Полезное:
Как сделать разговор полезным и приятным
Как сделать объемную звезду своими руками
Как сделать то, что делать не хочется?
Как сделать погремушку
Как сделать так чтобы женщины сами знакомились с вами
Как сделать идею коммерческой
Как сделать хорошую растяжку ног?
Как сделать наш разум здоровым?
Как сделать, чтобы люди обманывали меньше
Вопрос 4. Как сделать так, чтобы вас уважали и ценили?
Как сделать лучше себе и другим людям
Как сделать свидание интересным?
Категории:
АрхитектураАстрономияБиологияГеографияГеологияИнформатикаИскусствоИсторияКулинарияКультураМаркетингМатематикаМедицинаМенеджментОхрана трудаПравоПроизводствоПсихологияРелигияСоциологияСпортТехникаФизикаФилософияХимияЭкологияЭкономикаЭлектроника
Расчет налога на Прибыль
Налоговый учет – это система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов. Он необходим для того, чтобы правильно рассчитать налог на прибыль.
К сожалению, налоговый учет не может ограничиться лишь выявлением различий между бухгалтерским и налоговым учетом. Для того, чтобы налоговая декларация была правильно заполнена, требуется соответствующая группировка необходимых данных.
Налоговый учет – это не просто группировка определенных данных по какому-либо признаку, но еще и возможность увидеть и проверить по какому принципу и порядку эти данные группируются для получения итоговых показателей.
Подтверждением данных налогового учета являются:
1) Первичные учетные документы (включая справку бухгалтера);
2) Аналитические регистры налогового учета (накопительные ведомости, справки- расшифровки, расчеты и др.);
3) Расчет налоговой Базы (декларация по налогу на прибыль).
.
.
.
Расчет налога на прибыль производится по формуле:
ТНП (ТНУ) = УД (УР) - ПНО + ОНА - ОНО,
где ТНП (ТНУ) — текущий налог на прибыль (текущий налоговый убыток);
УД (УР) — условный доход (условных расход);
ПНО — постоянное налоговое обязательство;
ОНА — отложенный налоговый актив;
ОНО — отложенное налоговое обязательство.
Учет расчетов по налогу на прибыль ведется на следующих счетах:
· счет 68, субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»;
· счет 99, субсчет «Учет условных расходов по налогу на прибыль»;
· счет 99, субсчет «Учет условных доходов по налогу на прибыль»;
· счет 99, субсчет «Постоянное налоговое обязательство»;
· счет 09, субсчет «Отложенный налоговый актив»;
· счет 77, субсчет «Отложенное налоговое обязательство».
Сумма начисленного условного расхода по налогу на прибыль отражается проводкой:
ДЕБЕТ 99 субсчет «Условный расход по налогу на прибыль» КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль».
Сумма начисленного условного дохода по налогу на прибыль отражается проводкой:
ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» КРЕДИТ 99 субсчет «Условный расход по налогу на прибыль.
Постоянное налоговое обязательство отражается записью:
ДЕБЕТ 99 субсчет «Постоянное налоговое обязательство» КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль».
Сумма отложенного налогового актива отражается проводкой:
ДЕБЕТ 09 субсчет «Отложенный налоговый актив» КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль».
Сумма отложенного налогового обязательства отражается следующим образом:
ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» КРЕДИТ 76 субсчет «Отложенные налоговые обязательства».
Date: 2015-08-15; view: 673; Нарушение авторских прав; Помощь в написании работы --> СЮДА... |