования.

В общем случае

В = В ' + В ''.

При изменении производительности основного технологического оборудования (Q₂>Q₁) прирост продукции определяется по формуле

В' = (Q₂ - Q₁) 8 760 К_{эк баз},

где Q₁ и Q₂ – часовая производительность оборудования до и после внедрения проекта, в натуральных единицах;

К_эк.баз – базовый коэффициент экстенсивного использования оборудования;

8 760 – календарный фонд рабочего времени.

При увеличении коэффициента экстенсивного использования оборудования прирост продукции определяют по формуле

В '' = (К_{эк пр} – К_{эк баз}) 8 760 Q₁,

где К_{эк пр} – коэффициент экстенсивного использования оборудования по проекту.

Если проект осуществляется на цементных предприятиях и он касается модернизации вращающихся печей, то следует от прироста объема клинкера перейти к приросту объема цемента

,

где – прирост клинкера, т;

Д – добавки, %.

Если по условиям варианта задан прирост объема производства продукции в процентах (темп прироста), то проектируемый выпуск продукции рассчитывается следующим образом:

,

где – индекс изменения (темп роста) объема производства продукции,%.

В свою очередь, темп роста объема производства равен:

,

где – темп прироста объема производства, %.

4.3.2. Расчет потребности в инвестициях на осуществление
предлагаемого проекта

Для расчета экономической эффективности внедряемого проекта вначале необходимо определить инвестиции на его осуществление.

С финансовой и экономической точек зрения инвестиции могут быть определены как долгосрочные вложения экономических ресурсов с целью создания и получения чистой прибыли в будущем, превышающей общую начальную величину инвестиций.

Различают: финансовые (портфельные) инвестиции; реальные инвестиции (инвестиции в физические активы); инвестиции в нематериальные активы.

В данном курсовом проекте рассчитывается эффективность реальных инвестиций (капитальных вложений), под которыми в узком смысле понимаются вложения в основной капитал и на прирост материально-производственных запасов.

Дополнительные капитальные вложения на реализацию проекта определяются по формуле

,

где K_нир – затраты по НИР, тыс. руб.;

K_об – отпускная цена приобретенного оборудования, тыс. руб.;

K_тр – затраты на транспортировку приобретенного оборудования, равные 8–10% от K_об, тыс. руб.;

K_мон – затраты на монтаж оборудования, равные 10–15% от K_об, тыс. руб.;

K_спец – специальные расходы, стоимость производственных площадей, зданий, сооружений и других основных средств, связанных с модернизацией оборудования, тыс. руб.;

K_пот – потери от ликвидации оборудования, деталей, узлов, равные

,

где О_ф.баз – стоимость выбывающих (ликвидируемых) основных средств (деталей, узлов, оборудования), тыс. руб.;

Н_а – норма амортизации на полное восстановление выбывающих
основных средств, %;

Т_ф – фактический период времени, отработанный выбывающими
основными средствами, лет;

K_дем – затраты на демонтаж оборудования, деталей, узлов, равные
5–10% от О_ф.баз, тыс. руб.;

О_фл – ликвидационная стоимость основных средств (выручка от реализации выбывающих основных средств – металлом –
3–5% от О_ф.баз, тыс. руб.).

Нормативный срок функционирования оборудования

.

Если Т_ф>Т_н, то истек нормативный период функционирования оборудования, потери от ликвидации оборудования равны

K_пот = K_дем – О_фл.

С изменением капитальных вложений меняется сумма основных средств

или, если основные средства не выбывают, то .

4.3.3. Расчет изменения себестоимости продукции по технико-экономическим факторам и оценка экономической эффективности
предлагаемого проекта

В результате внедрения инвестиционного проекта (модернизация, ввод новой техники) снижаются удельные нормы расхода сырья, материалов, топлива и энергии.

Экономия по сырью, материалам, топливу, энергии на единицу продукции определяется по формулам:

когда изменяется норма расхода

;

когда изменяются цены на сырье

;

изменяются и цены на материальные ресурсы, и нормы расхода

;

,

где – удельные нормы расхода сырья, материалов, топлива, энергии на единицу продукции до и после внедрения мероприятия соответственно;

Ц₁, Ц₂ – заготовительные цены на соответствующий вид сырья до и после внедрения мероприятия;

I _H.P – индекс изменения норм расхода, %;

I _Ц – индекс изменения цен, %;

С_М.баз – затраты по материальным ресурсам в себестоимости единицы продукции по базовому варианту.

Для определения экономии по материальным ресурсам на весь объем выпускаемой продукции необходимо рассчитанную по вышеприведенным формулам экономию на единицу продукции умножить на объем выпускаемой продукции после внедрения мероприятия в натуральном выражении (на В₂).

Например: последняя формула имеет вид

.

Экономия по зарплате основных производственных рабочих на единицу выпускаемой продукции рассчитывается по следующей формуле:

,

где I_ЗП – индекс изменения зарплаты основных производственных рабочих;

I_ПТ – индекс изменения производительности труда основных производственных рабочих;

З_{Осн.пр.р} – затраты по зарплате основных производственных рабочих с отчислениями на социальные нужды на единицу выпускаемой продукции по базовому варианту, руб.

