Полезное:
Как сделать разговор полезным и приятным
Как сделать объемную звезду своими руками
Как сделать то, что делать не хочется?
Как сделать погремушку
Как сделать так чтобы женщины сами знакомились с вами
Как сделать идею коммерческой
Как сделать хорошую растяжку ног?
Как сделать наш разум здоровым?
Как сделать, чтобы люди обманывали меньше
Вопрос 4. Как сделать так, чтобы вас уважали и ценили?
Как сделать лучше себе и другим людям
Как сделать свидание интересным?
Категории:
АрхитектураАстрономияБиологияГеографияГеологияИнформатикаИскусствоИсторияКулинарияКультураМаркетингМатематикаМедицинаМенеджментОхрана трудаПравоПроизводствоПсихологияРелигияСоциологияСпортТехникаФизикаФилософияХимияЭкологияЭкономикаЭлектроника
Практическое задание. Журнал регистрации хозяйственных операций за январь ____г. № операции Бухгалтерские записи Сумма по операциям
⇐ ПредыдущаяСтр 9 из 9
|
|
Упражнение № 1
Журнал регистрации хозяйственных операций за январь ____г.
| № операции | Бухгалтерские записи | Сумма по операциям | |||||||
| дебет счета | кредит счета | ||||||||
| 1. Приходные ордера | |||||||||
| Поступили на склад основные материалы по договорной цене | |||||||||
| 308 000 | |||||||||
| 2. Авансовый отчёт | |||||||||
| Списаны расходы, связанные с погрузкой-разгрузкой основных материалов | 2 000 | ||||||||
| 3. Счета-фактуры | |||||||||
| Акцептованы счета транспортно-экспедиционного агентства за доставку: основных материалов | |||||||||
| НДС | |||||||||
| 4. Приходный ордер | |||||||||
| Поступило на склад топливо (доставка за счёт поставщика) | 10*3 | 120 000 | |||||||
| 5. Требование | |||||||||
| Отпущено со склада и израсходовано на нужды производства топливо по фактической себестоимости | 10*3 | ||||||||
| 6. Лимитно-заборная карта | |||||||||
| Отпущены в производство основные материалы по учётным ценам | |||||||||
| 7. Справка бухгалтерии | |||||||||
| Списываются отклонения в стоимости основных материалов на производство (сумму определить, остаток транспортно-заготовительных расходов на начало месяца составил 8 000 руб.) | |||||||||
| А | |||||||||
| 8. Платежное поручение, выписки из расчётных счетов | |||||||||
| Списываются с расчётного счёта за электроэнергию, потребленную: | |||||||||
| на общепроизводственные нужды | |||||||||
| на общехозяйственные нужды | |||||||||
| 9. Выписка из расчётных счетов | |||||||||
| Перечисляется с расчётного счёта за аренду складских помещений | |||||||||
| 10. Счёт-фактура | |||||||||
| акцептован счёт транспортной организации за доставку готовой продукции | |||||||||
| 11. Справка бухгалтерии | |||||||||
| Списываются коммерческие расходы (остатка на счёте нет) | |||||||||
| 12. Справка бухгалтерии | |||||||||
| Начислена текущая арендная плата за складские помещения | |||||||||
| 13. Акт | 08* | ||||||||
| Приобретены нематериальные активы от кредиторов | 04* | 08* | |||||||
| 14. Справка бухгалтерии | |||||||||
| Начислена амортизация нематериальных активов | 05* | ||||||||
| 15. Расчётные ведомости | |||||||||
| Начислена зарплата: | |||||||||
