Тема 15. Плата за землю

Плата за землю як інструмент раціонального використання земельних угідь і регулювання розміщення виробництва та населення в регіональному розрізі. Форми плати за землю: орендна плата та земельний податок.

Основи побудови земельного податку: платники, об’єкт оподаткування, ставки. Пільги по податку та порядок їх надання. Диференціація ставок залежно від призначення земельних ділянок, їх місцезнаходження та якісних характеристик.

Земельний податок із земель сільськогосподарського призначення. Порядок встановлення ставок податку. Нарахування податку, порядок і строки його сплати юридичними та фізичними особами.

Земельний податок за землі несільськогосподарського призначення. Порядок встановлення ставок податку. Порядок і строки сплати податку юридичними та фізичними особами.

Орендна плата за земельну ділянку. Індексація нормативної грошової оцінки земель.

Тема 16. Спеціальні податкові режими

Оподаткування доходів суб’єктів малого підприємництва. Єдиний податок для суб’єктів малого підприємництва з числа юридичних та фізичних осіб. Платники, об’єкт оподаткування. Порядок обчислення податку та строки сплати в бюджет.

Фіксований сільськогосподарський податок. Платники податку. Об’єкт та база оподаткування. Ставки податку. Податковий період. Порядок нарахування та строки сплати податку. Особливості обкладення платників податку окремими податками і зборами. Порядок набуття та скасування статусу платника податку. Відповідальність платників податку.

Збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на електричну і теплову енергію, крім електроенергії, виробленої кваліфікованими когенераційними установками. Платники збору. Об’єкт оподаткування. Ставки збору. Порядок обчислення і сплати збору.

Збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на природний газ для споживачів. Платники збору. Об’єкт оподаткування. Ставки збору. Порядок обчислення і сплати збору.

Тема 17. Збір за користування радіочастотним ресурсом України

Збір за користування радіочастотним ресурсом України. Платники збору. Об’єкт оподаткування. Ставки збору. Порядок обчислення збору. Податковий період. Право на користування радіочастотним ресурсом України. Порядок сплати збору. Звітність платників збору.

Тема 18. Збори за спеціальне використання природних ресурсів

Основи і мета встановлення плати за ресурси. Державна власність на ресурси як основа отримання державою доходів за їх використання. Принципи встановлення плати за ресурси: обов’язковість і однократність. Обов’язковість і однократність плати за ресурси як передумова встановлення реальної собівартості. Плата за ресурси як інструмент впливу на економічне та раціональне використання ресурсів. Види плати за ресурси, побудова ставок і визначення платників.

Збір за спеціальне використання води. Платники, об’єкт оподаткування. Лімітування забору води і побудова ставок збору за воду. Порядок обчислення та строки сплати збору в бюджет. Звітність платників збору.

Збір за спеціальне використання лісових ресурсів, його сутність і призначення. Платники збору, об’єкт оподаткування. Ставки збору за заготівлю деревини основних та неосновних лісових порід. Порядок обчислення збору. Порядок перерахування збору. Порядок сплати збору.

Тема 19. Особливості оподаткування платників податків в умовах дії угоди про розподіл продукції

Порядок оподаткування інвестора під час виконання угоди про розподіл продукції. Особливості сплати податку на прибуток. Особливості сплати податку на додану вартість. особливості справляння плати за користування надрами для видобування корисних копалин. Особливості здійснення контролю за виконанням угоди про розподіл продукції. Гарантії у разі внесення змін до податкового законодавства.

4. СПИСОК РЕКОМЕНДОВАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ

4.1. Законодавчі матеріали

1. Податковий кодекс України // Відомості Верховної Ради України, 2011 р. №13—17.

2. Бюджетний кодекс України // Відомості Верховної Ради України, 2010 р. №50—51.

3. Митний кодекс України // Відомості Верховної Ради України, 2002 р. №38—39.

4. Цивільний кодекс України // Відомості Верховної Ради України, 2003 р. №40—44.

5. Земельний кодекс України// Відомості Верховної Ради України, 2002 р. № 3—4.

6. Кодекс України про надра // Відомості Верховної Ради України, 1994 р. №36.

7. Водний кодекс України // Відомості Верховної Ради України, 1995 р. №24.

