Книга обліку доходів та витрат, яку ведуть громадянин суб’єкт

підприємницької діяльності (фрагмент)

Рішення: 7500 грн. витрат

1)безповоротна фінансова допомога і передоплати (аванси), які не потрапляють під визначення виручка від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), не є об’єктом оподаткування 6% єдиним податком;

2) ведуть Книгу обліку доходів і витрат, в якій у хронологічній послідовності здійснення господарських операцій на основі первинних документів відображаються операції, що відбулися у звітному (податковому) періоді.

Тестові завдання для підготовки:

1. Платниками податку на доходи фізичних осіб є:

А) фізична особа резидент, яка отримує доходи із як з джерела походження їх в Україні так і іноземні доходи;

Б) фізичні та юридичні особи як резиденти, так і нерезиденти;

В) фізична особа резидент, яка отримує доходи з джерела походження їх в Україні;

Г) фізична особа нерезидент, яка отримує доходи з джерела їх походження в Україні та іноземні доходи і має дипломатичні привілеї та імунітет;

Д) податковий агент.

2. Не є платником податку на доходи фізичних осіб:

А) фізична особа резидент, яка отримує доходи із як з джерела походження їх в Україні так і іноземні доходи;

Б) фізичні та юридичні особи як резиденти, так і нерезиденти;

В) фізична особа резидент, яка отримує доходи з джерела походження їх в Україні;

Г) нерезидент, який отримує доходи з джерела їх походження в Україні і має дипломатичні привілеї та імунітет;

Д) податковий агент.

3. Загальний оподатковуваний дохід фізичної особи - це:

1) різниця між валовим доходом і документально підтвердженими витратами, безпосередньо пов'язаними з одержаним у звітному періоді доходом;

2) будь-який дохід, який підлягає оподаткуванню, нарахований (виплачений, наданий) на користь платника податку протягом звітного податкового періоду;

3) різниця між валовим доходом і валовими витратами, здійсненими у звітній період;

4) різниця між загальним оподатковуваний доходом і документально підтвердженими витратами, пов'язаними з господарською діяльністю.

4. Податок на доходи фізичних осіб це:

5. Об'єктом оподаткування доходів, отриманих фізичною особою-підприємцем є:

1) валовий дохід;

2) чистий оподатковуваний дохід;

3) різниця між загальним оподатковуваним доходом і документально підтвердженими витратами, пов'язаними з господарською діяльністю;

4) будь-який дохід, отриманий протягом звітного податкового періоду.

6. Якою є ставка податку з доходу, отриманого фізичною особою-підприємцем від провадження господарської діяльності:

1) 15%;

2) 17%;

3) 15% і 17% до тієї частини середньомісячного доходу, що перевищує десятикратний розмір мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного періоду;

4) встановлюється залежно від виду діяльності і не може становити менше ніж 20 та більше ніж 200 грн. на місяць.

7. Якими нормативно-правовими актами регулюється питання оподаткування доходу фізичної особи-підприємця:

1) Кодексом законів про працю України;

2) Податковим кодексом України;

3) Законом України "Про податок з доходів фізичних осіб";

4) всі відповіді правильні.

8. Строки подання річної податкової декларації фізичними особами-підприємцями:

1) протягом 40 днів, що настають за останнім календарним днем звітного року;

2) протягом 60 днів, що настають за останнім календарним днем звітного року;

3) до 1 травня року, що настає за звітнім;

4) до кінця поточного року, що настає за останнім календарним днем звітного року.

9. Доходи фізичних осіб - підприємців, отримані протягом календарного року від провадження господарської діяльності, оподатковуються за ставками:

А) 15%;

Б) 17%;

В) 20%;

Г) 25%;

Д) 14%.

