Тема 13. Учет текущих операций и расчетов

1.Какие счета кредитуются при оплате счетов покупателями?

1. 60, 76

2. 62, 76

3. 51, 50

4. 70,50

2.Дебиторская задолженность не может отражаться на счете:

1. 68

2. 83

3. 75

4. 71

3. Сумма задолженности учредителей по вкладам в уставный капитал при продаже акций выше номинала отражается записью:

1. Дт 75 Кт 80;

2. Дт 75 Кт 76;

3. Дт 75 Кт 80, Дт 75 Кт 83;

4. Дт 75 Кт 80, Дт 75 Кт 91.

4. По решению общего собрания учредителей начислены доходы по вкладам в уставный (складочный) капитал:

1. Дт 99 Кт 75;

2. Дт 80 Кт 75;

3. Дт 84 Кт 75;

4. Дт 91 Кт75;

5.

1. Дт 75 Кт 91;

2. Дт 76 Кт 91;

3. Дт 80 Кт 76;

4. Дт 84 Кт 75.

6. У организации, ведущей учет совместной деятельности по договору простого товарищества, распределена прибыль в пользу других участников:

1. Дт 84 Кт 75;

2. Дт 84 Кт 76;

3. Дт 80 Кт75;

4. Дт 75 Кт58.

1. Суммы авансов, полученных от покупателей и заказчиков, учитываются по:

1. дебету счета 60 или 76

2. кредиту счета 62

3. кредиту счета 60

4. дебиту счета 62

1. Аналитический учет по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» ведется: (2 варианта)

1. по каждому предъявленному покупателям (заказчикам) счету;

2. по видам расчетов;

3. по каждому покупателю и заказчику;

4. за каждый операционный день.

1. Дебиторская задолженность определяется исходя из:

1. суммы выставленной покупателю счета-фактуры, включается НДС;

2. цены, установленной договором между организацией и покупателем (заказчиком) или пользователем активов организации;

3. отпускных оптовых цен, указанных в прайс-листе и утвержденных руководителем организации;

4. цены договора между организацией и покупателем, а если она в договоре не указана, то по цене, по которой в сравнимых обязательствах обычно организация определяет выручка в отношении аналогичной продукции (товаров, работ, услуг).

10. Величина дебиторской задолженности корректируется: (3 варианта)

1. на величину курсовой разницы;

2. на сумму скидок (накидок);

3. исходя из стоимости активов, подлежащего получению организацией;

4. на сумму штрафов, пеней, неустоек, взыскиваемых с покупателя за нарушение условий договора;

5. с учетом процентов по коммерческому кредиту.

11. Для целей определения величины дебиторской задолженности при изменении условий договора:

1. разница между первоначальной и скорректированной величиной задолженности относится в состав прочих доходов;

2. проводится корректировка первоначальной величины задолженности исходя из стоимости активов, подлежащего получению;

3. возникающие положительные и отрицательные разницы относятся на финансовые результаты отчетного периода.

12. Использование суммы резерва по сомнительным долгом отражается записью:

1. Дт 91 Кт 63;

2. Дт 63 Кт 62;

3. Дт 62 Кт 63;

4. Дт 63 Кт 60;

5. Дт 63 Кт 91.

13. Величина резерва по сомнительным долгам определяется:

1. в размере 50% всей величины непогашенной в срок дебиторской задолженности, определенной по данным инвентаризации;

2. в размере суммы всех сомнительных долгов организации за отчетный период;

3. отдельно по каждому сомнительному долгу в зависимости от финансового состояния (платежеспособности) должника и оценки вероятности погашения долга полностью или частично.

14. Аналитический учет по счету 63 «Резервы по сомнительным долгам» ведется по каждому:

1. созданному резерву;

2. покупателю и заказчику;

3. выставленному покупателем (заказчиком) счету;

4. по каждому сомнительному долгу.

15. Суммы, ошибочно списанные с расчетного счета организации, отражается записью:

1. Дт 94 Кт 51;

2. Дт 76 Кт 51;

3. Дт 60 Кт 51, Дт 76 Кт60;

4. Дт 91 Кт 51.

16. Величина кредиторской задолженности, по договорам, предусматривающим оплату поступивших активов не денежными средствами, принимается к бухгалтерскому учету по:

1. балансовая стоимость переданных или подлежащих передаче активов;

2. первоначальной (фактической) стоимости полученных активов;

3. стоимости продажи переданных или подлежащих передаче активов;

4. текущей (рыночной) стоимости полученных активов (ценностей);

5. стоимости полученных активов, указанной в документах продавца.

