Задача 6. В отчетном году выручка от реализации промышленной продукции составила 20 000 тыс

В отчетном году выручка от реализации промышленной продукции составила 20 000 тыс. руб. затраты на производство – 15 000 тыс. руб.

В отчетном периоде на предприятии произведены следующие операции:

- реализована партия материалов на сумму 1 600 тыс. руб., приобретенная в предшествующем периоде за 1 200 тыс. руб.

- реализована партия сырья на сумму 800 тыс. руб., приобретенная в предшествующем периоде за 950 тыс. руб.

В отчетном периоде организации причитаются к получению следующие доходы:

- прибыль от совместной деятельности – 1 500 тыс. руб.

- дивиденды по акциям ОАО «Монолит» - 840 тыс. руб.

- прибыль от посреднической деятельности – 200 тыс. руб.

В отчетном периоде организация уплатила штраф фирме-покупателю за нарушение договора поставки в сумме 50 тыс. руб. и штраф за нарушение срока представления декларации в налоговый орган – 70 тыс. руб.

Налог на прибыль организации -?

Налог на прибыль = (20 000 – 15 000 + 1 600 – 1 200 + 800 – 950 + 1 500 + 200 – 50)*0,2 = 1 380 тыс. руб.

Задача N1.

Организацией, не являющейся профессиональным участником рынка ценных бумаг, приобретены на бирже (комиссия биржи – 0,2% от оборота, комиссия брокера – 0,5% от оборота) акции в следующих пакетах:

3 августа – 600 штук – по цене 180 руб. за штуку

20 августа – 800 штук по цене 195 руб. за штуку

Организация реализовала 950 акций 20 сентября по цене 230 руб. за штуку (на дату реализации минимальная рыночная котировка составила 225 руб., максимальная 235 руб.)

Определите сумму налога на прибыль по операциям с ценными бумагами на дату реализации. Считаем методом ФИФО.

Статья 280.

Доходы = 950*230 = 218 500 руб.

Расходы = (600*180 + 350*195)*1,007 = 177 483,75 руб.

Налог на прибыль = (218 500 – 177 483,75)*0,2 = 8 203,25 руб.

Задача N2.

9 марта были приобретены 600 штук ОФЗ номиналом 1000 руб. (купонный доход – 6% годовых) за 981 руб., начало обращения которых -12 февраля, а 26 марта 550 штук ОФЗ были реализованы по 992 руб.

Определите сумму налога на прибыль

Начисленный купонный доход 1 = 1 000*25*0,06/365 = 4,1 руб.

НКД2 = 1 000*42*0,06/365 = 6,9 руб.

Налог на прибыль = (6,9 – 4,1) * 550 * 0,15 = 231 руб.

Налог на прибыль = (992 - 981) * 550 * 0,2 = 1 210 руб.

15% - исключительно в федеральный бюджет

20% - распределяются по уровням БС

Т.о. эти начисленные налоги не складываются!!!