Главная Случайная страница


Полезное:

Как сделать разговор полезным и приятным Как сделать объемную звезду своими руками Как сделать то, что делать не хочется? Как сделать погремушку Как сделать так чтобы женщины сами знакомились с вами Как сделать идею коммерческой Как сделать хорошую растяжку ног? Как сделать наш разум здоровым? Как сделать, чтобы люди обманывали меньше Вопрос 4. Как сделать так, чтобы вас уважали и ценили? Как сделать лучше себе и другим людям Как сделать свидание интересным?


Категории:

АрхитектураАстрономияБиологияГеографияГеологияИнформатикаИскусствоИсторияКулинарияКультураМаркетингМатематикаМедицинаМенеджментОхрана трудаПравоПроизводствоПсихологияРелигияСоциологияСпортТехникаФизикаФилософияХимияЭкологияЭкономикаЭлектроника






Тема 3.2. Денежные средства

⇐ ПредыдущаяСтр 7 из 18Следующая ⇒

 

1. Документальное оформление по учету наличных денежных средств в кассе предприятия:

- приходные и расходные кассовые ордера (формы № КО-1, № КО -2);

Унифицированная форма № КО-1   Линия отреза        
Утверждена постановлением Госкомстата        
России от 18.08.98 № 88        
      (организация)  
  Код        
Форма по ОКУД       КВИТАНЦИЯ  
  по ОКПО          
(организация)            
      к приходному кассовому ордеру №    
(структурное подразделение)       от “   ”       г.
  Номер документа Дата составления        
      Принято от    
ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР            
      Основание:    
Де­бет Кре­дит Сумма, руб. коп. Код це­ле­во­го наз­на­че­ния          
  кодструк­тур­но­го под­раз­де­ле­ния кор­рес­пон­ди­рую­щий счет, суб­счет код ана­ли­ти­чес­ко­го уче­та        
       
       
       
                    Сумма   руб.   коп.  
        (цифрами)    
Принято от          
      (прописью)  
Основание:          
        руб.   коп.  
Сумма       В том числе    
  (прописью)        
  руб.   коп.     “   ”       г.  
В том числе          
      М.П. (штампа)  
Приложение        
         
Главный бухгалтер             Главный бухгалтер        
  (подпись)   (расшифровка подписи)         (подпись)   (расшифровка подписи)  
Получил кассир             Кассир        
  (подпись)   (расшифровка подписи)         (подпись)   (расшифровка подписи)  
         
                                                                                             

 

 

Унифицированная форма № КО-2

Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88

 

  Код
Форма по ОКУД  
  по ОКПО  
организация    
   
структурное подразделение    
       

 

РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР Номер документа Дата составления
   

 

Дебет   Сумма,руб. коп. Код целевого назначения  
  код структурного подразделения корреспондирующий счет, субсчет код аналитического учета Кредит
               

 

Выдать    
  фамилия, имя, отчество  
Основание:    
Сумма   руб.   коп.
  прописью      
Приложение    
Руководитель организации            
  должность   подпись   расшифровка подписи  
Главный бухгалтер          
  подпись   расшифровка подписи    
Получил   руб.   коп.
  прописью      
«   »       г. Подпись    
По    
  наименование, номер, дата и место выдачи документа,  
   
удостоверяющего личность получателя  
Выдал кассир          
  подпись   расшифровка подписи    
                                                             

 


 

 


- журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (форма № КО-3);

- кассовая книга (форма № КО-4);

 

- акт о внезапной инвентаризации в кассе (типовые формы № ИНВ-15, № ИНВ-16),

- журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (типовая форма № 0310005);

- кассовая книга (по типовой форме № 0310005);

- акт о внезапной инвентаризации в кассе (типовые формы № ИНВ-15, № ИНВ-16),

- ведомость № 1 и журнал-ордер № 1.

2. Составление типовых документов на открытие расчетного счета предприятия:

- заявление на открытие расчетного счета,

- карточка банковских подписей.

3. Документальное оформление по учету движения денежных средств на расчетных и специальных счетах организации:

- журнал-ордер № 2 и ведомость № 2;

- банковские платежные документы (платежное требование, платежное поручение);

- журнал-ордер № 3 по учету расчетов по специальным счетам организации;

- выписки банка с расчетного счета и других счетов предприятия.

Цель - изучить оформление учетных документов по учету денежных средств предприятия.

