Тема 6. Налоговая политика организации и оптимизация налогообложения
Вопросы к теме (план семинарского занятия):
1. Сущность и методы оптимизации налогообложения. Уклонение от уплаты налогов.
2. Учетная политика организации для целей налогообложения. Характеристика отдельных элементов и обоснование выбора альтернативных методов учета выручки, амортизации, списания товарно-материальных затрат, создания резервов и т.д.
3. Некоторые способы оптимизации налога на прибыль.
4. Офшорный бизнес и антиофшорное регулирование.
5. Критерии отбора налогоплательщиков на проведение выездных налоговых проверок.
Комплексное ситуационное задание (кейс)
ООО «Парус» является малым предприятием. Основной вид деятельности – оптовая торговля хозяйственными товарами. Организация применяет общий режим налогообложения, являясь плательщиком НДС (18%). Общие показатели доходов и расходов организации за год представлены в таблице 1(в соответствии с вариантом).
Задание:
- Заполнить недостающие показатели (чистый товарооборот, взносы с ФОТ, налог на имущество и НДС по оплаченным товарам, работам, услугам) на основе приведенных данных.
- Определить финансовые результаты деятельности организации (валовую прибыль, прибыль от продаж, прибыль до налогообложения, чистую прибыль).
- Рассчитать налоговые обязательства, заполнив таблицу:
Показатель
| Налогооблагаемая база, тыс. руб.
| Ставка налога,
%
| Сумма налоговых обязательств, тыс. руб.
| Налог на прибыль организаций
|
|
|
| Налог на имущество организаций
|
|
|
| Взносы во внебюджетные фонды
|
|
|
| в т.ч. Пенсионный фонд
|
|
|
| ФСС
|
|
|
| ФОМС
|
|
|
| НДС
|
|
|
| начислено
|
|
|
| к возмещению
|
|
|
| ВСЕГО налоговых обязательств
|
|
|
|
- Определить налоговую нагрузку организации.
- Рассчитать налоговые обязательства организации при применении упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения «доходы» и «доходы-расходы». Как изменятся налоговые обязательства и налоговая нагрузка организации? Сделайте выводы.
Date: 2016-02-19; view: 544; Нарушение авторских прав Понравилась страница? Лайкни для друзей: |
|
|