10. Для фізичної особи-підприємця, зареєстрованого як платник податку на додану вартість, не включаються до витрат і доходу:

А) витрати, понесені у зв’язку з придбанням товарів (робіт, послуг) та інших матеріальних і нематеріальних активів у фізичної особи-підприємця, що сплачує єдиний податок;

Б) документально підтверджені витрати, які включаються до витрат виробництва (обігу) згідно з розділом «Оподаткування прибутку підприємств»;

В) правильні відповіді А і Г;

Г) витрати, понесені у зв’язку з придбанням робіт, послуг у фізичної особи - платника єдиного податку, яка здійснює діяльність у сфері інформатизації;

Д) у вигляді суми податку на додану вартість, які входять до ціни придбаних або проданих товарів (робіт, послуг).

11. До переліку витрат, безпосередньо пов’язаних з отриманням доходів фізичною особою-підприємцем, належать:

А) витрати, понесені у зв’язку з придбанням товарів (робіт, послуг) та інших матеріальних і нематеріальних активів у фізичної особи-підприємця, що сплачує єдиний податок;

Б) документально підтверджені витрати, які включаються до витрат виробництва (обігу) згідно з розділом «Оподаткування прибутку підприємств»;

В) витрати, понесені у зв’язку з придбанням робіт, послуг у фізичної особи - платника єдиного податку, яка здійснює діяльність у сфері інформатизації;

Г) у вигляді суми податку на додану вартість, які входять до ціни придбаних або проданих товарів (робіт, послуг);

Д) правильні відповіді Б і В.

12. До витрат фізичних осіб-підприємців не може бути включено витрати:

А) понесені у зв’язку з придбанням товарів (робіт, послуг) та інших матеріальних і нематеріальних активів у фізичної особи-підприємця, що сплачує єдиний податок;

Б) понесені у зв’язку з придбанням робіт, послуг у фізичної особи - платника єдиного податку, яка здійснює діяльність у сфері інформатизації;

В) правильні відповіді А і Б;

Г) у вигляді суми податку на додану вартість, які входять до ціни придбаних або проданих товарів (робіт, послуг);

Д) які включаються до витрат виробництва (обігу).

13. У залежності від розмірів сукупного чистого доходу вирізняють:

А) великі платники податків;

Б) середні платники податків;

В) малі платники податків;

Г) розрізнення за даним критерієм не існує;

Д) правильна відповідь відсутня.

15. Платниками збору за провадження деяких видів підприємницької діяльності є:

А) учасники господарських правовідносин;

Б) суб’єкти господарювання, які провадять визначені Податковим кодексом України види підприємницької діяльності;

В) юридичні особи та фізичні особи підприємці, які провадять будь-які види діяльності визначені податковим кодексом України;

Г) юридичні особи та фізичні-особи підприємці, які провадять види підприємницької діяльності визначені Податковим кодексом України;

Д) правильні відповіді відсутні.

16. Об’єктом оподаткування збору за провадження деяких видів підприємницької діяльності є:

А) торгівля валютними цінностями;

Б) діяльність у сфері розваг;

В) надання послуг громадського харчування;

Г) виконання підрядних робіт;

Д) торгівля у пунктах продажу товарів.

17. Не є платниками збору за провадження торгівельної діяльності та діяльності з надання платних послуг такі суб’єкти господарювання:

А) фізичні особи-підприємці, які провадять торгівельну діяльність у межах ринків усіх форм власності;

Б) суб’єкти господарювання, які провадять комп’ютерні та відеоігри;

В) суб’єкти господарювання, що реалізують продукцію власного виробництва та фізичні особи, які перебувають з ними у трудових відносинах через пункти продажу товарів;

Г) підприємства, установи, організації, які провадять діяльність у торгівельно-виробничій сфері;

Д) юридичні та фізичні особи-підприємці, які здійснюють торгівельну діяльність у пунктах продажу товарів.

18. Які види підприємницької діяльності підпадають під дію збору за провадження суб’єктами господарювання деяких видів підприємницької діяльності:

А) надання медичних та юридичних послуг;

Б) торгівельна діяльність у межах ринків усіх форм власності;

В) діяльність із закупівлі у населення продукції;

Г) торгівельна діяльність у пунктах продажу товарів;

Д) торгівля валютними цінностями у пунктах продажу іноземної валюти.

