№
п/п
| Факты хозяйственной деятельности
| Сумма,
руб.
| Корреспонденция счетов
|
Дт
| Кт
|
1.
| Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным объектам основных средств:
- покупная цена;
- НДС
|
103 400
18 126
|
|
|
Итого
| 122 012
|
|
|
2.
| Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным нематериальным активам:
- покупная цена;
- НДС
|
11 300
2 034
|
|
|
Итого
| 13 334
|
|
|
3.
| Приняты к оплате счета за консультационные услуги, связанные с приобретением объектов:
Основных средств (оборудования):
- стоимость услуг;
- НДС
|
|
|
|
Нематериальных активов:
- стоимость услуг;
- НДС
|
|
|
|
Итого
| 11 092
|
|
|
4.
| Отнесена в затраты на капитальное строительство здания сумма процентов за полученные на эти цели кредиты (объекты в эксплуатацию не введены)
| 135 762
|
|
|
5.
| Приняты к оплате расчетные документы транспортных организаций за доставку приобретенных основных средств (оборудования):
- по тарифу;
- НДС
|
4 300
|
|
|
Итого
| 5 074
|
|
|
6.
| Приняты по окончательному акту выполненные строительно-монтажные
работы по договору подряда:
- сметная стоимость окончательного этапа строительно-монтажных работ
по возведению здания;
- НДС
|
4 980 000
896 400
|
|
|
Итого
| 5 876 400
|
|
|
7.
| Приняты по акту монтажные работы по оборудованию, предназначенному для использования в цехах вспомогательных производств, на основании договора подряда:
- сметная стоимость;
- НДС
|
4 000
|
|
|
Итого
| 4 720
|
|
|
8.
| Отражены расходы по регистрации права собственности на здание цеха:
- стоимость услуг;
- НДС
|
25 200
4 536
|
|
|
Итого
| 29 736
|
|
|
9.
| Приняты к бухгалтерскому учету объекты основных средств по первоначальной стоимости, всего (сумму определить)
Из них предназначены для:
- эксплуатации в основном производстве (здание) – сумму определить;
- предоставления во временное пользование за плату с целью получения
дохода (оборудование);
- эксплуатации во вспомогательных производствах (оборудование) –
сумму определить
|
508 179
|
|
|
10.
| Произведена уценка имущества производственного назначения, предназначенного для лизинга
| 71 210
|
|
|
11.
| Начислена линейным способом амортизация основных средств, находящихся в эксплуатации к началу текущего месяца:
- оборудования и других объектов основных средств основного
производства;
- объектам основных средств, используемых во вспомогательных
производствах;
- объектам основных средств административно-хозяйственной сферы
|
51 200
18 100
18 300
|
|
|
Итого
| 87 600
|
|
|
Для целей налогообложения
| 90 000
|
|
|
№ п/п
| Факты хозяйственной деятельности
| Сумма,
руб.
| Корреспонденция счетов
|
Дт
| Кт
|
12.
| Списана первоначальная стоимость проданных объектов основных средств
| 45 770
|
|
|
13.
| Списана сумма начисленной амортизации по объектам основных средств, в связи с их продажей
| 9 150
|
|
|
14.
| Списана остаточная стоимость объектов основных средств, в связи с их продажей (сумму определить)
| ?
|
|
|
15.
| Отражена сумма выручки за проданные объекты основных средств (включая НДС)
| 67 378
|
|
|
16.
| Начислен НДС за проданные объекты основных средств (сумму определить)
| ?
|
|
|
17.
| Приняты к оплате счета организаций за услуги, связанные с продажей объектов основных средств:
- стоимость услуг;
- НДС
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
18.
| Отражена сумма отчислений, производимых в установленном порядке на
образование резерва на капитальный текущий ремонт объектов основных средств, находящихся в эксплуатации:
- в цехах основного производства;
- в цехах вспомогательных производств;
- в общехозяйственных подразделениях
|
63 320
73 000
21 580
|
|
|
| Итого
| 157 900
|
|
|
19.
| Приняты к бухгалтерскому учету нематериальные активы (НМА), приобретенные за плату, по первоначальной стоимости
(сумму определить, операция 2 + 3)
|
|
|
|
20.
| Начислена амортизация по нематериальным активам:
- применяемым в основном производстве;
- используемым в административно-хозяйственной сфере
|
10 400
|
|
|
Итого
| 17 850
|
|
|
21.
