Полезное:
Как сделать разговор полезным и приятным
Как сделать объемную звезду своими руками
Как сделать то, что делать не хочется?
Как сделать погремушку
Как сделать так чтобы женщины сами знакомились с вами
Как сделать идею коммерческой
Как сделать хорошую растяжку ног?
Как сделать наш разум здоровым?
Как сделать, чтобы люди обманывали меньше
Вопрос 4. Как сделать так, чтобы вас уважали и ценили?
Как сделать лучше себе и другим людям
Как сделать свидание интересным?
Категории:
АрхитектураАстрономияБиологияГеографияГеологияИнформатикаИскусствоИсторияКулинарияКультураМаркетингМатематикаМедицинаМенеджментОхрана трудаПравоПроизводствоПсихологияРелигияСоциологияСпортТехникаФизикаФилософияХимияЭкологияЭкономикаЭлектроника
На основании исходных данных составить журнал хозяйственных операций за декабрь 2014г. 3 page
|
|
Расшифровка доходов и расходов ООО «Мир», исчисленных в соответствие с требованиями бухгалтерского учета за январь-декабрь 2014 г.
| Доходы и расходы | Январь-сентябрь | Октябрь-ноябрь | Январь-ноябрь | Декабрь | Октябрь-декабрь | Январь-декабрь |
| 1. От обычной деятельности | ||||||
| 1.1. Выручка от продажи продукции, без НДС | 620 000 | 160 000 | 780 000 | 112 000 | 272 000 | 892 000 |
| 1.2. Себестоимость проданной продукции | 438 000 | 113 290 | 551 290 | 89 693,3 | 202983,3 | 640983,3 |
| из них командировочные расходы | ||||||
| - в пределах норм | 2 500 | 3 250 | 2 591 | 5 091 | 5 841 | |
| - сверх норм | 1 500 | 2 000 | 1 700 | 2 200 | ||
| 1.3. Коммерческие расходы | 100 000 | 20 000 | 120 000 | 7 000 | 27 000 | 127 000 |
| 1.4. Прибыль от продаж | 82 000 | 26 710 | 108 710 | 15 306,7 | 42 016,7 | 124016,7 |
| 2. Операционные доходы и расходы | ||||||
| Налог на имущество | 5 846 | 5 846 | -140 | -140 | 5 706 | |
| Проценты по кредитам | ||||||
| - в пределах норм | 8 000 | 2 000 | 10 000 | 2 500 | 4 500 | 12 500 |
| - сверх норм | 1 000 | 1 000 | 2 000 | 1 400 | 2 400 | |
| Расходы на услуги банков | 4 500 | 1 000 | 5 500 | 1 500 | 6 000 | |
| Убыток от реализации ОС | 1 700 | 1 700 | 1 700 | |||
| 3. Внереализационные расходы и доходы | ||||||
| Положительные курсовые разницы | ||||||
| Отрицательные курсовые разницы | 1 200 | 1 200 | 1 200 | |||
| 4. Прибыль до налогообложения | 62 014 | 22 830 | 84 844 | 10 646,7 | 33 476,7 | 95 490,7 |
| 5. Условный расход по налогу на прибыль (УР) | 14 883 | 14 883 | 8 034,4 | 22 917,4 | ||
| 6. Постоянное налоговое обязательство (ПНО), в т.ч.: | 1 104 | |||||
| По командировочным расходам сверх норм | ||||||
| По процентам за кредит сверх норм | ||||||
| 7. Отложенное налоговое обязательство (ОНО), в т.ч. по: | 3 780 | 2 762 | 6 542 | 3 644 | 7 424 | |
| Амортизации основных средств | 3 780 | 4 620 | 1 188 | 4 968 | ||
| Незавершенному производству (НЗП) | -336 | |||||
| Готовой продукции (ГП) | 1 586 | 1 586 | 2 456 | 2 456 | ||
| 8. Отложенный налоговый актив | 4 008 | 4 008 | 4 008 | |||
| 9. Текущие налог на прибыль (ТНП) | 11 463 | 11 463 | 9 142,4 | 20 605,4 | ||
| 10. Чистая прибыль | 46 771 | 74 885,2 |
Доходы и расходы ООО «Мир» за январь-декабрь 2014 г. принятые для целей налогообложения по расчету налога на прибыль
| Доходы и расходы | Январь-сентябрь | Октябрь-ноябрь | Январь-ноябрь | Декабрь | Январь-декабрь |
| 1. Доходы от реализации | 620 000 | 160 000 | 780 000 | 112 000 | 892 000 |
