Глава 2 Практическая часть

Производственная программа предприятия

Таблица 1

Технико-экономические показатели предприятия в базисном и плановом периоде

Годовой плановый объем производства = 670 х 98: 100 = 657 тонн.

Таблица 2

Годовой план производства продукции

Плановый объем реализуемой продукции = 657 тонн.

Себестоимость 1 тонны продукции = 12797552: 657 = 19479 руб.

Цена 1 тонны продукции с учетом прибыли 21% от себестоимости

= 19479+ 19479 х 21:100 = 23570 руб.

Объем реализуемой продукции в стоимостном выражении =

657 х 23570 = 15485490 руб.

Планирование затрат на производство и реализацию продукции

Таблица 3

Годовая плановая смета затрат па производство и реализацию продукции

Материальные затраты на:

сырье А = 657 х 0,5 х 5600 = 1839600 руб.

сырье Б = 657 х 0,11 х 7100 = 513117 руб.

сырье В = 657 х 0,07 х 6100 = 280539 руб.

сырье Г = 657 х 0,04 х 15000 = 394200 руб.

Всего затраты на сырье = 3027456 руб.

Затраты на запасные части = 288300 х 1,2 = 345960 руб.

Затраты на вспомогательные материалы = 657 х 390 х 1,6 = 409968 руб.

Затраты на электроэнергию = 657 х 300 х 2,88 = 567648 руб.

Затраты на воду = 657 х 4 х 20 = 52560 руб.

Всего затраты на воду и на электроэнергию = 567648+52560 = 620208 руб.

Всего материальные затраты = 3027456 + 345960 + 409968 + 620208 = 4403592 руб.

Зарплата основных рабочих = 17 х 7700 х 12 = 1570800 руб.

Зарплата вспомогательных рабочих = 6 х 5900 х 12 = 424800 руб.

Зарплата руководителей = 5 х 10300 х 12= 618000 руб.

Зарплата специалистов = 4 х 8400 х 12 = 403200 руб.

зарплата технических исполнителей = 5 х 6200 х 12 = 372000 руб.

Затраты на оплату труда всех работников = 3388800 руб.

Затраты на оплату труда с учетом повышения = 3388800 + (3388800 х 25: 100) = 4236000 руб.

Страховые взносы 30% = 4236000 х 30: 100 = 1270800 руб.

Амортизация для зданий линейным методом:

Норма амортизации = 100: 23 = 4,4 %

Амортизация для зданий =7160000 х 4,4: 100 = 315040 руб.

Амортизация для транспортных средств линейным методом:

Норма амортизации = 100: 7 = 14,3 %

Амортизация для транспортных средств = 580000х 14,3: 100 = 82940 руб.

Амортизация для машин и оборудования нелинейным методом:

Норма амортизации = 100: 10 = 10 %

Амортизация для машин и оборудования =

3620000 х 10 х 2: 100 = 724000 руб.

Всего амортизация по всем группам основных фондов = 1121980 руб.

4403592 + 4236000 + 1270800 + 1121980 = 11032372 руб.

Прочие затраты = 11032372 х 16: 100= 1765180 руб.

На налоги = 588393 руб.

На затраты на ремонт основных средств = 588393 руб.

На другие затраты = 588394 руб.

Общая себестоимость =11032372 +1765180 = 12797552 руб.

Удельный вес материальных затрат =4403592: 12797552 х 100% = 34%,

Удельный вес затрат на сырье = 3027456: 4403592 х 100% = 69%,

Удельный вес затрат на вспомогательные материалы = 409968: 4403592 х 100% = 9%,

Удельный вес затрат на запасные части для ремонта оборудования =

345960: 4403592 х 100% =8%,

Удельный вес затрат на электроэнергию и воду = 620208: 4403592 х 100% =14%.

Удельный вес затрат на зарплату = 4236000: 12797552 х 100% = 33%,

Удельный вес страховых взносов = 1270800: 12797552 х 100% = 10%,

Удельный вес амортизации = 1121980: 12797552 х 100% = 9%,

Удельный вес прочих затрат = 1765180: 12797552 х 100% = 14%.

Удельный вес затрат на налоги и сборы = 588393: 1765180 х 100 % = 33%,

Удельный вес затрат на ремонт основных средств =

588393: 1765180 х 100 % = 33%,

Удельный вес других затрат =588394: 1765180 х 100 % = 34%.

Планирование внереализационных расходов

Таблица 4

Показатели прибыли

Продолжение таблицы 4

Плановая потребность в оборотных средствах =

12797552 х 0,23 = 2943437 руб.

Обеспеченность собственными оборотными средствами =

2943437 х 0,6 = 1766062 руб.

Недостаток оборотных средств =2943437– 1766062 =1177375 руб.

Недостаток оборотных средств за счет кредита под 18% годовых.

Расходы по выплате процентов по полученному кредиту =

1177375 х 18: 100 = 211928 руб.