| Начислена амортизация объектов НМА, находящихся в основном производстве, по которым (согласно учетной политике) отчисления производятся путем уменьшения первоначальной стоимости объекта
|
|
|
|
22.
| Списана первоначальная стоимость проданных нематериальных активов
| 60 650
|
|
|
23.
| Погашена сумма амортизации НМА в целях определения их остаточной стоимости при продаже
| 12 130
|
|
|
24.
| Списаны:
- остаточная стоимость НМА (сумму определить);
- расходы по продаже, оплаченные посреднической организации,
которая освобождена от НДС;
- стоимость проданных НМА (включая НДС);
- НДС по проданным нематериальным активам (сумму определить)
|
?
64 664
?
|
|
|
25.
| Поступили на расчетный счет суммы за проданные:
- НМА;
- объекты основных средств
|
64 664
67 378
|
|
|
Итого
| 132 042
|
|
|
26.
| Получен краткосрочный кредит банка, деньги зачислены на расчетный счет
| 251 000
|
|
|
27.
| Оплачено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам и
подрядчикам, возникшей за:
- приобретенные объекты основных средств;
- приобретенные нематериальные активы;
- консультационные услуги;
- транспортные услуги;
- строительно-монтажные работы;
- монтажные работы;
- регистрацию прав собственности
|
122 012
13 334
11 092
5 876 400
29 736
|
|
|
Итого
| 6 062 368
|
|
|
28.
| Акцептованы счета поставщиков за приобретенные материалы:
- по оптовым ценам;
- НДС
|
1 071 000
192 780
|
|
|
Итого
| 1 263 780
|
|
|
29.
| Учтена сумма процентов, причитающихся по полученным кредитам, до принятия к бухгалтерскому учету запасов
|
|
|
|
30.
| Отражены расходы по транспортировке, выгрузке и другим услугам подрядных организаций, возникших в процессе заготовления материалов:
- по тарифам;
- НДС
|
53 550
|
|
|
Итого
| 63 189
|
|
|
№ п/п
| Факты хозяйственной деятельности
| Сумма,
руб.
| Корреспонденция счетов
|
Дт
| Кт
|
| Оприходованы приобретенные в течение месяца материалы по учетным ценам
| 981 015
|
|
|
32.
| Выявлены суммы отклонений фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен
| 148 775
|
|
|
33.
| Отпущены со склада материалы по учетным ценам на нужды:
- основного производства;
- вспомогательных производств;
- общепроизводственных подразделений;
- общехозяйственных подразделений;
- операций, связанных с продажей продукции (изготовление тары,
упаковки)
|
511 920
185 872
294 354
146 374
82 380
|
|
|
Итого
| 1 220 900
|
|
|
34.
| Списаны суммы отклонений фактической себестоимости приобретенных материалов от их учетной оценки на увеличение затрат:
- основного производства;
- вспомогательных производств;
- общепроизводственных подразделений;
- общехозяйственных подразделений;
- по упаковке продукции
(суммы определить по Приложению 3)
|
?
?
?
?
?
|
|
|
Итого
| ?
|
|
|
35.
| Списаны:
- стоимость проданных материалов по рыночным ценам;
- стоимость проданных материалов по учетным ценам;
- отклонения фактической себестоимости от учетной цены
(суммы определить по Приложению 3)
|
80 055
58 900
?
|
|
|
36.
| Начислен НДС по проданным материалам (сумму определить)
| ?
|
|
|
37.
| Поступили на расчетный счет суммы за проданные материалы
| 80 055
|
|
|
38.
| Отражено образование резерва под снижение стоимости материальных ценностей
|
|
|
|
39.
| Начислены суммы заработной платы персоналу в оплату труда:
- рабочим основного производства, занятым изготовлением продукции;
- рабочим, занятых во вспомогательных подразделениях производств;
- персоналу, включенному в сферу обслуживания производства;
- работникам административно-хозяйственных подразделений;
- сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции;
- пособия по социальному страхованию и обеспечению
|
493 200
179 200
283 700
173 200
79 300
26 560
|
|
|
Итого
| 1 235 160
|
|
|
40.
| Произведены удержания из заработной платы персонала:
- налог на доходы физических лиц;
- налог на дивиденды, начисленные за истекший отчетный год;
- по исполнительным документам;
- в возмещение материального ущерба;
- за окончательный брак
|
106 730
120 000
15 186
|
|
|
Итого
| 245 287
|
|
|
41.
| Отражена сумма отчислений на социальное страхование и обеспечение от суммы оплаты труда работников, занятых:
- производством продукции;
- во вспомогательных производствах;
- в сфере обслуживания цехов основного производства;
- в сфере управления и обслуживания организации;
- в процессе сбыта (продаж) продукции
(сумму определить)
|
?
