Раздел 4. Налоговое право

Тема 7. Общие положения налогового права

1. Налоги, их понятие и роль.

Понятие налогов как финансово-правовой категории, их публичный характер. Фискальная роль налогов. Налоги как механизм регулирования социально-экономических процессов. Налоговые реформы в России. Изменения в системе налогообложения в условиях перехода к рыночным отношениям в экономике.

2. Система налогов и сборов в Российской Федерации. Общие черты и различия между налогами и сборами. Классификация налогов и сборов. Налоги и сборы с организаций и физических лиц. Прямые и косвенные налоги. Налоги и сборы федеральные, региональные (субъектов РФ), местные, порядок их установления.

3. Налоговое право Российской Федерации, его источники.

Понятие налогового права. Предмет налогового права. Источники налогового права, их конституционная основа. Налоговый кодекс РФ как источник налогового права. Основные элементы закона о налогах. Международный договор как источник налогового права.

4. Налоговые правоотношения, их субъекты.

Понятие налоговых правоотношений, их субъектный состав, содержание. Права и обязанности налогоплательщиков, налоговых агентов. Налоговая тайна. Представители налогоплательщиков. Права и обязанности налоговых органов. Права и обязанности таможенных органов, органов управления государственными внебюджетными фондами в области налогов и сборов. Обязанности банков в области налогообложения, ответственность за их наруше­ние.

Обеспечение выполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.

Тема 8. Налоговые правонарушения

1. Налоговый контроль.

Органы, осуществляющие налоговый контроль.

Налоговая декларация, ее значение в осуществлении налогового контроля.

Формы налогового контроля. Учет налогоплательщиков.

Налоговый контроль за расходами физического лица. Налоговые проверки, их виды. Истребование и выемка документов.

Протокол, составляемый при проведении налогового контроля. Производство по делу о налоговом нарушении.

2. Ответственность и защита прав налогоплательщиков. Налоговые правонарушения налогоплательщиков, налоговых агентов, иных ответственных лиц. Формы вины при совершении налогового правонарушения. Налоговые санкции.

Порядок защиты прав налогоплательщиков. Административный и судебный порядок защиты прав.

Литература к темам 7-8

Основная

1. Конституция Российской Федерации. М., 1993 г.

2. О Правительстве Российской Федерации: Федеральный конституционный закон от 17 декабря 1997г. // СЗ РФ. 1997. №51. Ст.5712; 1998. №1. Ст.1.

3. Кодекс РФ об административных правонарушениях. М., 2003 г.

4. Налоговый кодекс. М., 2003 г.

5. О первоочередных мерах в области бюджетной и налоговой политики: Федеральный закон от 29 декабря 1998 г. // СЗ РФ. 1999. №1. Ст.1.

6. О налоге на игорный бизнес: Федеральный закон от 31 июля 1998 г. // СЗ РФ. 1998. №31. Ст.3820.

7. О финансовых основах местного самоуправления в РФ: Федеральный закон от 25 сентября 1997 г. // СЗ РФ. 1997. №39. Ст.4464; 1999. №28. Ст.3492; 2001. №1 (ч. 1). Ст.2; №53 (ч. 1) Ст.5030.

8. Об основах налоговой системы в Российской Федерации: Закон РФ от 27 декабря 1991 г. // Вед. СНД и ВС РФ. 1992. №11. Ст.527; №34. Ст.1976; 1993. №4. Ст.118; СЗ РФ. 1994. №10. Ст. 1108; 1997. №30. Ст.3593; 1998. №31. Ст.3816, 3827, 3828; №43. Ст.5213; 1999. №7. Ст.879; №28. Ст. 3475.

9. О налоге на имущество предприятий: Закон РФ от 13 декабря 1991 г. // Вед. СНД и ВС РФ. 1992. №12. Ст.599; №34. Ст.1976; СЗ РФ. 1995. №18. Ст.1590; 1998. №2. Ст.217.

10. О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения: Закон РФ от 12 декабря 1991 г. // Вед СНД и ВС РФ. 1992. №12. Ст.593; 1993. №4. Ст.118; №14. Ст.486; СЗ РФ. 1995. №5. Ст.346.

11. О налоге на операции с ценными бумагами: Закон РФ от 12 декабря 1991 г. // Вед. СНД и ВС РФ. 1992. №11. Ст.523; СЗ РФ. 1995. №43. Ст.4011; 1998. №12. Ст.1349.

12. О государственной по­шлине: Закон РФ от 9 декабря 1991 г. // Вед. СНД и ВС РФ. 1992. №11. Ст.521; 1993. №10. Ст.359; №14. Ст.486; СЗ РФ. 1995. №1. Ст.3; 1996. №1. Ст.19; №35. Ст.4128; 1997. №29. Ст.3506; 1998. №30. Ст.3613; 1999. №16. Ст.1934.

