Білет 20

Підприємства можуть відкривати у банках також інші рахунки, кошти яких використовуються для різних операцій цільового характеру. Для їх обліку призначений рахунок 31 «Рахунки в банках», субрахунок 313 «Інші рахунки в банку в національній валюті». На субрахунку 313 ведеться облік коштів на поточних рахунках за спеціальним режимом використання, на поточних бюджетних рахунках, акредитивах, лімітованих чекових книжках.

Акредитиви виставляють для розрахунків з іногородніми постачальниками. На кожний виставлений акредитив відкривають аналітичний рахунок з зазначенням постачальника. Акредитиви виставляють за рахунок власних коштів та залучених (кредитів банку). Для здійснення розрахунків у безготівковій формі між юридичними та фізичними особами з метою скорочення розрахунків готівкою за отримані матеріальні цінності, виконані роботи та надані послуги застосовуються розрахункові чеки.

Чекові книжки видають у підзвіт працівникам підприємства для здійснення розрахунків.

На субрахунках 313 та 314 ведуть облік грошових коштів на карткових рахунках

Перш ніж перерахувати кошти на картковий рахунок, підприємство визначає яким робітникам і на які цілі буде видана БПК. Після зарахування коштів на картрахунок, банк видає співробітнику підприємства його корпоративну пластикову картку. Розпорядження картрахунком здійснюється за допомогою банківської пластикової картки (БПК).

БПК – це пластиковий ідентифікаційний засіб із зазначенням номера і терміну дії картки, а також прізвища та імені працівника, зразка підпису держателя БПК.. При відкритті карткового рахунку складають проводку Дебет 313, 314 – Кредит 311, 312.

Синтетичний облік на рахунках 313, 314 ведеться в журналі-ордері 2 с.г. Для аналітичного обліку операцій за картрахунком підприємству видається виписка банку.

2. Із заробітної плати працюючих на підприємстві осіб за трудовими угодами, договорами підряду, за сумісництвом, які виконують разові роботи, вираховуються різного роду утримання.

За своїм характером вони діляться на:

обов'язкові;

утримання за ініціативою підприємства.

Обов'язкові утримання — це: податок з доходів фізичних осіб;утримання до Пенсійного фонду;утримання збору на соціальне страхування на випадок безробіття;утримання збору на соціальне страхування на випадок тимчасової втрати працездатності;утримання за виконавчими листками (аліменти);профспілкові внески (з членів профспілки).

До утримань за ініціативою підприємства відносять суми:

утримань з членів трудового колективу за заподіяну матеріальну шкоду;

за допущений брак;

своєчасно не повернені, одержані у підзвіт;

своєчасно не погашені безвідсоткові позики, видані членам трудового колективу, за фірмовий одяг.

В усіх випадках загальний розмір всіх утримань із заробітної плати не може перевищувати 20%, а в особливих випадках — 50% заробітної плати, що належить до виплати працівнику.