| 2. Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации (прямые и косвенные), в т.ч.: | 559 097 | 143 299 | 702 396 | 100 561,9 | 802 957,9 |
| - материалы, в т.ч.: | 227 446 | 78 099 | 305 545 | 32 898,6 | 338 443,6 |
| прямые | 257 200 | 30 098,6 | 287 298,6 | ||
| косвенные | 48 345 | 2 800 | 51 145 | ||
| - ТЗР | 3 384,4 | 3 384,4 | |||
| - электроэнергия | 20 145 | 2 500 | 22 645 | 3 000 | 25 645 |
| - вода | 16 600 | 2 600 | 19 200 | 2 000 | 21 200 |
| - заработная плата | 100 000 | 20 000 | 120 000 | 27 667,6 | 147 667,6 |
| прямые | 90 000 | 19 667,6 | 109 667,6 | ||
| косвенные | 30 000 | 8 000 | 38 000 | ||
| - ЕСН | 26 000 | 5 200 | 31 200 | 6 241,6 | 37 441,6 |
| прямые | 10 800 | 4 161,6 | 14 961,6 | ||
| косвенные | 20 400 | 2 080 | 22 480 | ||
| - страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний | 104,3 | 704,3 | |||
| - амортизация ОС | 54 000 | 10 000 | 64 000 | 7 565,6 | 71 565,6 |
| прямые | 42 000 | 5 565,6 | 47 565,6 | ||
| косвенные | 22 000 | 2 000 | 24 000 | ||
| - амортизация НМА | |||||
| - расходы будущих периодов (лицензия) | |||||
| - аренда склада | 2 000 | 2 000 | 3 000 | 5 000 | |
| - реклама | 30 000 | 5 000 | 35 000 | 3 000 | 38 000 |
| - доставка готовой продукции | 70 000 | 15 000 | 85 000 | 4 000 | 89 000 |
| - командировочные расходы (в пределах норм) | 2 500 | 3 260 | 2 591 | 5 851 | |
| - канцтовары | |||||
| - транспортный налог | 7 800 | 7 800 | 7 800 | ||
| - налог на имущество | 5 846 | 5 846 | -140 | 5 706 | |
| - потери от брака | 3 848,7 | 3 848,7 | |||
| 3. Внереализационные доходы | |||||
| - положительные курсовые разницы | |||||
| 4. Внереализационные расходы | 13 700 | 3 000 | 16 700 | 3 000 | 19 700 |
| - расходы на услуги банков | 4 500 | 1 000 | 5 500 | 6 000 | |
| - проценты по кредитам | 8 000 | 2 000 | 10 000 | 2 500 | 12 500 |
| - отрицательные курсовые разницы | 1 200 | 1 200 | 1 200 | ||
| 5. Налогооблагаемая прибыль | 47 763 | 13 821 | 61 584 | 8 738,1 | 70 322,1 |
Расчет распределения прямых затрат по изделию 1 на остатки НЗП и выпуск продукции (б/у)
| Показатели | На НЗП на начало месяца | На объем производства за декабрь | На НЗП на конец месяца | На выпущенную и оприходованную на склад готовую продукцию за декабрь |
| Общее количество использованного в производстве исходного сырья (материал "А"), шт. | 30,0 | |||
| Доля остатка НПЗ в исходном сырье, шт. | х | х | х | |
| Сумма прямых расходов, руб. | 9 200 | 46 025,5 | 55 225,5 |
Расчет распределения прямых затрат по изделию 2 на остатки НЗП и выпуск продукции (б/у)
| Показатели | На НЗП на начало месяца | На объем производства за декабрь | На НЗП на конец месяца | На выпущенную и оприходованную на склад готовую продукцию за декабрь |
| Общее количество использованного в производстве исходного сырья (материал "А"), шт. | 28,0 | |||
| Доля остатка НПЗ в исходном сырье, шт. | х | х | х | |
| Сумма прямых расходов, руб. | 10 000 | 38 137,8 | 48 137,8 |
Расчет распределения прямых затрат по изделию 1 на остатки НЗП и выпуск продукции (н/у)
| Показатели | На НЗП на начало месяца | На объем производства за декабрь | На НЗП на конец месяца | На выпущенную и оприходованную на склад готовую продукцию за декабрь |
| Общее количество использованного в производстве исходного сырья (материал "А"), шт. | ||||
| Доля остатка НПЗ в исходном сырье, шт. | х | х | х | |
| Сумма прямых расходов, руб. | 8 700 | 37 850 | 46 550 |