| производственным рабочим | 987 000 | ||||||||
| специалистам цехов основного производства | 98 000 | ||||||||
| персоналу управления | 75 000 | ||||||||
| 16. Справка бухгалтерии | |||||||||
| Произведены отчисления на социальное страхование и обеспечение, 26% | 20,25,26 | ||||||||
| 17. Справка бухгалтерии | |||||||||
| Предъявлен к возмещению из бюджета. НДС по оплаченным материалам | 3 000 | ||||||||
| 18. Справка бухгалтерии | |||||||||
| Удержан из заработной платы работников предприятия налог с дохода | |||||||||
| 19. Акт приёма-передачи основных средств | |||||||||
| Поступил станок. | |||||||||
| Первоначальная стоимость | 01* | 08* | 26 000 | ||||||
| Амортизация | 02* | 3 000 | |||||||
| 20. Справка бухгалтерии | |||||||||
| Начислена амортизация основных средств: | |||||||||
| общепроизводственного назначения | 02* | 140 000 | |||||||
| общехозяйственного назначения | 02* | 160 000 | |||||||
| 21. Справка бухгалтерии | |||||||||
| Включаются в себестоимость продукции расходы, учтённые на счетах | |||||||||
| общепроизводственные расходы | |||||||||
| общехозяйственные расходы | |||||||||
| 22. Накладная | |||||||||
| Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция | |||||||||
| Примечание: затраты в незавершённом производстве составили на конец месяца | |||||||||
| 23. Справка бухгалтерии | |||||||||
| Списывается фактическая производственная себестоимость проданной продукции | |||||||||
| 24. Выписка из расчётного счёта банков | |||||||||
| Поступили деньги за проданную (реализованную) продукцию | |||||||||
| 25. Справка бухгалтерии | |||||||||
| Начислен налог на добавленную стоимость | 510 000 | ||||||||
| 26. Выписка из расчётного счёта банка | |||||||||
| Перечислено с расчётного счёта в оплату поставщиков и транспортных организаций | |||||||||
| 27. Выписка из расчётного счёта | |||||||||
| Перечислено с расчётного счёта: | |||||||||
| - бюджету по налогам | |||||||||
| - отчисления на социальное страхование и обеспечение | |||||||||
| 28.Чек | |||||||||
| Получены деньги в кассу на оплату труда работникам предприятия | |||||||||
| 29. Платёжные ведомости | |||||||||
| Выплачено из кассы работникам предприятия заработная плата | 987 000 | ||||||||
| 30. Расходный кассовый ордер | |||||||||
| Выдано под отчёт завхозу | |||||||||
| 31. Справка бухгалтерии | |||||||||
| Списывается результат от реализации продукции | 90/9 | ||||||||
| 32. Справка бухгалтерии | |||||||||
| Начислен налог на прибыль в размере 24% | |||||||||
| 33. Выписка из расчётного счёта | |||||||||
| Перечислен налог на прибыль | |||||||||
| 34. Выписка из расчётного счёта | |||||||||
| Перечислено с расчётного счёта в погашение задолженности кредиторам | |||||||||
| 35. Справка бухгалтерии | |||||||||
| Произведены отчисления в резервный капитал | |||||||||
| 36. Акт | |||||||||
| Приняты материалы на ответственное хранение | - | ||||||||
| 37. Получены в аренду основные средства | 25 000 | ||||||||
К операции № 7
Остатки производственных запасов по счетам синтетического учета в рублях.
