Полезное:
Как сделать разговор полезным и приятным
Как сделать объемную звезду своими руками
Как сделать то, что делать не хочется?
Как сделать погремушку
Как сделать так чтобы женщины сами знакомились с вами
Как сделать идею коммерческой
Как сделать хорошую растяжку ног?
Как сделать наш разум здоровым?
Как сделать, чтобы люди обманывали меньше
Вопрос 4. Как сделать так, чтобы вас уважали и ценили?
Как сделать лучше себе и другим людям
Как сделать свидание интересным?
Категории:
АрхитектураАстрономияБиологияГеографияГеологияИнформатикаИскусствоИсторияКулинарияКультураМаркетингМатематикаМедицинаМенеджментОхрана трудаПравоПроизводствоПсихологияРелигияСоциологияСпортТехникаФизикаФилософияХимияЭкологияЭкономикаЭлектроника
Отчеты об исполнении сметы центров затрат различных уровней
|
|
| Контролируемые затраты | Затраты | Отклонения по затратам (+, -) | ||
| по смете | фактически | за месяц | с начала года | |
| Отчет мастера отделения N 1 | ||||
| 1. Материалы | 1 000 | -20 | -10 | |
| 2. Заработная плата прямая | +10 | +5 | ||
| 3. Заработная плата обслуживающих рабочих | +5 | +3 | ||
| 4. Топливо и энергия на технологические цели | +10 | +7 | ||
| 5. Эксплуатация и ремонт оборудования | -5 | -5 | ||
| 6. Прочие расходы | +5 | -3 | ||
| 7. Итого затрат | 2 200 | 2 205 | +5 | -3 |
| Отчет начальника цеха N 1 | ||||
| 1. Содержание аппарата управления цеха | +10 | - | ||
| 2. Содержание прочего персонала | -10 | -20 | ||
| 3. Содержание и текущий ремонт здания, сооружений, инвентаря | 1 000 | 1 020 | +20 | -10 |
| 4. Непроизводительные расходы | х | +20 | +50 | |
| 5. Прочие расходы цеха | -10 | -30 | ||
| 6. Итого расходы цеха | 2 000 | 2 030 | +30 | -10 |
| 7. Расходы отделений | ||||
| N 1 | 2 200 | 2 205 | +5 | -3 |
| N 2 | 2 000 | 2 050 | +50 | -70 |
| N 3 | 2 800 | 2 780 | -20 | -30 |
| Итого расходы отделений | 7 000 | 7 035 | +35 | +37 |
| 8. Всего расходы по цеху | 9 000 | 9 065 | +65 | +27 |
| Отчет заместителя директора по экономике | ||||
| 1. Расходы на управление организацией | 2 000 | 2 060 | +60 | +100 |
| 2. Общехозяйственные расходы | 2 000 | 1 950 | -50 | -70 |
| 3. Налоги, сборы и отчисления | 1 000 | 1 000 | - | +10 |
| 4. Непроизводительные расходы | х | +500 | +1000 | |
| 5. Итого общие расходы по организации | 5 000 | 5 510 | +510 | +1040 |
| 6. Расходы цехов | ||||
| N 1 | 9 000 | 9 065 | +65 | +27 |
| N 2 | 8 000 | 7 905 | -95 | -27 |
| N 3 | 10 000 | 10 050 | +50 | +100 |
| Итого | 27 000 | 27 020 | +20 | +100 |
| 7. Всего затраты организации | 32 000 | 32 530 | +530 | +1440 |
Таблица 8.5
| Показатели | По смете (плану) | Фактически | Отклонения (+, -) | |||
| за месяц | с начала года | |||||
| Отчет по валовой прибыли | ||||||
| 1. Стоимость продукции (работ, услуг) | 10 000 | 12 000 | +2 000 | +3 000 | ||
| 2. Производственная себестоимость | 6 000 | 7 000 | +1 000 | +1 500 | ||
| 3. Валовая прибыль (п. 1 - п. 2) | 4 000 | 5 000 | +1 000 | +1 500 | ||
| Отчет по прибыли от продаж | ||||||
| 1. Выручка от продажи (нетто) | 10 000 | 12 000 | +2 000 | +3 000 | ||
| 2. Производственная себестоимость | 6 000 | 7 000 | +1 000 | +1 500 | ||
| 3. Расходы на продажи | +100 | +300 | ||||
| 4. Общехозяйственные расходы | 1 500 | 1 600 | +100 | +200 | ||
| 5. Полная себестоимость проданной продукции (п. 2 + п. 3 + п. 4) | 8 000 | 9 200 | +1 200 | +2 000 | ||
| 6. Прибыль от продаж (п. 1 - п. 5) | 2 000 | 2 800 | +800 | +1 000 | ||
| Отчет по прибыли от обычной деятельности | ||||||
| 1. Выручка от продажи (нетто) | 10 000 | 12 000 | +2 000 | +3 000 | ||
| 2. Производственная себестоимость | 6 000 | 7 000 | +1 000 | +1 500 | ||
| 3. Расходы на продажу | +100 | +300 | ||||
| 4. Общехозяйственные расходы | 1 500 | 1 600 | +100 | +200 | ||
| 5. Полная себестоимость проданной продукции (п. 2 + п. 3 + п. 4) | 8 000 | 9 200 | +1 200 | +2 000 | ||
| 6. Прибыль от продаж (п. 1 - п. 5) | 2 000 | 2 800 | +800 | +1 000 | ||
| 7. Прочие доходы | 1 000 | 1 200 | +200 | +300 | ||
| 8. Прочие расходы | 1 000 | +200 | +150 | |||
| 9. Прибыль до налогообложения (п. 6 + п. 7 - п. 8) | 2 200 | 3 000 | +800 | +1 150 | ||
| 10. Налог на прибыль | +160 | +275 | ||||
| 11. Прибыль (убыток) от обычной деятельности (п. 9 - п. 10) | 1 760 | 2 400 | +640 | +874 | ||
1) обоснованный выбор перечня центров ответственности;
2) сметы затрат по центрам должны быть хорошо обоснованы и стимулировать уменьшение затрат;
3) правильный выбор контролируемых расходов;
4) обоснованный выбор ответственных за расходы, доходы и прибыль;
5) обеспечение взаимосвязи отчетности центров ответственности различных уровней;
6) система учета по центрам ответственности должна функционировать параллельно с системой финансового учета.
Date: 2015-09-17; view: 411; Нарушение авторских прав