Расчет распределения прямых затрат по изделию 2 на остатки НЗП и выпуск продукции (н/у)
| Показатели | На НЗП на начало месяца | На объем производства за декабрь | На НЗП на конец месяца | На выпущенную и оприходованную на склад готовую продукцию за декабрь |
| Общее количество использованного в производстве исходного сырья (материал "А"), шт. | ||||
| Доля остатка НПЗ в исходном сырье, шт. | х | х | х | |
| Сумма прямых расходов, руб. | 9 100 | 32 980 | 42 080 |
Расчет суммы прямых расходов, приходящихся на остаток готовой продукции (Изделие № 1) на складе и реализованной (б/у)
| Показатели | Остаток готовой продукции на складе на начало месяца | Выпущено и приходовано на склад готовой продукции за декабрь | Итого готовой продукции (гр.2+гр.3) | Готовая продукция отгруженная за отчетный месяц | Остаток готовой продукции на складе на конец декабря |
| Количество готовой продукции, шт. | |||||
| Сумма прямых расходов по готовой продукции, руб. | 16 000 | 55 225,5 | 71 225,5 | 26 024,7 | 45 200,8 |
| Материалы | 5 000 | 28 200 | 33 200 | 12 130,8 | 21 069,2 |
| Заработная плата | 4 000 | 12 000 | 16 000 | 5 846,2 | 10 153,8 |
| ЕСН | 1 040 | 3 170 | 4 210 | 1 538,3 | 2 671,7 |
| Прочие | 5 960 | 11 855,5 | 17 815,5 | 6 509,5 | 11 306 |
| Сумма прямых расходов, приходящаяся на единицу готовой продукции, выпущенной в течение декабря, руб. | х | х | 1 369,7 | х | х |
Расчет суммы прямых расходов, приходящихся на остаток готовой продукции (Изделие № 2) на складе и реализованной (б/у)
| Показатели | Остаток готовой продукции на складе на начало месяца | Выпущено и приходовано на склад готовой продукции за декабрь | Итого готовой продукции (гр.2+гр.3) | Готовая продукция отгруженная за отчетный месяц | Остаток готовой продукции на складе на конец декабря |
| Количество готовой продукции, шт. | |||||
| Сумма прямых расходов по готовой продукции, руб. | 10 000 | 48 137,8 | 58 137,8 | 44 641,6 | 13 496,3 |
| Материалы | 3 000 | 20 400 | 23 400 | 17 967,9 | 5 432,1 |
| Заработная плата | 3 000 | 15 000 | 18 000 | 13 821,4 | 4 178,6 |
| ЕСН | 3 960 | 4 740 | 3 639,6 | 1 100,4 | |
| Прочие | 3 220 | 8 777,8 | 11 997,8 | 9 212,6 | 2 785,2 |
| Сумма прямых расходов, приходящаяся на единицу готовой продукции, выпущенной в течение декабря, руб. | х | х | 1 038,2 | х | х |
Расчет суммы прямых расходов, приходящихся на остаток готовой продукции (Изделие № 1) на складе и реализованной
| Показатели | Остаток готовой продукции на складе на начало месяца | Выпущено и приходовано на склад готовой продукции за декабрь | Итого готовой продукции (гр.2+гр.3) | Готовая продукция отгруженная за отчетный месяц | Остаток готовой продукции на складе на конец декабря |
| Количество готовой продукции, шт. | |||||
| Сумма прямых расходов по готовой продукции, руб. | 11 560 | 46 550 | 58 110 | 21 232,5 | 36 877,5 |
| Материалы | 5 000 | 28 200 | 33 200 | 12 130,8 | 21 069,2 |
| Заработная плата | 4 000 | 12 000 | 16 000 | 5 846,2 | 10 153,8 |
| ЕСН | 2 890 | 3 370 | 1 231,3 | 2 138,7 | |
| Амортизация ОС | 2 080 | 3 460 | 5 540 | 2 024,2 | 3 515,8 |
| Сумма прямых расходов, приходящаяся на единицу готовой продукции, выпущенной в течение декабря, руб. | х | х | 1 117,5 | х | х |
Расчет суммы прямых расходов, приходящихся на остаток готовой продукции (Изделие № 2) на складе и реализованной (н/у)