Изучив тему, студент должен:

- знать: особенности наличных и безналичных расчетов; учет денежной наличности в кассе; особенности учета кассовых операций с иностранной валютой; учет денежных документов и переводов в пути; учет денежных средств на расчетных, валютных и специальных счетах в банках;

- уметь:оформлять приходные и расходные документы по движению наличности в кассе предприятия; составлять отчет кассира и определять остаток по кассе на конец рабочего дня; работать с выпиской банка и проверять операции по движению денежных средств на расчетных и специальных счетах в банках организации; вести журнал хозяйственных операций по учету движения денежных средств организации.

Для закрепления полученных знаний следует повторить учебный материал по теме «Учет денежных средств»; заполнить первичные документы по учету денежных средств; раскрыть практические аспекты темы на основе приведенных ситуаций и заданий; ответить на вопросы для самопроверки.


ЖУРНАЛ-ОРДЕР N 1 по кредиту счета 50 - Касса   Журнал-ордер по кредиту
N записи Дата (или за какие числа) 07 - Оборудование к установке, 08 - Капитальные вложения, 10 - Материалы, 12 - Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, 25 - Общепроизводственные расходы* Общехозяйственные расходы* 29 - Обслуживающие производства и хозяйства, 31 - Расходы будущих периодов, 41 - Товары, 43 - Коммерческие расходы, 44 - Издержки обращения* 51 - Расчетный счет 52 - Валютный счет, 56 - Денежные документы, 57 - Переводы в пути, 60 - Расчеты с поставщиками и подрядчиками, 61 - Расчеты по авансам выданным, 62 - Расчеты с покупателями и заказчиками, 68 - Расчеты с бюджетом, 69 - Расчеты по социальному страхованию и обеспечению*
N __ N __ N __ N __ N __ N __ N __ N __ N __ N __ N __
А Б                          
                             
                             
                             
                             
Итого                            
                             
                             
Отметки                            

________________


* Суммы, относимые в дебет счетов N 25, 26, 29, 31, 43, 73, 76, 96, подлежат группировке по статьям аналитического учета в листках-расшифровках.

 

счета 50 - в дебет счетов вкл.лист к ф. N Ж-1
N записи 70 - Расчеты с персоналом по оплате труда 71 - Расчеты с подотчетными лицами 73 - Расчеты с персоналом по прочим операциям, 75 - Расчеты с учредителями, 76 - Расчеты с разными дебиторами и кредиторами, 78 - Расчеты с дочерними предприятиями, 79 - Внутрихозяйственные расчеты* Прибыли и убытки Фонды специального назначения Целевые финансирование и поступления* N __ N ___ Итого
в погашение задолженности за прошлый месяц по всем прочим выплатам   N ___ N ___ N ___ N ___
А                            
                             
                             
                             
                             
                               

________________


* Суммы, относимые в дебет счетов N 25, 26, 29, 31, 43, 73, 76, 96, подлежат группировке по статьям аналитического учета в листах-расшифровках.

 

  ЖУРНАЛ-ОРДЕР № 2 по кредиту счета 51 - в дебет счетов  
N записи Дата выписки (или за какое время представлена) 04 - Нематериальные активы, 06 - Долгосрочные финансовые вложения, 08 - Капитальные вложения, 25 – Общепроизводственные расходы, 26 – Общехозяйственные расходы, 29 - Обслуживающие производства и хозяйства, 31 - Расходы будущих периодов, 43 - Коммерческие расходы* Издержки обращения* Касса N _ Специальные счета в банках Денежные документы N записи Расчеты с поставщиками и подрядчиками Расчеты по авансам выданным Расчеты с покупателями и заказчиками Расчеты по внебюджетным платежам Расчеты с бюджетом* Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 63 - Расчеты по претензиям, 65 - Расчеты по имущественному и личному страхованию, 70 - Расчеты с персоналом по оплате труда 71 - Расчеты с подотчетн. лицами 73 - Расчеты с персоналом по прочим операциям  
N ___ N ___ N ___ N ___ N ___ N ___  
А Б                 А                  
                                       
                                       
                                       
                                       
                                       
  подлежат группировке по статьям аналитического учета в листках-расшифровках  
                                             

 

 

Журнал-ордер по кредиту   счета 51 - в дебет счетов
  N записи 75 - Расчеты с учредителями, 76 - Расчеты с разными дебиторами и кредиторами, 78 - Расчеты с дочерними предприятиями, 79 - Внутрихозяйственные расчеты* Прибыли и убытки* Использование прибыли 87 - Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 88 - Фонды специального назначения, 89 - Резервы предстоящих расходов и платежей   N записи 90 - Краткосрочные кредиты банков, 92 - Долгосрочные кредиты банков, 93 - Кредиты банков для работников, 94 - Краткосрочные займы, 95 - Долгосрочные займы Целевые финансирование и поступления N __ N __ N __ Итого
N ___ N ___ N ___ N ___ N ___ N ___ N ___ N ___ N ___
  А                   А                
Эта часть листа отрезается                                      
                                     
                                     
                                     
                                     
________________ * Суммы, относимые в дебет счетов 04, 06, 08, 25, 26, 29, 31, 43, 44, 68, 80, 88 и 96,   подлежат группировке по статьям аналитического учета в листках-расшифровках.