| Показатель | Учетная с/с | Отклонение от плана с/с | Фактическая с/с | |||||
| Материалы | ||||||||
| ИТОГО | ||||||||
| Показатели | Плановая с/с | Отклонение от плана с/с | Фактическая с/с | |||||
| 1 Н.О. Материалов | ||||||||
| 2. Приход материалов за месяц | ||||||||
| ИТОГО Н.О. + приход материалов | ||||||||
| % отношение итого отклонение | % = 25000/526000= 4,75% | |||||||
| к плановой с/с | ||||||||
| Отпущено в производство мате- | ||||||||
| риалов за месяц в производство | ||||||||
| ИТОГО | ||||||||
| К.О материалов | ||||||||
Шахматная оборотная ведомость за январьг
| Кредит счетов | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| №№ счета | Дебет счетов | .10 | 10*3 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Основные средства | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| Амортизация основных средств | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| .04 | Нематериальные активы | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| .05 | Амортизация нематериальных активов | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| .08 | Вложения во вне оборотные активы | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| Материалы | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| 10*3 | Топливо | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| НДС | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| основное производство | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| Общепроизводственные нужды | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| Общехозяйственные нужды | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| готовая продукция | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| расходы на продажу | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| касса | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| расчетные счета | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| финансовые вложения | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| Расчеты с поставщи и подряд | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| Расчеты с покупат и заказчиками | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| Расчеты по долгосрочным кредитам | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| Расчеты по налогам и сборам | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| Расчеты по соц. страх и обесп | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| Расчеты с подотчетными лицами | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| Расчеты с персон по оплате труда | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| Расчеты спрочими кредиторами и дебиторами | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| Резервы предстоящих расходов | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| Уставный капитал | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| Резервный капитал | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| Добавочный капитал | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| Нераспределенная прибыль (убыток) | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| Продажи | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| Прочие доходы и расходы | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| 90/9 | Сальдо по продажам | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 91/9 | Сальдо прочих доходов и расх | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| Расходы будущих периодов | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| Прибыли и убытки | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| Доходы будущих периодов | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| Итого оборот по кредиту | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| .04 | .08 | .05 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| .01 | 90/9 | 91/9 | .02 | итого оборот по дебету | |||||||||||||||||||||||||||||
| 19 127 538,00 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| Оборотный баланс за январь г | Сальдо на 01.01.200 г | оборот за месяц | С-до на 01.02.200 г | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Д | К | Д | К | Д | К | ||||||||||||||||||||||||||||