,

где I _в – индекс изменения объема производства;

I _ч – индекс изменения численности основных производственных
рабочих.

Изменение по зарплате с отчислениями на социальные нужды на весь объем выпускаемой продукции:

,

где ∆Ч_сп – изменение списочного числа рабочих;

Т_эф – эффективный фонд рабочего времени одного рабочего, ч;

Т_ч – часовая тарифная ставка;

а – процент доплаты к тарифу;

b – процент отчислений на социальные нужды.

В тех вариантах, где дано изменение среднеявочной численности рабочих (∆Ч_яв), изменение среднесписочной численности рассчитывают по формуле

,

где – коэффициент списочного состава.

Чтобы определить экономию по зарплате на единицу продукции, необходимо полученную суммарную экономию по заработной плате разделить на объем выпускаемой продукции по новому варианту

.

Изменение объема и структуры выпускаемой продукции приводит к изменению условно-постоянных расходов. К ним относятся общепроизводственные расходы, состоящие из расходов на содержание и эксплуатацию оборудования и цеховых расходов, а также общехозяйственные расходы.

Изменение затрат по условно-постоянным расходам на единицу продукции:

,

где У_п – условно-постоянные расходы в себестоимости единицы продукции по базовому варианту, руб;

I _уп, I _b – индекс изменения условно-постоянных расходов и объема производства соответственно.

Общая экономия на условно-постоянных расходах составит

.

Индекс изменения объема производства (в том числе темп роста) находится по формуле

.

Индекс изменения условно-постоянных расходов рассчитывается в целом или отдельно по каждому их виду по формуле

,

где У_п1, У_п2 - условно-постоянные расходы на весь объем выпускаемой
продукции до и после внедрения мероприятия
соответственно, тыс. руб.

В общем случае для расчета индекса изменения условно-постоянных расходов необходимо:

- найти величину условно-постоянных расходов на весь объем выпускаемой продукции по базовому варианту;

- определить, насколько изменилась величина условно-постоянных расходов на весь объем выпускаемой продукции в результате предлагаемого проекта;

- найти величину условно-постоянных расходов после внедрения мероприятия (по проекту) путем прибавления к величине условно-постоянных расходов на весь объем выпускаемой продукции по базовому варианту величины изменения условно-постоянных расходов;

- разделить величину найденных условно-постоянных расходов по проекту на величину условно-постоянных расходов до внедрения проекта.

В вариантах данного курсового проекта предлагается либо ввод нового оборудования, либо модернизация действующего. Поэтому изменение затрат на весь объем производства происходит только по расходам на содержание и эксплуатацию оборудования.

Индекс изменения цеховых и общехозяйственных расходов равен 1.

Для определения индекса роста РСЭО необходимо:

1. Рассчитать сумму РСЭО на весь объем выпускаемой продукции до внедрения проекта (РСЭО_баз) по формуле

,

где РСЭО_баз.ед - базовое РСЭО на единицу выпускаемой продукции до внедрения проекта;

В ₁ - объем выпускаемой продукции по базовому варианту.

2. Найти изменение (рост) текущих затрат на содержание и эксплуатацию оборудования, обусловленный увеличением основных производственных средств

∆РСЭО=∆ОФ ,

где ∆ОФ - стоимость дополнительно введенного оборудования, тыс. руб.;

Н_а - норма амортизации на реновацию, %;

Н_тр - размер отчислений на текущий ремонт, %;

Н_э - размер отчислений на эксплуатацию, %.

3. Рассчитать величину РСЭО на весь объем выпускаемой продукции после внедрения проекта

РСЭО_проект = РСЭО_баз + DРСЭО.

4. Найти индекс изменения РСЭО (I_РСЭО), разделив величину РСЭО на весь объем выпускаемой продукции после внедрения проекта на соответствующую величину РСЭО до его внедрения

Экономию по РСЭО находим по формуле

где У_РСЭО – условно-постоянные расходы в себестоимости единицы продукции по базовому варианту, руб;

I _РСЭО, I _b – индекс изменения РСЭО и объема производства соответственно.

Общее изменение себестоимости единицы продукции

Величина себестоимости единицы продукции после внедрения проекта (С₂) будет равна, руб.

где С₁ – себестоимость единицы продукции до внедрения проекта.

При определении экономической эффективности проекта необходимо рассчитать следующие показатели:

Условно-годовую экономию от внедрения проекта

Прирост прибыли от внедрения проекта

,

где Ц₁ - оптовая цена единицы продукции до внедрения проекта, руб.;

С₁, С₂ - соответственно себестоимость единицы продукции до и
после внедрения проекта, руб.;

В₂ - годовой выпуск продукции после внедрения проекта, в
натуральных единицах.

Срок окупаемости дополнительных капитальных вложений - это период времени, в течение которого капитальные вложения будут возвращены за счет доходов, полученных от реализации проекта

.