| Показатели | Остаток готовой продукции на складе на начало месяца | Выпущено и приходовано на склад готовой продукции за декабрь | Итого готовой продукции (гр.2+гр.3) | Готовая продукция отгруженная за отчетный месяц | Остаток готовой продукции на складе на конец декабря |
| Количество готовой продукции, шт. | |||||
| Сумма прямых расходов по готовой продукции, руб. | 7 832 | 42 080 | 49 912 | 38 325,3 | 11 586,7 |
| Материалы | 3 000 | 20 400 | 23 400 | 17 967,9 | 5 432,1 |
| Заработная плата | 3 000 | 15 000 | 18 000 | 13 821,4 | 4 178,6 |
| ЕСН | 3 540 | 3 900 | 2 994,6 | 905,4 | |
| Амортизация ОС | 1 472 | 3 140 | 4 612 | 3 541,4 | 1 070,6 |
| Сумма прямых расходов, приходящаяся на единицу готовой продукции, выпущенной в течение декабря, руб. | х | х | 891,3 | х | х |
Расчет суммы прямых расходов, приходящихся на остаток готовой продукции (Изделие № 1) на складе и реализованной (н/у)
| Показатели | Остаток готовой продукции на складе на начало месяца | Выпущено и приходовано на склад готовой продукции за декабрь | Итого готовой продукции (гр.2+гр.3) | Готовая продукция отгруженная за отчетный месяц | Остаток готовой продукции на складе на конец декабря |
| Количество готовой продукции, шт. | |||||
| Сумма прямых расходов по готовой продукции, руб. | 11 560 | 46 550 | 58 110 | 21 233 | 36 878 |
| Материалы | 5 000 | 28 200 | 33 200 | 12 131 | 21 069 |
| Заработная плата | 4 000 | 12 000 | 16 000 | 5 846 | 10 154 |
| ЕСН | 2 840 | 3 320 | 1 213 | 2 107 | |
| НС | |||||
| Амортизация ОС | 2 080 | 3 460 | 5 540 | 2 024 | 3 516 |
| Сумма прямых расходов, приходящаяся на единицу готовой продукции, выпущенной в течение декабря, р | х | х | 1 118 | х | х |
Расчет суммы прямых расходов, приходящихся на остаток готовой продукции (Изделие № 1) на складе и реализованной (н/у)
| Показатели | Остаток готовой продукции на складе на начало месяца | Выпущено и приходовано на склад готовой продукции за декабрь | Итого готовой продукции (гр.2+гр.3) | Готовая продукция отгруженная за отчетный месяц | Остаток готовой продукции на складе на конец декабря |
| Количество готовой продукции, шт. | |||||
| Сумма прямых расходов по готовой продукции, руб. | 7 832 | 42 080 | 49 912 | 38 325 | 11 587 |
| Материалы | 3 000 | 20 400 | 23 400 | 17 968 | 5 432 |
| Заработная плата | 3 000 | 15 000 | 18 000 | 13 821 | 4 179 |
| ЕСН | 3 480 | 3 840 | 2 949 | ||
| НС | |||||
| Амортизация ОС | 1 472 | 3 140 | 4 612 | 3 541 | 1 071 |
| Сумма прямых расходов, приходящаяся на единицу готовой продукции, выпущенной в течение декабря, руб. | - | - | - | - |
Оценка готовой продукции на складе на 31.12.07 г. (руб.)
| Показатели | Бухгалтерский учет | Налоговый учет | ||
| Изделие № 1 | Изделие № 2 | Изделие № 1 | Изделие № 2 | |
| Количество - 33 шт. Учетная цена - 1600 руб. | Количество - 13 шт. Учетная цена - 1250 руб. | Количество - 33 шт. | Количество - 13 шт. | |
| Материалы | 21 069,2 | 5 432,1 | 21 069,2 | 5 432,1 |
| Заработная плата | 10 153,8 | 4 178,6 | 10 153,8 | 4 178,6 |
| ЕСН | 2 671,7 | 1 100,4 | 2 138,7 | 905,4 |
| Амортизация основных средств | 3 515,8 | 1 070,6 | ||
| Прочее | 11 306 | 2 785,2 | ||
| Итого | 45 200,8 | 13 496,3 | 36 877,5 | 11 586,7 |
Расчет отложенного налога на прибыль (Отл. Н на Пр) при несовпадении сумм оценки НЗП, исчисленных в соответствии с требованиями БУ и требованиями налогового законодательства.