?
?
?
?
|
|
|
Итого
| ?
|
|
|
42.
| Получены по чеку наличные денежные средства в кассу предприятия для выдачи:
- заработной платы персоналу;
- под отчет на хозяйственные нужды
|
580 000
20 000
|
|
|
Итого
| 600 000
|
|
|
43.
| Выдана персоналу предприятия заработная плата за февраль
2009 года
| 523 473
|
|
|
44.
| Депонированы невыплаченные суммы заработной платы
(сумму определить)
| ?
|
|
|
45.
| Выдано в подотчет работникам сферы административно-хозяйственного управления
| 23 000
|
|
|
46.
| Получены денежные средства в виде авансов и предоплату от покупателей и заказчиков
| 783 940
|
|
|
| | | | | |
№
п/п
| Факты хозяйственной деятельности
| Сумма,
руб.
| Корреспонденция счетов
|
Дт
| Кт
|
47.
| В кассу организации поступила выручка от реализации продукции
| 1 384 000
|
|
|
48.
| Сданы из кассы и зачислены на расчетный счет денежные суммы:
- выручка от продаж
- депонентские суммы (операция 44)
|
1 384 000
|
|
|
Итого
| 1 440 527
|
|
|
49.
| Отражена сумма расходов, осуществленных подотчетными лицами и связанных с затратами (включая расходы на командировки):
- общепроизводственного назначения;
- общехозяйственного назначения;
- по продаже продукции
|
15 742
|
|
|
Итого
(из них превышение фактических расходов над принимаемыми для целей налогообложения составляет 3 000)
| 24 740
|
|
|
50.
| Возвращены в кассу предприятия остатки денежных средств, выданных под отчет в марте 20XX г.
|
|
|
|
51.
| Отражены и списаны за счет виновных лиц подотчетные суммы, не возвращенные работниками в установленные сроки (две записи)
|
|
|
|
52.
| Акцептованы счета-фактуры за оказанные услуги, потребленные топливо, воду, энергию всех видов, использованных в процессе обслуживания:
- цехов основного производства;
- вспомогательных производств;
- общехозяйственных подразделений;
- служб, связанных со сбытом продукции;
- НДС по потребленным услугам
|
45 800
31 139
18 508
28 865
22 376
|
|
|
Итого
| 146 688
|
|
|
53.
| Акцептованы счета-фактуры организаций за оказанные услуги по рекламе (из них превышение фактических расходов над принимаемыми для целей налогообложения 2 000)
| 11 000
|
|
|
54.
| На расчетный счет зачислены:
- выручка за проданную продукцию;
- авансы и предоплата от покупателей
|
3 729 700
783 940
|
|
|
Итого
| 4 513 640
|
|
|
55.
| Оплачены счета поставщиков и подрядчиков за оказанные услуги, потребленные топливо, воду, энергию всех видов и рекламу
(операции 52, 53)
| 154 370
|
|
|
56.
| Затраты цехов вспомогательных производств погашены за счет ранее образованного резерва на эти цели:
- цехам основного производства;
- цехам вспомогательных производств (взаимных услуг);
- общехозяйственными подразделениям
|
65 200
73 000
19 870
|
|
|
Итого
| 158 070
|
|
|
57.
| Приняты к оплате акты, счета-фактуры подрядчиков за выполненные работы по ремонту объектов основных средств:
- стоимость ремонтных работ;
- НДС по ремонтным работам
|
12 500
|
|
|
Итого
| 14 750
|
|
|
58.
| Распределены и списаны затраты вспомогательных производств, относящиеся к потребленным услугам:
- цехами основного производства;
- службами общественного назначения
|
422 288
62 712
|
|
|
Итого
| 485 000
|
|
|
59.
| Списаны расходы по обслуживанию основного производства
(сумму определить)
| ?
|
|
|
60.