19. Загальним оподатковуваним доходом фізичних осіб вважається:

А) сума податку на прибуток отримана з іноземних джерел, що сплачені суб’єктами господарювання під час сплати податку ними в Україні;

Б) загальний місячний (річний) мінімальний дохід;

В) будь-який дохід, який підлягає оподаткуванню, нарахований (виплачений, наданий) на користь платника податку протягом звітного податкового періоду;

Г) правильні відповіді Б і В;

Д) доходи, які остаточно оподатковуються під час їх нарахування у складі загального річного оподатковуваного доходу.

20. Загальним річним оподатковуваний доходом фізичних осіб вважається:

А) сума податку на прибуток отримана з іноземних джерел, що сплачені суб’єктами господарювання під час сплати податку ними в Україні;

Б) загальний місячний (річний) мінімальний дохід;

В) будь-який дохід, який підлягає оподаткуванню, нарахований (виплачений, наданий) на користь платника податку протягом звітного податкового періоду;

Г) дохід, що дорівнює сумі загальних місячних оподатковуваних доходів, отриманих протягом такого звітного податкового року;

Д) доходи, отримані фізичною особою, яка провадить незалежну професійну діяльність.

21. Загальний місячний оподатковуваний дохід фізичної особи вважається:

А) сума податку на прибуток отримана з іноземних джерел, що сплачені суб’єктами господарювання під час сплати податку ними в Україні;

Б) сумою, оподаткованих доходів, нарахованих протягом такого звітного податкового місяця;

В) будь-який дохід, який підлягає оподаткуванню, нарахований (виплачений, наданий) на користь платника податку протягом звітного податкового періоду;

Г) дохід, що дорівнює сумі загальних місячних оподатковуваних доходів, отриманих протягом такого звітного податкового року;

Д)загальним місячний (річний) мінімальний дохід.

22. До загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку включаються:

А) сума заборгованості платника податку за укладеним ним цивільно-правовим договором;

Б) сума грошової допомоги, яка надається згідно законом членам сімей військовослужбовців або осіб начальницького та рядового складу органів внутрішніх справ;

В) суми боргу платника податку, анульованого кредитором за його самостійним рішенням;

Г) інвестиційний прибуток від проведення платником податку операцій з цінними паперами, деривативами та корпоративними правами;

Д) дохід у вигляді вартості успадкованого чи отриманого у дарунок майна.

23. До загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку на доходи фізичних осіб не включаються:

А) дохід у вигляді дивідендів, виграшів, призів;

Б) сума надміру витрачений коштів платником податку на відрядження;

В) дохід у вигляді неустойки (штрафів, пені), відшкодування матеріальної або немайнової (моральної) шкоди;

Г) кошти або майно, отримані платником податку як хабар чи знайдені як скарб;

Д) сума пенсійних внесків у межах недержавного пенсійного забезпечення, відповідно до закону, страхових платежів (страхових внесків, страхових премій), пенсійних вкладів, внесків до Фонду банківського управління.

24. До загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку на доходи фізичних осіб не включаються:

А) аліменти, що виплачуються платнику податку згідно рішенням суду або за добровільним рішенням сторін;

Б) дохід у вигляді вартості успадкованого чи отриманого у дарунок майна у межах, що оподатковується згідно Податковим кодексом України;

В) сума єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування платника податку, що вносяться за рахунок його роботодавця у розмірах, визначених законом;

Г) дивіденди, які нараховуються на користь платника податку у вигляді акцій (часток, паїв), емітованих юридичною особою – резидентом, що нараховує такі дивіденди, за умови, що таке нарахування жодним чином не змінює пропорцій (часток) участі всіх акціонерів (власників) у статутному фонді емітента на сукупну номінальну вартість нарахованих дивідендів;

Д) дохід, отриманий платником податку як додаткове благо.