Тема 2. Принципы налогообложения

Цель лекции: выявить исторические и теоретические предпосылки формирования принципов налогообложения.

Основные положения налоговых воззрений меркантилистов и физиократов. Разработка принципов налогообложения А. Смитом и А. Вагнером. Дискуссии об источниках налогообложения. Противники обложения капитала налогом. Теория предложения А. Лаффером о налогообложении.

Тема 3. Принципы распределения налогового бремени.

Цель лекции: на основе знания о политическом и финансовом характере налога сформулировать основные принципы налогообложения.

Понятие справедливости в налогообложении. Политический и финансовый характер налога. Принцип всеобщности в уплате налогов. Принцип равномерности. Теория распределения налогового бремени. Теории пропорционального и прогрессивного налогообложения. Переход к подоходному налогообложению. Прогрессия в подоходном налоге. Условия перехода к подоходному налогообложению. Минимум, свободный от налогообложения. Из истории подоходного обложения

Тема 4. Теории единого налога и переложения.

Цель лекции: выделить предпосылки и раскрыть содержание теории единого налога.

Идея единого налога. Теория “королевской десятины” С. Вобана. Физиократы, единый налог на земельную ренту. Единый налог на капитал. Критика идеи единого подоходного налога. Ф. Эджуорт о двух важнейших вопросах финансовой науки. Определение “тяжесть каждого налога, зависимость от форм обложения по источникам доходов. Распределение налогового бремени между производителем и потребителем. Эволюция теорий переложения. Абсолютные теории переложения. Оптимистическая и пессимистическая теории переложения. Теории переложения национальных финансовых школ 2-й половины XIX в. Маржинализм и математическая теория переложения. Американская финансовая школа. Теория переложения и современность.