8. Лісовий кодекс України // Відомості Верховної Ради України, 2006 р. №21.

9. Закон України “Про охорону навколишнього середовища” // Відомості Верховної Ради України, 1991 р. №11.

10. Закон України “Про радіочастотний ресурс України”// Відомості Верховної Ради України, 2004 р. №48, 2005 р. № 17-19.

11. Закон України “Про оренду землі”// Відомості Верховної Ради України, 2004 р. №10, 2005 р. № 17-19.

12. Закон України “Про державну реєстрацію юридичних та фізичних осіб-підприємців” // Відомості Верховної Ради України, 2003 р. №31-32.

13. Закон України “Про митний тариф України” // Відомості Верховної Ради України, 2007 р. №36-43, 2009 р. № 32-37.

14. Закон України “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні” // Відомості Верховної Ради України, 1999 р. №36-43, 2009 р. № 40.

15. Закон України “Про основні засади соціального захисту ветеранів праці та інших громадян похилого віку в Україні” // Відомості Верховної Ради України, 1994 р. №4, 1996 р. № 3, 2008 р. №8.

16. Закон України “Про статус і соціальний захист громадян, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи” // Відомості Верховної Ради України, 1992 р. №13, 37, 1993 р. №26, 1996 р. №3, 1997 р. № 6.

17. Закон України “Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту” // Відомості Верховної Ради України, 1993 р. №45, 1993 р. №26, 1995 р. №44, 1996 р. № 1, 1999 р. № 24, 38, 2002 р. № 35.

18. Закон України від 13.08.1998р. “Про збір на обов’язкове соціальне страхування”// Відомості Верховної Ради України, 1997 р. №37.

19. Закон України від 11.01.2001 р. № 2213-ІІІ “Про розмір внесків на деякі види загальнообов’язкового державного соціального страхування”// Відомості Верховної Ради України, 2001 р. №11.

20. Закон України від 18.01.2001 р. № 2240-ІІІ “Про загальнообов’язкове державне соціальне страхування у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності та витратами, зумовленими народженням та похованням”// Відомості Верховної Ради України, 2001 р. №14.

21. Закон України від 22.02.2001 р. № 2272-ІІІ “Про страхові тарифи на загальнообов’язкове державне соціальне страхування від нещасного випадку на виробництві та професійного захворювання, які спричинили втрату працездатності”// Відомості Верховної Ради України, 2001 р. №17.

23. Указ Президента України № 726/2012 “Про деякі заходи з оптимізації системи центральних органів виконавчої влади ” від 24 грудня 2012р.

24. Положення “Про Міністерство доходів і зборів України”, затв. Указом Президента України № 141/2013 від 18 березня 2013р.

4.2. Основна та додаткова література

Крисоватий А.І., Десятнюк О.М. Податкова система: навчальний посібник. - Тернопіль: Карт-бланш, 2004. – 331 с.

Онисько С.М., Тофан І.М., Грицина О.В. Податкова система: Підручник. - Львів: “Магнолія-Плюс”. 2005. – 336 с.

Онисько С.М., Тофан І.М., Грицина О.В. Податкова система: Підручник. - Львів: “Магнолія 2006”. 2013. – 351 с.

Податкова система України: Підручник/ В.М.Федосов, В.М. Опарін,Г.О. П’ятаченко та ін.; за ред.. В.М.Федосова. – К.: Либідь, 1994.- 464 с.

Буряк П.Ю., Беркита К.Ф., Ярема Б.П. Податкова система: теорія і практика застосування активних методів навчання: Навчальний посібник. -– К.: ВД “Професіонал“, 2004. – 224 с.

Ярема Б.П. Особливості оподаткування товарів при переміщенні через митний кордон України: Навчальний посібник. -– К.: ВД “Професіонал“, 2004. – 272 с.

Ярема Б.П., Маринець В.П. Податкова система. Збірник задач та тести: Навчальний посібник. - Львів: “Магнолія-Плюс”. 2005. – 274 с.

Ярема Б.П., Маринець В.П., Савчук Н.В., Ярема Я.Р., Шевчук О.М., Буряк О.П., Филипів Р.С. Податковий менеджмент. Підручник. - Львів: “Магнолія 2006”. 2013. – 352 с.