Мета та завдання навчальної дисципліни. Метою дисципліни «Податковий контроль і аудит» є формування теоретичних та практичних знань студентів щодо системи податкового контролю в Україні

Метою дисципліни «Податковий контроль і аудит» є формування теоретичних та практичних знань студентів щодо системи податкового контролю в Україні, набуття професійних навичок у сфері здійснення окремих процедур податкового контролю.

Завданням курсу є:

вивчення нормативно-правової бази податкового контролю, його ролі в системі державного регулювання економіки;

визначення функцій підрозділів органів державної податкової служби, які уповноважені здійснювати адміністрування податків і платежів;

розглянути поняття «платники податків», їх обов’язки, права та відповідальність за порушення податкового законодавства;

засвоєння практичних навичок щодо порядку обліку платників податків в органах державної податкової служби та ведення оперативного обліку податків і зборів (обов’язкових платежів), що надходять до бюджетів та до державних цільових фондів;

ознайомлення з основними способами забезпечення податковими органами мобілізації доходів до бюджету;

вивчення процедур оскарження прийнятих рішень податкових органів як в адміністративному так і в судовому порядку;

розгляд основних напрямів та форм масово-роз’яснювальної роботи органів державної податкової служби як методу попереднього податкового контролю, спрямованого на формування високої податкової культури населення та утвердження в суспільстві ідеології добровільної сплати податків;

набуття практичних знань щодо здійснення податкового контролю у сфері непрямого оподаткування;

оволодіння процесом проведення податкового контролю у сфері отримання доходів фізичними та юридичними особами;

оволодіння процесом проведення податкового контролю за справлянням місцевих податків і зборів;

набуття практичних вмінь і навичок студентами щодо організації та проведення фактичних перевірок.

У результаті вивчення навчальної дисципліни студент повинен:

знати: чинне податкове законодавство України; функції, права та обов’язки органів Державної фіскальної служби, а також права та обов’язки платників податків та їх відповідальність; порядок взяття на облік платників податків та порядок ведення оперативного обліку податків і платежів, що надходять до бюджету; порядок обчислення та сплати до бюджету податків і зборів (обов’язкових платежів); правила заповнення та порядок подання податкової звітності, організацію прийому та обробки декларацій, розрахунків та звітів платників податків; форми, методи та засоби проведення податкового контролю; порядок організації, проведення та узагальнення податкових перевірок платників податків - юридичних та фізичних осіб; відповідальність юридичних та фізичних осіб за порушення чинного податкового законодавства України; організацію роботи щодо примусового стягнення податкового боргу з платників податків та забезпечення надходжень до бюджету; форми звітності органів державної податкової служби;

вміти: самостійно користуватися законодавчими та іншими нормативно-правовими актами з питань оподаткування юридичних та фізичних осіб; розраховувати суми податків і зборів (обов’язкових платежів), що підлягають сплаті до бюджетів та державних цільових фондів; складати податкову звітність по видах податків і зборів (обов’язкових платежах); перевіряти правильність заповнення декларацій, розрахунків та інших податкових звітів платників податків; здійснювати контроль за правильністю нарахування, своєчасністю та повною сплати податків і платежів до бюджету; використовувати фінансову звітність при здійсненні перевірок суб’єктів підприємницької діяльності; оформляти належним чином результати контрольно-перевірочної роботи, здійснювати їх реалізацію; застосовувати штрафні (фінансові) санкції до порушників податкового законодавства та адміністративні заходи щодо примусового стягнення податкової заборгованості.