Книга учета фактов хозяйственной деятельности

⇐ ПредыдущаяСтр 183 из 195Следующая ⇒

N п/п	Регистрация операций
Дата и номер документа	Содержание операций	Сумма, руб.	01 "Основные средства"
дебет	кредит
		Начальное сальдо	10 000 000	6 000 000	-
		Поступило оборудование от поставщиков	59 000
		Принято на учет оборудование	50 000	50 000
		Оплачена стоимость оборудования	59 000
		Принята к зачету сумма НДС
		Поступили материалы от поставщиков	1 062 000
		Оплачена стоимость материалов	1 062 000
		Принята к зачету сумма НДС	162 000
		Списаны израсходованные материалы	1 000 000
		Начислена заработная плата	500 000
		Начислено органам социального страхования	130 000
		Начислен налог на имущество
		Начислена амортизация	50 000
		Списываются общехозяйственные расходы	257 500
		Оприходована готовая продукция	1 673 500
		Отгружена готовая продукция покупателю	2 655 000
		Начислен НДС по проданной продукции	405 000
		Списывается себестоимость продукции	1 673 500
		Списываются расходы по продаже	56 500
		Поступили платежи за продукцию	2 655 000
		Списывается финансовый результат	520 000
		Начислен НДФЛ (13%)	65 000
		Получено в кассу	450 000
		Выдана зарплата работникам	450 000
		Получена ссуда в банке	50 000
		Начислены проценты по ссуде
		Погашена задолженность по ссуде	55 000
		Списывается финансовый результат	13 000
		Перечислен социальный налог	130 000
		Начислен налог на прибыль (20%)	101 400
		Перечислены в бюджет налоги	408 400
		Списана чистая прибыль	405 600
		Оборот		50 000	-
		Сальдо конечное		6 050 000	-

Продолжение табл. 16.5

Счета бухгалтерского учета
02 "Амортизация основных средств"	08 "Вложения во внеоборотные активы	10 "Материалы"	19 "Налог на добавленную стоимость"
дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
-	1 000 000	1 000 000	-	750 000	-	100 000	-
		50 000
			50 000


				900 000		162 000

							162 000
					1 000 000



	50 000



















-	50 000	50 000	50 000	900 000	1 000 000	171 000	171 000
-	1 050 000	1 000 000	-	650 000	-	100 000	-

Продолжение табл. 16.5

Счета бухгалтерского учета
20 "Основное производство"	26 "Общехозяйственные расходы"	41 "Готовая продукция"	44 "Расходы по продаже"
дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
250 000	-	-	-	-	-	-	-






925 000		50 000				25 000
350 000		125 000				25 000
91 000		32 500

		50 000
257 500			257 500
	1 673 500			1 673 500


					1 673 500
							56 500














1 623 500	1 673 500	257 500	257 500	1 673 500	1 673 500	56 500	56 500
200 000	-	-	-	-	-	-	-

Продолжение табл. 16.5

Счета бухгалтерского учета
50 "Касса"	51 "Расчетные счета"	60 "Расчеты с поставщиками"	62 "Расчеты с покупателями"
дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
100 000	-	1 150 000	-	-	500 000	650 000	-
					59 000

			59 000	59 000

					1 062 000
			1 062 000	1 062 000







						2 655 000



		2 566 000					2 655 000


450 000			450 000
	450 000
		50 000

			55 000

			130 000

			408 400


450 000	450 000	2 705 000	2 164 400	1 121 000	1 121 000	2 655 000	2 655 000
100 000	-	1 690 600	-	-	500 000	650 000	-

Счета бухгалтерского учета
66 "Расчеты по кредитам и займам"	68 "Расчеты с бюджетом"	69 "Расчеты по социальному страхованию"	70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"	80 "Уставный капитал"
дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
-	1 650 000	-	50 000	-	50 000	-	200 000	-	6 000 000






		162 000

							500 000
					130 000





			405 000




			65 000			65 000

						450 000
	50 000

55 000

				130 000
			101 400
		408 400

55 000	55 000	579 400	579 400	130 000	130 000	575 000	500 000	-	-
-	1 650 000	-	50 000	-	50 000	-	185 000	-	6 000 000

Окончание табл. 16.5

Счета бухгалтерского учета
84 "Нераспределенная прибыль"	90 "Продажи"	91 "Прочие доходы и расходы"	99 "Прибыли и убытки"
дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
-	550 000	-	-	-	-	-	-













			2 655 000
		405 000
		1 673 500
		56 500

		520 000
							520 000






					13 000	13 000

						101 400
	405 600
-	405 600	2 655 000	2 655 000			405 600
-	955 600	-	-	13 000	13 000	520 000	520 000

Таблица 16.6

Отчет о прибылях и убытках
за ___________ 200_ г.

Показатель	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
Наименование	код
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) (2 655 000 руб. - 405 000 руб.) (счет 90)		2550,0
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг (1 673 500 - 257 500) (счета 20, 26)		(1416,0)	(1350)
Валовая прибыль (2 250 000 - 1 416 000)		834,0
Коммерческие расходы (счет 44)		(56,5)	(50)
Управленческие расходы (счет 26)		(257,5)	(250)
Прибыль (убыток) от продаж (2 250 000 - 1 416 000 - 56 500 - 257 500)		520,0
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению
Проценты к уплате (счет 91)		(5,0)	(25)
Доходы от участия в других организациях
Прочие доходы
Прочие расходы (счет 91)		(8,0)	(-)
Прибыль (убыток) до налогообложения (520 000 - 5 000 - 8 000)		507,0
Отложенные налоговые активы		-	-
Отложенные налоговые обязательства		-	-
Текущий налог на прибыль (507 000 х 20%) (счет 99)		(101,4)	(108)
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода (507 000 - 101 400) (счет 84)		405,6
Справочно: Постоянные налоговые обязательства (активы)		-	-
Базовая прибыль (убыток) на акцию		-	-
Разводненная прибыль (убыток) на акцию		-	-

Таблица 16.7

Отчет о движении денежных средств
за ______________ 200_ г.

тыс. руб.

Показатель	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
Наименование	код
Остаток денежных средств на начало отчетного года
Движение денежных средств по текущей деятельности
Средства, полученные от покупателей, заказчиков
Прочие доходы		-	-
Денежные средства, направленные:
на оплату приобретенных товаров, услуг, сырья и иных оборотных активов		(1062)	(1000)
на оплату труда		(450)	(425)
на выплату дивидендов, процентов		(5)	(25)
на расчеты по налогам и сборам		(538,4)	(500)
на прочие расходы		(-)	(-)
Чистые денежные средства от текущей деятельности		1849,6
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности
Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов		-	-
Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений		-	-
Полученные дивиденды		-	-
Полученные проценты		-	-
Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям		-	-
Приобретение дочерних организаций		(-)	(-)
Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов		(59)	(-)
Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений		-	-
Займы, предоставленные другим организациям		(-)	(-)
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности		-	-
Движение денежных средств по финансовой деятельности
Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг		-	-
Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями			-
Погашение займов и кредитов (без процентов)		(50)	(-)
Погашение обязательств по финансовой аренде		(-)	(-)
Чистые денежные средства от финансовой деятельности		-	-
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов		-	-
Остаток денежных средств на конец отчетного периода		1790,6
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю

mydocx.ru - 2015-2024 year. (0.023 sec.) Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав - Пожаловаться на публикацию