| Списана себестоимость окончательного брака (согласно учетной политике)
|
|
|
|
В том числе прямые расходы
|
|
|
|
61.
| Возмещены расходы, связанные с окончательным браком, за счет:
- виновных лиц;
- основного производства (сумму определить)
|
?
|
|
|
62.
| Оприходованы на склад отходы из основного производства по текущим рыночным ценам
|
|
|
|
63.
| Отражена стоимость выпущенной из производства готовой продукции по фактической ограниченной себестоимости (рассчитать в ч.2 Приложения 7)
| ?
|
|
|
64.
| Принята к бухгалтерскому учету и оприходована на склад по учетным ценам готовая продукция
| 4 200 000
|
|
|
№
п/п
| Факты хозяйственной деятельности
| Сумма,
руб.
| Корреспонденция счетов
|
Дт
| Кт
|
65.
| Списана сумма выявленных отклонений фактической ограниченной себестоимости готовой продукции от ее стоимости по ученым ценам (рассчитать в ч. 3 Приложения 7)
| ?
|
|
|
66.
| Отгружена со склада покупателям и заказчикам готова продукция, оформленная с переходом включая НДС
| 8 106 718
|
|
|
67.
| Списана стоимость отгруженной продукции по учетным ценам, выручка от продажи которой признана в бухгалтерском учете
| 5 974 000
|
|
|
68.
| Начислен НДС на проданную продукцию (сумму определить)
| ?
|
|
|
69.
| Списывается согласно учетной политике общехозяйственные расходы (сумму определить)
| ?
|
|
|
70.
| Списаны учтенные в текущем периоде расходы на продажу, признанные в полном размере в качестве расходов периода (сумму определить)
| ?
|
|
|
71.
| Отражен финансовый результат от обычных видов деятельности как заключительный оборот продаж отчетного месяца внутри страны (сумму определить)
| ?
|
|
|
72.
| Перечислены с расчетного счета денежные средства в уменьшение задолженности:
- поставщикам и подрядчикам по расчетам текущего месяца
(сумму определить);
- прочим кредиторам по расчетам текущего месяца (сумму определить);
- разным кредиторам по расчетам прошлых периодов;
- банкам в части погашения основной суммы краткосрочного кредита;
- по долгосрочному кредиту в части основного долга и процентов за
пользование денежными средствами ипотечного банка
|
?
?
31 000
19 000
150 762
|
|
|
Итого
| ?
|
|
|
73.
| Принят к зачету НДС, относящийся к материальным ресурсам и услугам при наступлении соответствующих оснований (сумму определить в Приложении 4)
| ?
|
|
|
74.
| Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателей и заказчиков:
- по ранее беспроцентному векселю;
- за отгруженную продукцию
|
1 179 800
2 805 100
|
|
|
Итого
| 3 984 900
|
|
|
75.
| Заключительным оборотом отчетного месяца отражен финансовый результат от операций, отличных от обычных видов деятельности
(сумму определить в Приложении 5)
| ?
|
|
|
76.
| Начислены дивиденды учредителям – физическим и юридическим лицам за счет нераспределенной прибыли прошлого отчетного года
| 800 000
|
|
|
77.
| Участникам договора простого товарищества выделена сумма прибыли, подлежащая перечислению товарищам
| 600 000
|
|
|
78.
| Отражены по результатам расчета налога на прибыль (Приложение 6):
- постоянное налоговое обязательство;
- отложенное налоговое обязательство;
- отложенный налоговый актив
|
?
?
?
|
|
|
79.
| Начислен условный расход по налогу на прибыль (сумму определить) - (20%)
Начислен текущий налог на прибыль (без бухгалтерской записи в целях состояния отчетности) – Приложение 6
|
?
?
|
|
|
80.
| Списан отраженный ранее отложенный налоговый актив
|
|
|
|
81.
| Списано отложенное обязательство, возникшее от полученных в отчетном периоде убытков при продаже основных средств, непризнанных полностью в налоговом учете
|
|
|
|
82.
| Перечислены с расчетного счета денежные средства в уменьшение задолженности:
- бюджету по НДС (контрольная сумма текущих операций);
- бюджету по налогу на доходы физических лиц;
- бюджету по налогу на прибыль (операция 79);
- внебюджетным государственным фондам по единому социальному
налогу
|
?
|
|
|
Итого
| ?
|
|
|