| Основные средства | 2371600,00 | 0,00 | 26000,00 | 0,00 | 2397600,00 | 0,00 | |||||||||||||||||||||||||||
| Амортизация основных средств | 0,00 | 270000,00 | 0,00 | 303000,00 | 0,00 | 573000,00 | |||||||||||||||||||||||||||
| .04 | Нематериальные активы | 6000,00 | 0,00 | 1400,00 | 0,00 | 7400,00 | 0,00 | ||||||||||||||||||||||||||
| .05 | Амортизация нематериальных активов | 0,00 | 400,00 | 0,00 | 400,00 | 0,00 | 800,00 | ||||||||||||||||||||||||||
| .08 | Вложения во вне оборотные активы | 0,00 | 0,00 | 27400,00 | 27400,00 | 0,00 | 0,00 | ||||||||||||||||||||||||||
| Материалы | 226000,00 | 0,00 | 325000,00 | 178075,00 | 372925,00 | 0,00 | |||||||||||||||||||||||||||
| 10*3 | Топливо | 24000,00 | 0,00 | 120000,00 | 360000,00 | 0,00 | 216000,00 | ||||||||||||||||||||||||||
| НДС | 40000,00 | 0,00 | 3000,00 | 3000,00 | 40000,00 | 0,00 | |||||||||||||||||||||||||||
| основное производство | 70000,00 | 0,00 | 2417075,00 | 2397075,00 | 90000,00 | 0,00 | |||||||||||||||||||||||||||
| Общепроизводственные нужды | 0,00 | 0,00 | 308480,00 | 308480,00 | 0,00 | 0,00 | |||||||||||||||||||||||||||
| Общехозяйственные нужды | 0,00 | 0,00 | 298500,00 | 298500,00 | 0,00 | 0,00 | |||||||||||||||||||||||||||
| готовая продукция | 40000,00 | 0,00 | 2397075,00 | 2134440,00 | 302635,00 | 0,00 | |||||||||||||||||||||||||||
| расходы на продажу | 0,00 | 0,00 | 9000,00 | 9000,00 | 0,00 | 0,00 | |||||||||||||||||||||||||||
| касса | 1000,00 | 0,00 | 987000,00 | 987500,00 | 500,00 | 0,00 | |||||||||||||||||||||||||||
| расчетные счета | 175000,00 | 0,00 | 3060000,00 | 2498974,00 | 736026,00 | 0,00 | |||||||||||||||||||||||||||
| Расчеты с поставщи и подряд | 0,00 | 15000,00 | 320000,00 | 481000,00 | 0,00 | 176000,00 | |||||||||||||||||||||||||||
| Расчеты с покупат и заказчиками | 0,00 | 0,00 | 3060000,00 | 3060000,00 | 0,00 | 0,00 | |||||||||||||||||||||||||||
| Расчеты по долгосрочным кредитам | 0,00 | 40000,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 40000,00 | |||||||||||||||||||||||||||
| Расчеты по налогам и сборам | 0,00 | 4000,00 | 704574,00 | 704574,00 | 0,00 | 4000,00 | |||||||||||||||||||||||||||
| Расчеты по соц. страх и обесп | 0,00 | 5000,00 | 400000,00 | 301600,00 | 93400,00 | 0,00 | |||||||||||||||||||||||||||
| Расчеты с персон по оплате труда | 0,00 | 30000,00 | 1084000,00 | 1160000,00 | 0,00 | 106000,00 | |||||||||||||||||||||||||||
| Расчеты спрочими кредиторами и дебиторами | 1800,00 | 2000,00 | 9400,00 | 34400,00 | 1800,00 | 27000,00 | |||||||||||||||||||||||||||
| Расчеты с подотчетными лицами | 0,00 | 0,00 | 500,00 | 2000,00 | 0,00 | 1500,00 | |||||||||||||||||||||||||||
| ИТОГО по странице 1 | 2955400,00 | 366400,00 | 15558404,00 | 15249418,00 | 4042286,00 | 1144300,00 | |||||||||||||||||||||||||||
| Оборотный баланс за январьг | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| №№ счета | Наименование синтетического счета | Сальдона 01.01.200 г | Оборот за месяц | С-до на 01.02.200 г | |||||||||||||||||||||||||||||
| Д-т | К-т | Д-т | К-т | Д-т | К-т | ||||||||||||||||||||||||||||
| Уставный капитал | 0,00 | 2570000,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 2570000,00 | |||||||||||||||||||||||||||
| Резервный капитал | 0,00 | 11000,00 | 0,00 | 5000,00 | 0,00 | 16000,00 | |||||||||||||||||||||||||||
| Нераспределенная прибыль (убыток) | 0,00 | 8000,00 | 5000,00 | 0,00 | 0,00 | 3000,00 | |||||||||||||||||||||||||||
| Продажи | 0,00 | 0,00 | 3060000,00 | 3060000,00 | 0,00 | 0,00 | |||||||||||||||||||||||||||
| 90/9 | Сальдо по продажам | 0,00 | 0,00 | 406560,00 | 406560,00 | 0,00 | 0,00 | ||||||||||||||||||||||||||
| Прибыли и убытки | 0,00 | 0,00 | 97574,00 | 406560,00 | 0,00 | 308986,00 | |||||||||||||||||||||||||||
| ИТОГО по странице 2 | 0,00 | 2589000,00 | 3569134,00 | 3878120,00 | 0,00 | 2897986,00 | |||||||||||||||||||||||||||
| ВСЕГО за январь | 2955400,00 | 2955400,00 | 19127538,00 | 19127538,00 | 4042286,00 | 4042286,00 | |||||||||||||||||||||||||||
Упражнение №2
Задание № 1
Открыть счета синтетического учёта и записать их остатки на начало месяца, открыть аналитические счета и отразить в них остатки на начало месяца.