 

 

Типовая форма N Ж-3 Утверждена Министерством финансов Российской Федерации
ЖУРНАЛ-ОРДЕР N 3 по кредиту счетов 55 - Специальные счета в банках, 56 - Денежные документы, 57 - Переводы в пути и аналитические данные по счетам 55 и 56 за ________________ 20___ г.  
Сальдо по счету на начало месяца _____________
N записи Основание (N документа или дата выписки) С кредита счета 56 - в дебет счетов
Расчеты с подотчетными лицами Расчеты с персоналом по прочим операциям N __ N __ N __ N __ N __ итого по выписке банка
А Б                
                   
                   
                   
  Итого                
  Отметки                
Сальдо по счету на конец месяца __________________

 

 

Сальдо по счету 55 на начало месяца ________________   Сальдо по счету 57 на начало месяца ________________
N записи Основание (N документа или дата выписки) С кредита счета 55 - в дебет счетов     С кредита счета 57 – в дебет счетов
Коммерческие расходы Касса Расчетный счет Расчеты с поставщиками и подрядчиками 61 - Расчеты по авансам выданным, 68 - Расчеты с бюджетом, 63 - Расчеты по претензиям, 69 - Расчеты по социальному страхованию и обеспечению, 70 - Расчеты по оплате труда с персоналом Расчеты с разными дебиторами и кредиторами Расчеты с дочерними предприятиями   N записи 79 - Внутрихозяйственные расчеты, 81 - Использование прибыли, 90 - Краткосрочные кредиты банков, 96 - Целевые финансирование и поступления N __ Итого по выписке банка Основание (N документа или дата выписки) Касса Расчетный счет N __ итого
N __ N __ N __   N ___ N ___
А Б                     А                  
                                           
                                           
                                           
                                           
                                           
Сальдо по счету 55 на конец месяца ___ руб. Обороты по дебету согласно выпискам банка ___ руб.   Сальдо по счету 57 на конец месяца ___ руб.
                                                 

 


 

Аналитические данные по счетам 55 и 56    
  Наименование счетов Срок действия Сальдо на начало месяца Обороты по дебету Обороты по кредиту Сальдо на конец месяца  
  N док. и дата сумма N док. и дата сумма N док. и дата сумма N док. и дата сумма  
А Б                      
По счету 55  
                         
                         
                         
                         
                         
                         
                         
                         
                         
                         
Итого по счету 55                      
По счету 56  
                         
                         
                         
                         
                         
                         
                         
                         
                         
                         
                         
Итого по счету 56                      
                         
                         
                         
                         
                         
                         
Журнал-ордер закончен "___" ______ 20___ г. Данные листков-расшифровок и сальдо сверены. В Главной книге суммы оборотов отражены "___" ________ 20___ г.  
Исполнители Главный бухгалтер  
                                                     

 

ВОПРОСЫ ДЛЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОГО ИЗУЧЕНИЯ (ПИСЬМЕННОГО ОПРОСА) ПО ТЕМЕ «УЧЁТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ»

1. Каковы основные задачи учета денежных средств?

2. Какими первичными документами оформляется поступление наличных денег в кассу организации?

3. Как бухгалтер контролирует ведение кассовых операций?

4. Какие документы необходимо представить в банк для открытия расчетного счета?

5. Какой документ является основанием для отражения операций по расчетному счету?

6. Для каких целей используются специальные счета в банках?

7. На какие цели организации могут получать наличную иностранную валюту?

8. Перечислите основные хозяйственные операции по поступлению денежных средств в кассу.

9. Перечислите основные хозяйственные операции по выдаче денежных средств из кассы.

10. Какие первичные документы используются для учета операций по счету 55 «Специальные счета в банках»?



⇐ Предыдущая234567891011Следующая ⇒





Date: 2015-12-12; view: 451; Нарушение авторских прав


mydocx.ru - 2015-2025 year. (0.027 sec.) Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав - Пожаловаться на публикацию