13. О налогах на имущество физических лиц: Закон РФ от 9 декабря 1991 г. // Вед. СНД и ВС РФ. 1992. №8. Ст.362; 1993. №4. Ст.118; СЗ РФ. 1994. №16. Ст.1863; 1995. №5. Ст.346; 1999. №29. Ст.3689.

14. О плате за землю: Закон РФ от 11 октября 1991 г. // Ве­д. СНД и ВС РСФСР. 1991. № 44. Ст.1424; Вед. СНД и ВС РФ. 1992. №10. Ст.469; СЗ РФ. 1994. №16. Ст.1860; 1995. №35. Ст.3503;199б. №1. Ст.4; 1997. №26. Ст.2954; №47. Ст.5342; 1998. №1. Ст.5; №30. Ст.3613; №31. Ст.3810; 1999. №1. Ст.1.

15. О государственной налоговой службе РСФСР: Закон РСФСР от 21 марта 1991 г. // Вед. СНД и ВС РСФСР. 1991. №15. Ст.492; 1992. №33. Ст. 1912; 1993. №34. Ст. 1966; СЗ РФ. 1996. №25. Ст.2958; 1997. №47. Ст.5341.

Дополнительная

1. Брызгалин А. Актуальные вопросы применения ответственности за нарушения налогового законодательства: теория и практика // Хозяйство и право. 1997. №7. С.112-122.

2. Витрянский В.В., Герасименко С.А. Налоговые органы, налогопла­тельщики и Гражданский кодекс. М.: Международный центр финансово-экономического развития, 1995.

3. Гаджиев Г.А., Пепеляев С.Г. Предприниматель - налогоплательщик - государство. Правовые позиции КС РФ: Учебное пособие. – М., 1998.

4. Глухов В.В., Дольдэ И.В. Налоги. Теория и практика: Учебное по­собие. СПб.: Специальная литература, 1996.

5. Горский И.В. Налоги в рыночной экономике. М.: Анкил, 1992.

6. Гриценко В.В. Гражданин как субъект налогового права в Россий­ской Федерации. Воронеж: Изд-во Воронежского государственного уни­верситета (далее - ВГУ), 1997.

7. Гуреев В.И. Налоговое право. М., 1995.

8. Гуреев В.И. Российское налоговое право. М.: Экономика, 1997.

9. Козырин А.Н. Налоговое право зарубежных стран: вопросы теории и практики. М.: Манускрипт 1993.

10. Колесниченко Ю.Ю. Меры административного принуждения за нарушения законодательства о налогах и сборах – классификация и условия применения // Журнал российского права. 2002. №7.

11. Колесниченко Ю.Ю. Письменные разъяснения налоговых органов по налогам и сборам: проблемы конструктивного использования // Право и экономика. 2002. №4.

12. Махров И.Е., Борисов А.Н. Административно-правовой аспект ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах //Право и экономика. 2002. №1.

13. Мясникова А.В. Налоги: принципы, функции, законодательство // Государство и право. 2002. №9. С.49.

14. Налоги и налоговое право: Практикум. М.: Аналитика-пресс, 1998.

15. Налоговые органы и налогоплательщики. – М.: Филинъ, 1998.

16. Налоги: Учеб. Пособие / Под ред. Д.Г. Черника. – М., 1998.

17. Никитина А.В. Правовое регулирование пограничного взаимодействия налогового и бюджетного законодательства // Финансы. 2002. №11.

18. Основы налогового права: Учебно-методическое пособие / Под ред. С.Г.Пепеляева. – М., 1998.

19. Панкратов В., Гусева Т. Проблемы административной ответственности в сфере налогообложения и предпринимательства // Законность. 1999. №11. С.43-46.

20. Петрова Г.В. Налоговое право. М., 1997.

21. Присягин Г.Н. Налог на имущество физических лиц // Финансы. 2002. №12.

22. Пыхтин С. Упрощенная система налогообложения для субъектов малого предпринимательства // Законность. 2003. №1.

23. Рагимов С.Н. Единый налог на вмененный доход в свете нового законодательства // Финансы. 2002. №12.

24. Ромашкова Е. Особенности системы сбора налогов в России. Налоговые правонарушения // Право и экономика. 1999. №11. С.90.

25. Сайдаманов А.А. Некоторые вопросы налогового права // Законодательство и экономика. 2002. №2.

26. Тарасенко О.А. Унификация законодательства субъектов РФ о налогах и сборах // Государство и право. 2002. №11. С.116.

27. Шаров А.С. Налоговые правонарушения.- М.: Изд-во “Дело и Сервис”, 2002.