Ведомость остатков по аналитическим счетам по счёту 60. "Расчёты с поставщиками и подрядчиками"
| Наименование поставщиков | Сумма,(руб.) |
| ЗАО "Тесис" | 53 000 |
| ООО "Трейд" | 76 000 |
| ИТОГО | 129 000 |
Ведомость аналитического учета к синтетическому сч.60"Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
| № п/п | Наименование поставщиков | С-до на начало мес/ца | Оборот за месяц | С-до на конецмес/ца | |
| Д/т | К/т | ||||
| ЗАО "Тесис" | -45000 | ||||
| 2. | ООО "Трейд" | ||||
| ИТОГО |
Ведомость остатков по аналитическим счетам по счёту 10 "Материалы"
| Наименование материалов | Единицы измерения | Кол-во | Цена, руб. | Сумма, руб. | ||||||
| Чугун | кг | 75 000 | ||||||||
| Медь | кг | 75 000 | ||||||||
| ИТОГО | 150 000 | |||||||||
Ведомость аналитического учета к синтетическому сч.10"Материалы"
| № п/п | Наименование | Единицы измерения | Цена | Остаток на начало мес/ца | Оборот за месяц | Остаток на конец мес/ца | |||||
| Д/т | К/т | ||||||||||
| К/во | Сумма | К/во | Сумма | К/во | Сумма | К/во | Сумма | ||||
| Чугун | кг | ||||||||||
| Медь | кг | ||||||||||
| ИТОГО |
Задание № 2
Составить бухгалтерские проводки с последующим хозяйственным операциям и отразить их н асчетах:
Журнал хозяйственных операций
| № операции | Документы и содержание хозяйственных операций | Сумма (руб.) | Бухгалтерские проводки | ||
| Частная | Общая | Дт | Кт | ||
| Выписка из расчётного счёта. | |||||
| Перечислено с расчётного счёта: | |||||
| в погашение кредита; | 152 000 | ||||
| в погашение задолженности ЗАО "Тесис"; | |||||
| в погашение задолженности ООО "Трейд" | |||||
| Расходный кассовый ордер. | 10 000 | ||||
| Сдано из кассы на расчётныйсчёт | |||||
| Приходный ордер № 23. | 92 500 | ||||
| Получены от ООО "Трейд": | |||||
| чугун 200 кг по цене 150 руб. за кг; | 30 000 | ||||
| медь 250 кг по цене 250 руб. за кг | 62 500 | ||||
| Требования № 28-30. | |||||
| Отпущены со склада в производство материалы: | |||||
| чугун 320 кг по цене 150 руб. за кг; | 118 000 | ||||
| медь 280 кг по цене 250 руб. за кг. | 48 000 | ||||
| 70 000 | |||||
| Приходный ордер № 204. | |||||
| Получена от ЗАО "Тесис" медь 1800 кг, по цене 250 руб.за кг. | 450 000 | ||||
| Выписка из расчётного счёта. | 732 000 | ||||
| Зачислен на расчётный счёт краткосрочный кредит | 200 000 | ||||
| Перечислено ЗАО "Тесис" | 500 000 | ||||
| По чеку № 3229564 получено с расчётного счёта и оприходовано в кассу | 32 000 | ||||
| Лимитные карты. | |||||
| Отпущены со склада в производство: | |||||
| медь 1500 кг по цене 250 руб. за кг | 375 000 |
Задание № 3
Составить бухгалтерские проводки последующим хозяйственным операциям и отразить их на счетах
Журнал хозяйственных операций
| № операции | Документы и содержание хозяйственных операций | Сумма (руб.) | Бухгалтерские проводки | ||
| Частная | Общая | Дт | Кт | ||
| Выписка из расчётного счёта. | |||||
| Перечислено с расчётного счёта: | |||||
| в погашение кредита; | 152 000 | ||||
| в погашение задолженности ЗАО "Тесис"; | |||||
| в погашение задолженности ООО "Трейд" | |||||
| Расходный кассовый ордер. | 10 000 | ||||
| Сдано из кассы на расчётныйсчёт | |||||
| Приходный ордер № 23. | 92 500 | ||||
| Получены от ООО "Трейд": | |||||
| чугун 200 кг по цене 150 руб. за кг; | 30 000 | ||||
| медь 250 кг по цене 250 руб. за кг | 62 500 | ||||
| Требования № 28-30. | |||||
| Отпущены со склада в производство материалы: | |||||
| чугун 320 кг по цене 150 руб. за кг; | 118 000 | ||||
| медь 280 кг по цене 250 руб. за кг. | 48 000 | ||||
| 70 000 | |||||
| Приходный ордер № 204. | |||||
| Получена от ЗАО "Тесис" медь 1800 кг, по цене 250 руб.за кг. | 450 000 | ||||
| Выписка из расчётного счёта. | 732 000 | ||||
| Зачислен на расчётный счёт краткосрочный кредит | 200 000 | ||||
| Перечислено ЗАО "Тесис" | 500 000 | ||||
| По чеку № 3229564 получено с расчётного счёта и оприходовано в кассу | 32 000 | ||||
| Лимитные карты. | &n Date: 2015-07-27; view: 894; Нарушение авторских прав |