Завдання 10.8

Під час здійснення аудиту розрахунків за претензіями за ІІ квартал 2014 року в ВАТ „Зоря” були виявлені наступні операції:

1) здійснено передоплату згідно договору купівлі-продажу ВАТ „Лелека”: вартість матеріалів – 7200 грн; в тому числі ПДВ – 1200 грн.

2) при отриманні матеріалів 10.04.2014 р. виявлено нестачу на суму 360 грн.

3) Підприємством „Зоря” виставлено претензію постачальнику. Постачальник претензію задовольнив: у тому ж звітному періоді здійснено до поставку матеріалів.

4) У бухгалтерському обліку підприємства господарська операція відображена наступним чином:

Дт 371 Кт 301 7200 грн

Дт 201 Кт 631 6000 грн

Дт 644 Кт 631 1200 грн

Дт 374 Кт 371 360 грн

Дт 201 Кт 374 360 грн

5) підприємством „Зоря” здійснено передоплату ВАТ „Світ” за матеріали в сумі 120 тис. грн., в тому числі ПДВ – 20 тис. грн..

6) Під час приймання матеріалів 15.05.2014 р. встановлено нестачу з вини постачальника на суму 6 тис. грн, в тому числі ПДВ – 1 тис. грн.

7) Постачальник претензію щодо нестачі матеріалів задовольнив частково, компенсувавши грошовими коштами у сумі 3 тис. грн.

8) Решта претензії залишилася незадоволеною (позов судом відхилено).

9) У бухгалтерському обліку підприємства господарська операція відображена так:

Дт 371 Кт 311 120 тис. грн

Дт 641 Кт 644 20 тис. грн

Дт 201 Кт 631 100 тис. грн

Дт 644 Кт 631 20 тис. грн

Дт 374 Кт 371 6 тис. грн

Дт 311 Кт 374 3 тис. грн

Дт 641 Кт 644 0,5 тис. грн

Дт 944 Кт 374 3 тис. грн

Необхідно: визначити помилки і порушення в бухгалтерському обліку; скласти робочі документи аудитора (табл. 10.2, 10.3, 10.4); розробити рекомендації з виправлення помилок у бухгалтерському обліку підприємства.

Таблиця 10.2

Аудиторська фірма _______________

Підприємство ____________________

Період перевірки _________________

Перелік претензій на адресу дебіторів за ______________

Виконав _____________________

Перевірив _____________________

Таблиця 10.3

Аудиторська фірма _______________

Підприємство ____________________

Період перевірки _________________

Відомість перевірки правильності відображення в обліку операцій за претензіями

Виконав _____________________

Перевірив _____________________

Таблиця 10.4

Аудиторська фірма _______________

Підприємство ____________________

Період перевірки _________________

Перелік помилок і порушень, виявлених при аудиті розрахунків за претензіями

Виконав _____________________

Перевірив _____________________

Питання для самоперевірки

1. Мета аудиту розрахунків з різними дебіторами.

2. Завдання аудиту розрахунків з різними дебіторами.

3. Джерела інформації аудиту розрахунків з різними дебіторами.

4. Типові помилки обліку розрахунків з різними дебіторами.

5. Завдання аудиту розрахунків з підзвітними особами.

6. Етапи проведення перевірки з підзвітними особами.

7. Основні приклади робочих документів аудитора при аудиті дебіторської заборгованості.

8. Етапи аудиту розрахунків за претензіями.

9. Етапи аудиту розрахунків за відшкодування завданих збитків.