Задача 5

ОАО «Конструктор» занимается сборкой компьютеров. Себестоимость 1 ПК в отчетном периоде составила 15 000 рублей. Рыночная цена ПК сложилась в отчетном периоде на уровне 25 000 рублей без НДС, а в предыдущем отчетном периоде – 28 000 рублей без НДС. Средняя цена реализации в 3-ем квартале составляла 18 000 рублей без НДС.

В 4-ом квартале было отгружено:

1) 1500 ПК по отпускной цене 20 000 руб. (покупатель оплатил поставку на 80%);

2) 100 ПК по отпускной цене 21 000 руб. в счет аванса, поступившего на расчетный счет в сентябре в сумме 800 000 рублей. Оплаты в 4-ом квартале от покупателя не поступало;

3) 100 ПК вывезено на экспорт в Украину по отпускной цене в пересчете на рубли 2 500 000 рублей;

4) 10 ПК передано в оценке по себестоимости на базу отдыха «Лесная сказка», содержащуюся за счет собственных средств организации, для оборудования Интернет – кафе;

5) 20 ПК передано по себестоимости в бухгалтерию ОАО «Конструктор»;

6) 10 ПК в оценке 25 000 рублей за единицу передано в качестве вклада в уставный капитал дочерней организации;

7) подрядная организация отремонтировала базу отдыха «Лесная сказка», предоставив необходимый пакет документов на сумму 680 000 рублей (в том числе НДС). Ремонтные работы оплачены полностью;

8) в ноябре ввезено комплектующих на сумму 2 000 000 рублей (в том числе 305 085 рублей – НДС, уплаченный на таможне при ввозе). Все сырье отпущено в производство;

9) организация предоставила сети розничных магазинов, торгующих оргтехникой, товарный кредит в виде партии компьютеров общей стоимостью 1 000 000 рублей (без НДС) под 15%. Проценты в отчетном квартале поступили;

10) поступила на расчетный счет финансовая помощь от постоянного клиента в сумме 300 000 рублей;

11) перечислено 1000 евро (курс 36,5 руб.) в Армению за маркетинговые исследования рынка оргтехники в Армении и соседних государствах;

12) с расчетного счета организации в декабре были осуществлены следующие платежи:

- за расчетно–кассовое обслуживание – 12 000 рублей;

- за транспортные услуги – 30 000 рублей;

- возврат предоплаты покупателю в связи с расторжением договора – 180 000 рублей;

- за электроэнергию – 86 000 рублей.

Исчислите обязательства ОАО «Конструктор» за 4-ый квартал по НДС.

1) +/- 20%

20000/25000 = 80% ОК => 20000*1500*18%

2) НДСупл = 2100*100*0,18

НДСвыч = 800000*18/118

3) 2500000 – НБ (ставка 0%)

4) 15000*10*0,18 внутрихоз

5) ---

6) ---

7) ---

8) НДСвыч = 305085

9) 1000000*(15%-7,75%)*0,18

10) ---

11) Армении не будет

12) РКО ---

Трансп: НДСвыч = 30000*0,18 (произв!)

НДСвосст = 180*18/118

НДС = 86*18%