Список использованной литературы
1. Налоговый Кодекс Российской Федерации: часть первая от 31.07.1998г. № 146-ФЗ (ред. от 30.12.2006) и часть вторая от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 05.12.2006, с изменениями от 30.12.2006).
2. Гражданский кодекс РФ.
3. Трудовой кодекс РФ.
4. Федеральный закон от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (ред. от 03.11.2006).
5. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и инструкция по его применению (утверждено Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. № 94н) (ред. от 18.09.2006).
6. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ. Утверждено приказом МФ РФ от 29.07.98 года № 34н (с последующими изменениями и дополнениями).
7. ПБУ № 1/98 «Учетная политика организации» (Приказ МФ РФ от 09.12.98.г. № 60н (с последующими изменениями и дополнениями)).
8. ПБУ 2/94 «Учет договоров (контрактов) на капитальное строительство» (Приказ МФ РФ от 20.12.94 года № 167).
9. ПБУ 3/2000 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» (Приказ МФ РФ от 10.01.00 года № 2н).
10. ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации» (Приказ МФ РФ от 06.07.99 года №43н).
11. ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов» (Приказ МФ РФ от 09.06.01 года № 44н).
12. ПБУ 6/01 «Учет основных средств» (Приказ МФ РВ от 30.03.01 года № 26н (в ред. Приказа МФ РФ от 18.05.02 года № 45н)).
13. ПБУ 7/98 «События после отчетной даты» (Приказ МФ РФ от 25.11.98 года № 56н).
14. ПБУ 8/98 «Условные факты хозяйственной деятельности» (Приказ МФ РФ от 25.11.98 года № 57н).
15. ПБУ № 9/99 «Доходы организации» (Приказ МФ РФ от 06.05.00 года № 32н).
16. ПБУ 10/99 «Расходы организации» (Приказ МФ РФ от 06.05.99 года № 33н (в ред. Приказа МФ РФ от 30.12.99 года № 107н, Приказа МФ РФ от 30.03.01 года № 27н)).
17. ПБУ 11/2000 «Информация об аффилированных лицах» (Приказ МФ РФ от 13.01.00 года № 5н (в ред. Приказа МФ РФ от 30.03.01 года № 27н)).
18. ПБУ 12/2000 «Информация по сегментам» (Приказ МФ РФ от 27.01.00 года № 11н).
19. ПБУ 14/2000 «Учет нематериальных активов» (Приказ МФ РФ от 16.10.00 года № 91н).
20. ПБУ 15/01 «Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию» (Приказ МФ РФ от 02.08.01 года № 60н).
21. ПБУ 16/02 «Информация по прекращаемой деятельности» (Приказ МФ РФ от 02.07.02 года №66н).
22. ПБУ 17/02 «Учет расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы» (Приказ МФ РФ от 19.11.02 года № 115н).
23. ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль» (Приказ МФ РФ от 19.11.02 года № 114н).
24. ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений» (Приказ МФ РФ от 10.12.02 года № 126н).
25. ПБУ 20/03 «Информация об участии в совместной деятельности» (Приказ МФ РФ от 24.11.03 года № 105н).
26. Кондраков Н.П., Кондраков И.Н. Бухгалтерский учет в схемах и таблицах. – М.: Проспект, 2013. – 280 с.
27. Лебедева Е.М. Бухгалтерский учет. – М.: Академия, 2012. – 304 с.
28. Липатова В.А. Учет заработной платы, не выданной в срок // Бухгалтерский учет. – 2010. - № 7. – С. 15 – 22.
29. Одегов Ю.Г., Никонова Т.В. Аудит и контроллинг персонала. – М.: Альфа-Пресс, 2010. – 672 с.
30. Пашуто В.П. Организация, нормирование и оплата труда на предприятии. – М.: Кнорус, 2012. – 320 с.
31. Пошерстник Н.В. Бухгалтерский учет на современном предприятии. – М.: Проспект, 2010. – 560 с.
32. Чая В.Т., Латыпова О.В. Бухгалтерский учет. – М.: Кнорус, 2011. – 520 с.
33. Справочная правовая система «Консультант Плюс»
Date: 2015-12-12; view: 355; Нарушение авторских прав