17. На счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» отражается информация о кредиторской задолженности, возникшей: (3 варианта)

1. в связи с предоставлением за плату во временное владение и пользование активов организации и прав, возникших из объектов интеллектуальной собственности;

2. за полученные товарно-материальные ценности, выполненные работы и потребленные услуги, расчетные документы на которые акцептованы;

3. за полученные товарно-материальные ценности, на которые расчетные документы от поставщиков или подрядчиков не поступили (неотфактурованные поставки);

4. по исполнительным листам, выданным на основании судебных решений;

5.по векселям, выданным в оплату поступивших товарно-материальных ценностей, срок платежа по которым не поступил.

18. Отгрузка продукции (выполнение работ, оказание услуг) в счет поступившей от покупателя (заказчика)предоплаты отражается записями:

1. Дт 62 Кт 90, Дт 62 Кт 68;

2. Дт 62 Кт 90, Дт 90 Кт 68, Дт 68 Кт 62;

3. Дт 62 Кт 90, Дт 90 Кт 68, Дт 62 Кт 62, Дт 68 Кт 51;

4. Дт 51 Кт 62, Дт 62 Кт 90, Дт 90 Кт 68.

19. Выдан вексель в оплату поступивших материалов на сумму акцептованных расчетных документов:

1. Дт 10 Кт 60, Дт 91 Кт 60, Дт 60 Кт51;

2. Дт 10 Кт 60, Дт 60 Кт 51;

3. Дт 58 Кт 60, Дт 10 Кт 60, Дт 60 Кт 60, Дт 60 Кт 51;

4. Дт 10 Кт 60, Дт 60 Кт 60, Дт 91 Кт 60, Дт 60 Кт 51.

20. Лица, получившие наличные деньги под отчет, обязаны предъявить в бухгалтерию организации авансовой отчет об израсходованных суммах:

1. не позднее 3 рабочих дней по истечении срока, на который они выданы, или со дня возвращения их из командировки;

2. не позднее3 рабочих дней по истечении срока, на который они выданы, или со дня возращения их с командировки, а по заграничным командировкам – 5 дней;

3. не позднее 3 рабочих дней по истечении срока, на который они ввданы, или со дня возращения их из командировки, либо передать неизрасходованные суммы другому подотчетному лицу.

21. На период командировки за работником организации сохраняется средний заработок, рассчитанный исходя из:

1. режим работы, установленного по основному месту работы;

2. режима работы, установленного в организации, куда он командирован;

3. среднего заработка, умноженного на количество дней фактического пребывания в командировке.

22. При отсутствии оправдательных документов и невозвращении подотчетными лицами в кассу излишне выданных ему сумм производится следующие бухгалтерские записи:

1. Дт 94 Кт 71, Дт 91 Кт 94;

2. Дт 84 Кт 71;

3. Дт 70 Кт 71;

4. Дт 94 Кт 71, Дт 73 Кт 94, Дт 70 Кт 73.

23. Срок командировки определяется руководителем организации:

1. не может превышать 40 дней;

2. не может превышать одного отчетного периода;

3. ограничивается только производственной необходимостью;

4. не может превышать 40 дней, не считая времени нахождения в пути;

5. не может превышать 30 дней, не считая времени нахождения в пути.

24. Компенсация дополнительных расходов, связанных с проживанием работника вне места постоянного жительства(суточные), производится в размере, определенном:

1. коллективным договором или локальным нормативным актом;

2. постановлением Правительства РФ;

3. коллективным договором или локальным нормативным актом, но не ниже установленного Правительством.

25. Начисление авансом за будущее отчетные периоды арендная плата в бухгалтерском учете арендодателя отражается записью:

1. Дт 97 Кт 76;

2. Дт 76 Кт 98;

3. Дт 91 Кт 76;

4. Дт 76 Кт 91;

26. Сомнительным долгом признается дебиторская задолженность организации, которая:

1. не обеспечена залогом, задатком, поручительством, банковской гарантией и возможностью удержания имущества должника;

2. не погашена в срок, установленные договором, и не обеспечена соответствующими гарантиями;

3. не погашена в срок, установленные договором и по которой истек срок исковой деятельности..

27. Произведена выплата сумм, начисленных учредителям дивидендов, продукцией (работниками, услугами):

1. Дт 75 Кт 43;

2. Дт 75 Кт 40, Дт 75 Кт43;

3. Дт 75 Кт 46;

4. Дт 75 Кт 90.